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靖安縣人民檢察院不起訴決定書(shū) 靖檢一部刑不訴〔2021〕Z12號(hào)
被不起訴人聶某某，女，1967年**月**日出生，居民身份證號(hào)碼3622211967********，漢族，中專文化，江西省南昌人，原系江西省**公司退休工人，家住南昌市西湖區(qū)**路**棟**單元**。因涉嫌虛開(kāi)發(fā)票罪，經(jīng)靖安縣公安局決定，于2019年11月17日被靖安縣公安局刑事拘留；經(jīng)本院批準(zhǔn)，于2019年12月24日被靖安縣公安局依法執(zhí)行逮捕。經(jīng)宜春市人民檢察院批準(zhǔn)，延長(zhǎng)羈押期限一個(gè)月，2020年2月25日至2020年3月24日；經(jīng)江西省人民檢察院批準(zhǔn)，延長(zhǎng)羈押期限二個(gè)月，2020年3月25日至2020年5月24日。經(jīng)本院決定，于2020年9月9日被南昌市公安局西湖區(qū)分局執(zhí)行取保候?qū)彙?/span>
本案由靖安縣公安局偵查終結(jié)，以被不起訴人聶某某涉嫌虛開(kāi)發(fā)票罪，于2020年5月22日向本院移送審查起訴。本院受理后，于2020年5月22日已告知被不起訴人有權(quán)委托辯護(hù)人和認(rèn)罪認(rèn)罰可能導(dǎo)致的法律后果，依法訊問(wèn)了被不起訴人，聽(tīng)取了其值班律師的意見(jiàn)，審查了全部案件材料。期間，本院于2020年5月25日第一次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2020年6月19日第一次補(bǔ)查重報(bào)；本院于2020年7月16日第二次退回偵查機(jī)關(guān)補(bǔ)充偵查，偵查機(jī)關(guān)于2020年8月13日第二次補(bǔ)查重報(bào)。
經(jīng)本院依法審查查明：
江西省**集團(tuán)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱“江西**集團(tuán)”）內(nèi)部設(shè)立總承包公司，江西**集團(tuán)的主營(yíng)業(yè)務(wù)實(shí)行經(jīng)濟(jì)承包制經(jīng)營(yíng)模式，集團(tuán)公司或子公司作為實(shí)施主體與業(yè)主單位簽訂施工合同，與總承包公司、項(xiàng)目部等內(nèi)部承包單位簽訂《工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部承包合同》，由總承包公司負(fù)責(zé)項(xiàng)目實(shí)際施工，集團(tuán)僅派出管理人員參與項(xiàng)目質(zhì)量管理，收取項(xiàng)目管理費(fèi)，項(xiàng)目盈虧及法律責(zé)任均由承包人負(fù)責(zé)。
彭某（已起訴）是江西**集團(tuán)第七總承包公司（以下簡(jiǎn)稱“七包公司”）負(fù)責(zé)人，被不起訴人聶某某為彭某妻子，協(xié)助彭某管理七包公司財(cái)務(wù)，掌握七包公司大額資金進(jìn)出。彭某在擔(dān)任七包公司負(fù)責(zé)人期間，內(nèi)部承包了江西**集團(tuán)在**和**鎮(zhèn)等地中標(biāo)的項(xiàng)目。
因工程建設(shè)過(guò)程中產(chǎn)生的部分建設(shè)材料、勞務(wù)支出未獲得對(duì)應(yīng)發(fā)票，為工程報(bào)賬、套取工程備用金的需要，同時(shí)為幫助**縣工業(yè)園區(qū)管委會(huì)完成稅收任務(wù)，彭某與**縣工業(yè)園區(qū)管委會(huì)協(xié)商，利用他人身份證件信息注冊(cè)成立的萬(wàn)載縣**建材經(jīng)營(yíng)部、萬(wàn)載縣**建材經(jīng)營(yíng)部、萬(wàn)載縣**建材經(jīng)營(yíng)部、萬(wàn)載縣**建材經(jīng)營(yíng)部、萬(wàn)載縣**建材經(jīng)營(yíng)部、萬(wàn)載縣**建材經(jīng)營(yíng)部、萬(wàn)載縣**建材經(jīng)營(yíng)部、萬(wàn)載縣**建材經(jīng)營(yíng)部、萬(wàn)載縣**建材經(jīng)營(yíng)部、萬(wàn)載縣**建材經(jīng)營(yíng)部、萬(wàn)載縣**建材經(jīng)營(yíng)部共11家建材經(jīng)營(yíng)部，在沒(méi)有真實(shí)貨物交易往來(lái)的情況下，為彭某虛開(kāi)建材類增值稅普通發(fā)票，彭某告知其妻子聶某某虛開(kāi)發(fā)票之事，并安排協(xié)助資金走賬。經(jīng)核計(jì)，上述11家建材經(jīng)營(yíng)部開(kāi)具給江西**集團(tuán)增值稅普通發(fā)票1500份，價(jià)稅合計(jì)142343736.6元；開(kāi)具給江西**第一建筑有限責(zé)任公司增值稅普通發(fā)票27份，價(jià)稅合計(jì)2460024元；開(kāi)具給江西**第二建筑有限責(zé)任公司增值稅普通發(fā)票1231份，價(jià)稅合計(jì)125788498.5元；開(kāi)具給江西**第四建筑有限責(zé)任公司增值稅普通發(fā)票609份，價(jià)稅合計(jì)60131013.2元；總計(jì)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票3367份，價(jià)稅合計(jì)330723272.3元。
