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國新辦舉行制造業(yè)中小微企業(yè)緩稅政策國務院政策例行吹風會
2021年11月08日 來源：國新網(wǎng)
國務院新聞辦公室于2021年11月5日（星期五）上午10時舉行國務院政策例行吹風會，邀請國家稅務總局副局長王道樹介紹制造業(yè)中小微企業(yè)緩稅政策有關情況，并答記者問。
國務院新聞辦新聞局副局長、新聞發(fā)言人?壽小麗：女士們、先生們，大家上午好，歡迎出席國務院政策例行吹風會。日前召開的國務院常務會議，部署對制造業(yè)中小微企業(yè)實施階段性稅收緩繳措施等。為幫助大家更好地了解相關情況，今天我們邀請到國家稅務總局副局長王道樹先生，請他為大家介紹相關情況，并回答大家感興趣的問題。出席今天例行吹風會的還有國家稅務總局辦公廳主任、新聞發(fā)言人黃運先生，收入規(guī)劃核算司司長蔡自力先生，國際稅務司司長蒙玉英女士。
下面，首先請王道樹先生作介紹。
國家稅務總局副局長?王道樹：女士們、先生們，各位記者朋友們，大家上午好。很高興參加今天的國務院政策例行吹風會，首先我代表國家稅務總局，衷心感謝廣大納稅人、繳費人以及社會各界長期以來對稅收工作和稅務部門的關心、支持和幫助。
今年以來，面對復雜嚴峻的國內外環(huán)境，以習近平同志為核心的黨中央統(tǒng)籌國內國際兩個大局，積極實施宏觀政策跨周期調節(jié)，出臺了一系列減稅降費的政策措施，減輕了企業(yè)負擔，增強了市場主體活力。國家稅務總局最新數(shù)據(jù)顯示，今年前三季度，全國新增減稅降費9101億元，其中新增減稅7889億元，新增降費1212億元。
進入第三季度，針對經(jīng)濟運行中出現(xiàn)的新情況、新挑戰(zhàn)，特別是大宗商品價格上漲、生產(chǎn)成本上升等對工業(yè)經(jīng)濟尤其是制造業(yè)企業(yè)帶來的影響，國家在已經(jīng)出臺減稅降費政策基礎上，進一步增加了允許企業(yè)提前享受前三季度研發(fā)費用加計扣除政策、對制造業(yè)中小微企業(yè)實施階段性稅收緩繳措施、對煤電和供熱企業(yè)實施“減、退、緩”稅措施等，助力企業(yè)紓困解難，提振市場主體信心。
總體來看，今年以來國家推出的稅費措施體現(xiàn)了鮮明的政策導向，主要體現(xiàn)在“四個聚焦”上：
一是聚焦支持工業(yè)經(jīng)濟平穩(wěn)運行。比如對制造業(yè)中小微企業(yè)實施階段性稅收緩繳措施，對先進制造業(yè)企業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額，對煤電和供熱企業(yè)實行“減、退、緩”稅措施等，緩解企業(yè)資金壓力，提振工業(yè)經(jīng)濟運行。
二是聚焦支持中小微企業(yè)發(fā)展。比如，除制造業(yè)中小微企業(yè)稅費優(yōu)惠措施外，繼續(xù)實施小規(guī)模納稅人增值稅征收率由3%降到1%的政策，起征點從月銷售額10萬元提高到15萬元。對小型微利企業(yè)和個體工商戶年應納稅所得額不到100萬元的部分，在原先的優(yōu)惠基礎之上，再減半征收企業(yè)所得稅。通過這些措施，助力面廣量大的中小微企業(yè)渡難關、增后勁、保就業(yè)。
三是聚焦支持科技創(chuàng)新。比如將制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例從75%提高至100%，同時允許企業(yè)提前享受今年前三季度加計扣除政策優(yōu)惠，進一步降低企業(yè)研發(fā)成本，增強科技創(chuàng)新的活力和動能。
