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山東省濟南市長清區(qū)人民檢察院起訴書 濟長清檢二部刑訴〔2020〕141號

經(jīng)依法審查查明：

2015年上半年，山東**醫(yī)藥物流有限公司（下稱“**公司”，另案處理）、濟南**藥業(yè)有限公司（以下簡稱“**藥業(yè)公司”，另案處理）實際控制人李某某（另案處理）為增加公司進(jìn)項稅發(fā)票，抵銷公司藥品類業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的高額稅款，決定通過非藥品掛靠業(yè)務(wù)、捆綁業(yè)務(wù)模式虛開增值稅專用發(fā)票，讓被告人馬某某（另案處理）、王某某、杜某某自己聯(lián)系上游供貨公司（下稱“上游公司”）和下游購貨公司（下稱“下游公司”），將從上游公司購買的手機等電子產(chǎn)品直接銷售給下游公司，上游公司將增值稅專用發(fā)票開給**公司、**藥業(yè)公司。被告人馬某某、王某某、杜某某按票面金額的一定比例獲取開票費。

被告人李某某自2015年9月任**公司總經(jīng)理并于2016年年底兼任**藥業(yè)公司法定代表人，負(fù)責(zé)公司日常管理工作，參與決策開展非藥品掛靠業(yè)務(wù)、捆綁業(yè)務(wù)，并在給馬某某、杜某某、王某某的返利付款申請單上簽字。

被告人任某某自2016年12月底任**公司分管財務(wù)的副總，將馬某某、杜某某、王某某提供的增值稅專用發(fā)票入賬，負(fù)責(zé)發(fā)票的認(rèn)證抵扣、在返利付款申請單上簽字、向上游公司打款等工作。

被告人孫某某自2017年4月任**物流公司采購部經(jīng)理兼**商業(yè)集團(tuán)業(yè)務(wù)副總助理，潘某某（另案處理）離職后負(fù)責(zé)和馬某某、王某某洽談對接掛靠業(yè)務(wù)，介紹杜某某開展掛靠業(yè)務(wù)，制作合同、出庫單，根據(jù)藥品銷售計劃的利潤空間和馬某某、杜某某、王某某確定每月虛開增值稅專用發(fā)票的數(shù)量，接收馬某某、杜某某、王某某提供的增值稅專用發(fā)票，制作返利付款申請單并簽字。

2016年至2018年，**公司、**藥業(yè)公司在未實際購進(jìn)貨物的情況下，經(jīng)被告人馬某某、王某某、杜某某聯(lián)系，取得北京**信息技術(shù)有限公司等公司開具的增值稅專用發(fā)票12665份，發(fā)票金額4193462480.77元，稅額706598964.30元，價稅合計4900061445.07元，均已認(rèn)證抵扣。經(jīng)國家稅務(wù)總局濟南市稅務(wù)局稽查局認(rèn)定，上述發(fā)票不得抵扣進(jìn)項稅額。因增值稅稅率調(diào)整，上述發(fā)票的稅額為540340384.46元。

被告人李某某作為**公司的總經(jīng)理和**藥業(yè)公司的法定代表人，明知上述情況參與上述全部業(yè)務(wù)。被告人任某某作為分管財務(wù)的副總，明知上述情況，自2017年1月參與虛開增值稅專用發(fā)票金額3351546260.47元，稅額563473208.07元，價稅合計 3915019465.54元，因增值稅稅率調(diào)整，上述發(fā)票的稅額為430891276.76元。被告人孫某某作為采購部經(jīng)理，明知上述情況，自2017年4月參與虛開增值稅專用發(fā)票金額2351389941.23元，稅額393446634.79元，價稅合計2744836576.02元，因增值稅稅率調(diào)整，上述發(fā)票的稅額為300870956.02元。

2016至2018年，被告人王某某伙同許某某（在逃），經(jīng)吳某某（另案處理）介紹，明知其聯(lián)系的上下游公司均與**公司、**藥業(yè)公司沒有真實的貨物交易，而通過其聯(lián)系的北京**科技有限公司等34家公司向**公司、**藥業(yè)公司虛開增值稅專用發(fā)票，發(fā)票金額2622947531.38元，稅額439674160.20元，價稅合計3062621691.58元，均已認(rèn)證抵扣。因增值稅稅率調(diào)整，上述發(fā)票的稅額為336221416.62元。被告人王某某、許某某獲得返利94023741.72元。

2017年至2018年，被告人杜某某，經(jīng)被告人孫某某聯(lián)系，明知其聯(lián)系的上下游公司均與**公司、**藥業(yè)公司沒有真實的貨物交易，而通過其聯(lián)系的的北京**科技有限公司等13家公司向**公司、**藥業(yè)公司虛開增值稅專用發(fā)票，發(fā)票金額227868965.48元，稅額38674988.30元，價稅合計266543953.78元，均已認(rèn)證抵扣。因增值稅稅率調(diào)整，上述發(fā)票的稅額為29574991.05元。被告人杜某某獲得返利13991381.00元。

綜上，被告人王某某介紹虛開增值稅專用發(fā)票稅額共計336221416.62元，被告人杜某某介紹虛開增值稅專用發(fā)票稅額共計29574991.05元，被告人李某某虛開增值稅專用發(fā)票稅額共計540340384.46元，被告人任某某虛開增值稅專用發(fā)票稅額共計430891276.76元，被告人孫某某虛開增值稅專用發(fā)票稅額共計300870956.02元。

認(rèn)定上述事實的證據(jù)如下：

1. 稅務(wù)稽查報告等書證；2. 證人侯某某等人的證言；3. 被告人王某某、杜某某、李某某、任某某、孫某某的供述與辯解。

本院認(rèn)為，被告人王某某、杜某某，介紹他人給**公司、**藥業(yè)公司虛開增值稅專用發(fā)票，數(shù)額巨大，被告人李某某系公司直接負(fù)責(zé)的主管人員，被告人任某某、孫某某系直接責(zé)任人員，五被告人的行為均觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條，犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條第一款的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。