彭某、被不起訴人聶某某在發(fā)票開(kāi)出后安排資金回流，首先由被不起訴人聶某某將虛開(kāi)發(fā)票價(jià)稅合計(jì)數(shù)額的錢款匯至江西**集團(tuán)公賬上，江西**集團(tuán)再將錢款匯至七包公司指定的建材經(jīng)營(yíng)部公賬上，建材經(jīng)營(yíng)部最后按照七包公司的要求將錢款回流至聶某某的銀行賬戶上或聶某某控制的彭某甲、彭某乙、彭某丙、李某某、鄧某甲、鄧某乙銀行賬戶上。七包公司收到上述發(fā)票后，會(huì)計(jì)人員將發(fā)票按照財(cái)務(wù)制度全部交給江西**集團(tuán)的財(cái)務(wù)入賬，計(jì)入公司財(cái)務(wù)成本，并在江西**集團(tuán)報(bào)出相應(yīng)工程款。其中，被不起訴人聶某某使用其自己、彭某甲、彭某乙、彭某丙、李某某、鄧某甲、鄧某乙的銀行賬戶操作虛開(kāi)發(fā)票的事項(xiàng)并管理和控制上述賬戶安排資金回流，11家公司開(kāi)給江西**集團(tuán)有限公司、江西第一建筑有限公司、江西第二建筑有限公司、江西第四建筑有限公司的普通發(fā)票資金回流至聶某某55224520********銀行賬戶3369413.65元，資金回流至彭某甲62366820200********銀行賬戶87730414.91元、資金回流至彭某乙6236620200********銀行賬戶34683624元，資金回流至李超穎621700200********銀行賬戶48094860.5元，資金回流至彭紫東62366820200********銀行賬戶130萬(wàn)，資金回流至鄧淑琴62170020200********銀行賬戶13386441元，資金回流至鄧長(zhǎng)英62270021000********銀行賬戶1714050元，總共回流190278804.1元。
另查明，被不起訴人聶某某于2019年11月16日被抓獲到案。
認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：
1.指定管轄決定書(shū)、到案經(jīng)過(guò)、項(xiàng)目協(xié)議書(shū)、材料采購(gòu)合同、增值稅普通發(fā)票、銀行卡資金回流等書(shū)證；2.證人彭某甲、彭某乙、池某某、李某某等證言；3.被不起訴人聶某某的供述與辯解；彭某的供述與辯解。
本院認(rèn)為，被不起訴人聶某某協(xié)助江西**第七總承包公司負(fù)責(zé)人彭某虛開(kāi)發(fā)票，并幫助彭某資金走賬，虛開(kāi)發(fā)票190278804.1元，情節(jié)特別嚴(yán)重，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開(kāi)發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被不起訴人聶某某與彭某系共同犯罪，同時(shí)適用《中華人民共和國(guó)刑法》第二十五條之規(guī)定；其中被不起訴人聶某某系從犯，同時(shí)適用《中華人民共和國(guó)刑法》第二十七條之規(guī)定，應(yīng)當(dāng)從輕、減輕處罰；被不起訴人聶某某到案后如實(shí)供述其罪行，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條第三款之規(guī)定，可以從輕處罰。被不起訴人聶某某認(rèn)罪認(rèn)罰，同時(shí)適用《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第十五條之規(guī)定。被不起訴人聶某某系初犯、偶犯，其老公彭某已退部分贓款，綜合考慮本案虛開(kāi)發(fā)票的原因及聶某某所起的作用，犯罪情節(jié)輕微，根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第三十七條之規(guī)定，可以免于刑事處罰。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑事訴訟法》第一百七十七條第二款之規(guī)定，決定對(duì)聶某某不起訴。
被不起訴人如不服本決定，可以自收到本決定書(shū)后七日內(nèi)向本院申訴。
靖安縣人民檢察院
2021年9月8日
滇公網(wǎng)安備 53010202000370號(hào)