四是聚焦支持外商投資。今年出臺的各項稅費優(yōu)惠政策，外資企業(yè)同樣可以依法享受。同時還繼續(xù)實行外資企業(yè)利潤再投資遞延納稅等專門優(yōu)惠政策，服務擴大對外開放，增強外商在華投資信心。
稅務部門堅決貫徹落實黨中央、國務院決策部署，采取系列有效措施確保各項稅費優(yōu)惠政策落地落細，稍后我和我的同事們會就有關問題回答大家的提問。下一步，稅務部門將繼續(xù)以習近平新時代中國特色社會主義思想為指引，按照黨中央、國務院決策部署，深入貫徹落實中辦、國辦印發(fā)的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》，以更高標準優(yōu)化稅費服務，更實舉措助企紓困解難，更大力度激發(fā)市場活力，更好服務高質量發(fā)展，更充分發(fā)揮稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用。我就先介紹到這兒，謝謝大家！
壽小麗：謝謝王道樹副局長的介紹。下面進入提問環(huán)節(jié)，提問前請通報一下所在的新聞機構。
紅星新聞記者：小微企業(yè)是我國經(jīng)濟活力的重要來源，是吸納就業(yè)的“主力軍”。剛才介紹了制造業(yè)小微企業(yè)的有關情況，請問小微企業(yè)稅費優(yōu)惠政策整體享受情況及成效如何？謝謝。
王道樹：這個問題請收入規(guī)劃核算司蔡自力司長回答。
國家稅務總局收入規(guī)劃核算司司長?蔡自力：謝謝你的提問。黨中央、國務院高度重視小微企業(yè)發(fā)展，2019年以來國家出臺了一系列面向小微企業(yè)的稅費優(yōu)惠政策，可以說政策力度在不斷加碼，政策效應也逐步顯現(xiàn)。
一是增值稅小規(guī)模納稅人起征點不斷提高。增值稅小規(guī)模納稅人起征點在2019年從月銷售額3萬元提到10萬元的基礎上，今年進一步提高到15萬元；相應地，2019年享受免征政策的小規(guī)模納稅人戶數(shù)從政策調整前的3364萬戶增加到3820萬戶，今年前三季度又進一步增加到4365萬戶；相應地，2019年減稅金額從政策調整前的1397億元增加到2286億元，今年前三季度又進一步增加到2995億元。
二是增值稅小規(guī)模納稅人征收率大幅降低。今年繼續(xù)實施2020年出臺的增值稅小規(guī)模納稅人征收率由3%降到1%的政策，起征點以上也就是月銷售收入超過15萬元的納稅人稅負減輕了2/3，今年前三季度新增減稅1188億元，惠及758萬戶納稅人。
三是小型微利企業(yè)所得稅實際稅率持續(xù)降低。在2019年將小型微利企業(yè)所得額不超過100萬元的部分減半征收所得稅的基礎上，今年再減半征收，實際稅率只有2.5%。相應地，2019年小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠金額從政策調整前的895億元增加到2089億元，今年前三季度減稅1986億元，已超過去年全年減稅額，惠及511萬戶小型微利企業(yè)。同時，小型微利企業(yè)所得額100萬-300萬元的部分，繼續(xù)享受減半計征實際稅率為10%的優(yōu)惠，今年前三季度減稅636億元，惠及20萬戶小型微利企業(yè)。
這些稅費優(yōu)惠政策措施持續(xù)落地生根，有力促進了小微企業(yè)紓困發(fā)展，取得了“一減兩升”的積極成效。
“一減”就是稅收負擔減輕。前三季度全國七成有經(jīng)營活動收入的小微企業(yè)無需繳稅。小微企業(yè)每百元銷售收入繳納稅收在2020年同比下降19.4%的基礎上，今年前三季度又較2020年同期進一步下降18.9%。
“兩升”即吸納就業(yè)人數(shù)和市場創(chuàng)業(yè)活力雙雙提升。今年9月份，全國小微企業(yè)職工申報個稅人數(shù)同比增長9.9%，自春節(jié)返崗以來連續(xù)7個月環(huán)比上升，為穩(wěn)就業(yè)提供重要支撐。截至三季度末，全國涉稅市場主體中，小微企業(yè)和個體工商戶共6076萬戶，比2020年同期增長6.7%，比2019年同期增長21.7%，兩年平均增長10.3%。
下一步，稅務部門將進一步落實和研究完善支持小微企業(yè)發(fā)展的稅費措施，持續(xù)助力小微企業(yè)做大做強，為經(jīng)濟穩(wěn)中向好、穩(wěn)中加固注入更加持續(xù)強勁的動力。謝謝。
中央廣播電視總臺央視記者：剛才王局長提到了今年我國稅費政策的重點之一就是要支持工業(yè)經(jīng)濟平穩(wěn)運行。大家都知道，幾天前我國對制造業(yè)中小微企業(yè)實施了階段性緩稅措施，我們想了解一下，目前咱們的落實情況如何？有沒有一些初步的成效？謝謝。
王道樹：您剛才提出的這個問題也是市場主體非常關注的，特別是制造業(yè)企業(yè)。制造業(yè)是實體經(jīng)濟的基礎，中小微企業(yè)是市場主體的重要組成部分，制造業(yè)中小微企業(yè)在發(fā)展經(jīng)濟、擴大就業(yè)、活躍市場等方面發(fā)揮著重要作用。稅務部門按照國務院常務會議部署，緊鑼密鼓地落實對制造業(yè)中小微企業(yè)實施階段性稅收緩繳的措施，在落實方面，我們力求做到“快、準、簡、實”。
第一是“快”，盡快向市場主體釋放政策信號。從國務院常務會議10月27日作出決定到11月1日開始實施，我們僅有4天準備時間。為確保在有限時間內完成各項準備工作，稅務系統(tǒng)倒排工期、爭分奪秒、全力推進。第一時間制發(fā)公告。10月29日，稅務總局聯(lián)合財政部制發(fā)公告，明確具體政策規(guī)定和征管操作辦法。第一時間對下部署。10月29日，稅務總局下發(fā)通知，要求各級稅務機關立即開展各項準備工作。第一時間升級系統(tǒng)。稅務部門于10月31日完成稅收管理信息系統(tǒng)升級工作，確保緩繳政策在11月1日征期首日順利實施。
第二是“準”，精準指向制造業(yè)中小微企業(yè)。政策指向準。針對年銷售額4億元以下（不含4億元）的制造業(yè)中小微企業(yè)實施延緩繳納第四季度部分稅費政策，其中制造業(yè)中型企業(yè)可以延緩繳納政策規(guī)定范圍內稅費的50%，制造業(yè)小微企業(yè)可以延緩繳納政策規(guī)定范圍內稅費的全部。政策落實準。我們提前在稅收管理信息系統(tǒng)中對符合條件的納稅人打上標識、提示提醒，方便制造業(yè)中小微企業(yè)通過電子稅務局申報時精準享受優(yōu)惠政策。政策輔導準。通過電話、短信、電子稅務局等方式，對符合條件的納稅人開展“點對點”輔導提醒。
第三是“簡”，讓納稅人簡便易行好操作。簡流程，符合條件納稅人在申報后，界面自動彈出是否辦理延緩繳納，確認緩繳的稅款繳納期限自行延長三個月。簡材料，納稅人在辦理時無需提供申請單及銀行對賬單等材料。簡方式，符合條件的納稅人除可到辦稅服務廳現(xiàn)場辦理延緩繳納稅費外，還可以足不出戶通過登錄電子稅務局等線上方式進行辦理。
第四是“實”，不折不扣把緩稅紅利落到實處。我們建立問題響應機制，及時解答各級稅務機關在政策落實過程中可能出現(xiàn)的各類新情況、新問題。按日跟蹤落實成效，稅務部門按照分稅種、分企業(yè)規(guī)模等維度做好統(tǒng)計分析工作，及時、客觀、準確地反映政策落實成效。
截至11月4日，對制造業(yè)中小微企業(yè)實施階段性稅收緩繳政策實施4天來，共為符合條件的企業(yè)辦理緩繳稅款62.1億元，有效緩解了這些企業(yè)的資金壓力和經(jīng)營困難。
除了對制造業(yè)中小微企業(yè)實施階段性稅收緩繳政策，稅務部門還對先進制造業(yè)企業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額，對其他制造業(yè)企業(yè)退還60%增量留抵稅額。今年前三季度，稅務部門共計為2.24萬戶制造業(yè)企業(yè)辦理留抵退稅917億元，其中對1.16萬戶先進制造業(yè)企業(yè)辦理留抵退稅420億元，進一步支持制造業(yè)發(fā)展。謝謝！
第一財經(jīng)記者：科技創(chuàng)新是推動我國經(jīng)濟發(fā)展的核心力量，今年不少稅收優(yōu)惠政策都聚焦支持科技創(chuàng)新，特別是企業(yè)可以提前享受前三季度研發(fā)費用加計扣除的稅收優(yōu)惠，能否具體介紹一下這一政策的落實情況？謝謝。
王道樹：謝謝您的提問，這個問題我來回答。根據(jù)黨中央、國務院部署，今年減稅降費政策的一部重頭戲就是企業(yè)可以提前享受前三季度研發(fā)費用加計扣除政策，并且對制造業(yè)企業(yè)來說，其扣除比例由75%提高到100%?？偟膩砜矗咝浅鲱A期的。全國各類企業(yè)提前享受加計扣除金額1.3萬億元，減免稅額3333億元，享受加計扣除金額占去年全年匯算清繳的77.6%，企業(yè)享受政策紅利的時間更早、力度也更大。
一是企業(yè)享受政策提前，有利于緩解資金壓力。為了鼓勵科技創(chuàng)新、緩解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營資金壓力，通過實施提前享受研發(fā)費用加計扣除政策，相當于減少了企業(yè)當期應繳納的稅款，增加了3333億元的可用資金。
二是政策支持力度加大，有利于激發(fā)創(chuàng)新活力。從研發(fā)費用加計扣除金額看，82.1%享受優(yōu)惠的企業(yè)加計扣除超過100萬元。從戶均水平看，享受優(yōu)惠的企業(yè)戶均研發(fā)投入456.5萬元，按可比口徑測算，同比增長13.3%，顯示出政策激發(fā)了企業(yè)的創(chuàng)新熱情，研發(fā)投入力度得到增強。
三是制造業(yè)享受雙重利好，有利于增強發(fā)展動力。制造業(yè)企業(yè)不僅可提前享受研發(fā)費用加計扣除政策，而且加計扣除比例由75%提高到100%。雙重利好惠及18.6萬戶制造業(yè)企業(yè)，加計扣除金額達9036億元，減免稅額2259億元，占全部享受優(yōu)惠戶數(shù)和減免稅額的比重分別為57.7%和67.8%。其中，加計扣除比例提高帶來制造業(yè)企業(yè)多享受減免稅額571億元，政策支持制造業(yè)發(fā)展的導向有效得到顯現(xiàn)。
四是民營企業(yè)受惠明顯，有利于增強發(fā)展定力。在提前享受研發(fā)費用加計扣除政策的企業(yè)中，30.2萬戶民營企業(yè)加計扣除金額達9536億元，減免稅額2384億元，占全部享受優(yōu)惠戶數(shù)和減免稅額的比重分別為93.5%和71.5%，對促進民營企業(yè)在穩(wěn)定預期中更好發(fā)展具有積極作用。
為確保政策及時有效落地，稅務部門從精簡操作、精準輔導、精細協(xié)作等方面加大工作力度，確保減稅紅利直達快享。首先是務求便利強化精簡操作。大幅精簡企業(yè)賬表填報信息，優(yōu)化費用計算方法，有效減輕企業(yè)核算負擔。企業(yè)享受政策所需填寫的研發(fā)費用輔助賬表減少75%，填報時間明顯縮短，財務工作量大幅降低。其次是上下聯(lián)動強化精準輔導。稅務總局及時調整完善信息系統(tǒng)，加大對落實政策的督查督導力度，組織各地稅務機關依托大數(shù)據(jù)平臺，重點篩選高新技術企業(yè)、科技型中小企業(yè)、歷年有研發(fā)支出的企業(yè)等，一對一做好政策宣傳輔導，確保企業(yè)全面知曉政策、及時享受政策。第三是部門協(xié)同強化精細服務。稅務部門注重加強與科技、財政等部門的協(xié)作，共同研究解決政策落實過程中的相關問題。特別是通過與科技部門的信息互聯(lián)互通，幫助企業(yè)及時做好爭議研發(fā)項目鑒定，使企業(yè)更好享受優(yōu)惠。謝謝！
中央廣播電視總臺央廣記者：今年以來，我們國家吸收外資實現(xiàn)了持續(xù)增長，想問一下我們在支持外商投資方面采取了哪些稅費政策？謝謝。
王道樹：這個問題請國際稅務司司長蒙玉英同志回答。
國家稅務總局國際稅務司司長?蒙玉英：謝謝您的提問。今年以來，稅務部門認真貫徹落實黨中央、國務院關于積極有效利用外資的決策部署，落細減稅降費優(yōu)惠政策，更好服務構建以國內大循環(huán)為主體、國內國際雙循環(huán)相互促進的新發(fā)展格局。
我介紹兩方面政策落實的情況。一方面，落實專門針對外資的再投資遞延納稅政策，對境外投資者從中國境內居民企業(yè)分配的利潤，凡直接用于再投資境內項目的，暫不繳納預提所得稅，有效緩解外資企業(yè)資金壓力，促進外資企業(yè)在華再投資持續(xù)增長。這項政策的實施效果體現(xiàn)了三方面特點：一是受惠范圍擴大。前三季度全國享受利潤再投資遞延納稅政策金額96.1億元，同比增長50.38%；促進股息再投資1000.5億元，同比增長54.6%，各項指標再創(chuàng)新高。二是受益行業(yè)增加。享受政策優(yōu)惠的被投資企業(yè)涵蓋了68個行業(yè)，與上半年相比，覆蓋行業(yè)范圍進一步擴大。外資再投資資金三成以上都流向了汽車制造，計算機、通信和其他電子設備制造等制造業(yè)行業(yè)。三是外資企業(yè)評價相當積極。調查顯示，在今年前三季度已辦理遞延納稅申報企業(yè)近九成認為遞延納稅政策對于企業(yè)增資擴產(chǎn)起到了“關鍵性作用”和“加速增資決策落地”。另一方面，我簡要介紹一下落實提前享受研發(fā)費用加計扣除政策。稅收數(shù)據(jù)顯示，今年前三季度外資企業(yè)享受加計扣除金額2649億元，減免稅額662億元，享受優(yōu)惠的外資企業(yè)戶均研發(fā)投入1674萬元，這一數(shù)字遠遠高于其他企業(yè)的平均水平，這反映出外資企業(yè)科技創(chuàng)新力度正在持續(xù)加大。
在包括稅費優(yōu)惠政策在內的各項“穩(wěn)外資”措施的綜合作用下，今年前三季度，新辦涉稅市場主體中的外資企業(yè)為4.16萬戶，較2020年同期增長26.1%，整體恢復至疫情前的水平。全國重點外資企業(yè)注冊資本同比增長3.5%，其中高技術制造業(yè)外資企業(yè)注冊資本同比增長5.3%；外資企業(yè)采購設備投資同比增長16.9%，其中制造業(yè)采購占比接近六成。這說明外資對中國經(jīng)濟發(fā)展信心更足，中國市場對外資的吸引力進一步增強。
下一步，稅務部門將繼續(xù)全面落實減稅降費政策，不斷完善“穩(wěn)外資”稅費政策措施，切實促進外資企業(yè)在中國市場更好更快地發(fā)展。謝謝！
封面新聞記者：剛才介紹了制造業(yè)中小微企業(yè)緩稅政策非常受市場主體的歡迎，我想請問，稅務部門如何做到既不折不扣使政策落地，又防止不符合條件的企業(yè)騙取享受這項政策呢？謝謝。
王道樹：謝謝你對這個問題的關心，請辦公廳主任黃運同志回答這個問題。
國家稅務總局辦公廳主任、新聞發(fā)言人?黃運：謝謝您的提問，這是一個很好的問題。讓政策精準落地是稅務執(zhí)法的要義所在。為此，我們主要從兩個方面來著力。一方面，對于符合條件的納稅人，我們通過電子稅務局申報界面的提示提醒，通過短信、微信公眾號推送政策，以及通過面對面的輔導服務等方式，確保企業(yè)應知盡知、應曉盡曉、應享盡享。另一方面，對于不符合條件的納稅人，只為騙取稅費優(yōu)惠進行“假申報”的納稅人，我們一貫的態(tài)度是嚴厲依法打擊。比方說，去年我們就對騙取抗疫稅費優(yōu)惠行為進行了專項整治；前不久，稅務總局、公安部等六部門又對常態(tài)化打擊這類“假申報”以及“假出口”“假企業(yè)”涉稅違法犯罪進行了專項部署。通過多部門的協(xié)同共治，進一步加強稅收監(jiān)管和稅務稽查，進一步提高打擊“三假”涉稅違法犯罪的整體性、協(xié)同性和精準性，更好地推進該惠及的納稅人全惠及，該查處的不法者嚴查處。
同時，我們也進一步嚴格加強對內的督導，要求各級稅務部門把落實制造業(yè)中小微企業(yè)緩稅政策作為今年底明年初的一個重點督審事項，壓緊壓實各級稅務機關的責任，確保制造業(yè)中小微企業(yè)緩稅等優(yōu)惠政策精準落地，盡職盡責，盡心盡力，為市場主體健康規(guī)范發(fā)展營造法治公平的稅收環(huán)境。謝謝。
香港商報記者：我們知道煤電企業(yè)也是制造業(yè)企業(yè)，特別是今年受煤炭價格上漲等因素影響，煤電企業(yè)發(fā)展面臨困境。能否介紹一下稅務部門采取措施予以支持的情況？謝謝。
王道樹：這個問題請蔡自力司長來回答。
蔡自力：感謝您的提問。為配合做好今冬明春能源電力保供相關工作，按照黨中央、國務院部署，稅務總局9月30日制發(fā)了《關于做好今冬明春能源電力保供實施支持煤電企業(yè)紓困解難稅收措施的通知》，積極實施支持煤電和供熱企業(yè)紓困解難的“減、退、緩”稅措施，確保煤電和供熱企業(yè)稅費優(yōu)惠政策應享盡享，增值稅留抵退稅應退盡退，符合條件的困難緩稅應緩盡緩，切實減輕煤電和供熱企業(yè)稅費負擔，緩解企業(yè)資金困難和經(jīng)營壓力。我們主要采取了以下措施：
一是逐級壓實責任。建立稅務系統(tǒng)一竿子到底工作推進機制，從總局到省局、市局、縣局均成立了專項工作協(xié)調機制，由各單位一把手負總責，抓好各項工作落實。同時，加強與發(fā)改、財政等部門的溝通協(xié)調，要求各地稅務部門主動融入發(fā)改部門牽頭的能源電力保供協(xié)調機制。
二是逐戶摸清情況。各級稅務機關按照總局統(tǒng)一部署，逐戶摸排煤電和供熱企業(yè)經(jīng)營和稅收情況，形成了三個清單，即煤電和供熱企業(yè)清單、稅費優(yōu)惠清單、可辦緩稅稅種稅額清單。同時，通過12366納稅服務專線、電子稅務局等方式“點對點”提醒通知企業(yè)辦理緩稅，確保政策全覆蓋。
三是逐日跟蹤成效。10月份以來，我們建立臺賬，按日跟蹤煤電和供熱企業(yè)辦理“減、退、緩”稅情況。截至11月4日，全國為煤電和供熱企業(yè)共辦理“減、退、緩”稅150.7億元，其中累計辦理減免稅57.8億元，緩退稅92.9億元，切實緩解了煤電和供熱企業(yè)資金壓力和生產(chǎn)經(jīng)營困難，促進了今冬明春能源保供工作。謝謝！
壽小麗：謝謝王道樹副局長，謝謝各位發(fā)布人，也謝謝各位記者朋友們，今天的國務院政策例行吹風會就到這里，大家再見。
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