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打防結(jié)合，強(qiáng)力整治利用“三假”實(shí)施稅收違法行為

2020年12月3日15:00-16:00，國家稅務(wù)總局將舉辦“打防結(jié)合，強(qiáng)力整治利用‘三假’實(shí)施稅收違法行為”在線訪談活動。屆時(shí)國家稅務(wù)總局稽查局副局長金鑫將就近年來稅務(wù)總局打擊虛開發(fā)票、騙取出口退稅和騙取涉疫稅收優(yōu)惠違法行為工作的措施與成效，與網(wǎng)友進(jìn)行在線交流。

 

訪談信息

主　題： 打防結(jié)合，強(qiáng)力整治利用“三假”實(shí)施稅收違法行為

 

時(shí)　間： 2020年12月03日 15:00-16:00

 

嘉　賓： 國家稅務(wù)總局稽查局副局長 金鑫

 

 

 

文字實(shí)錄

[主持人]

各位網(wǎng)友大家好！歡迎參與和收看“打防結(jié)合，強(qiáng)力整治利用‘三假’實(shí)施稅收違法行為”在線訪談！

 

 

今天我們非常高興地邀請到國家稅務(wù)總局稽查局副局長金鑫做客訪談現(xiàn)場，與廣大網(wǎng)友就打擊虛開發(fā)票、騙取出口退稅和騙取疫情防控稅收優(yōu)惠等違法行為進(jìn)行在線交流。 [ 2020-12-03 14:59 ]

 

[主持人]

能否請您先介紹一下，今天訪談主題中的“三假”指的是什么呢？ [ 2020-12-03 15:01 ]

 

[國家稅務(wù)總局稽查局副局長 金鑫]

“三假”形容的是三類較為嚴(yán)重的稅收違法犯罪行為，具體而言，是指沒有實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)只為虛開發(fā)票的“假企業(yè)”，沒有真實(shí)已稅貨物出口只為騙取退稅的“假出口”，以及沒有具備條件只為騙取疫情防控稅收優(yōu)惠政策的“假申報(bào)”。 [ 2020-12-03 15:01 ]

 

[主持人]

打擊虛開發(fā)票、騙取出口退稅一直以來是全社會高度關(guān)注的問題，能否請您詳細(xì)介紹一下？ [ 2020-12-03 15:03 ]

 

[國家稅務(wù)總局稽查局副局長 金鑫]

近年來，我國稅收法治全面加強(qiáng)，稅收環(huán)境不斷改善。但受利益驅(qū)動，不法分子借機(jī)大肆虛開增值稅發(fā)票偷逃騙稅，大案要案高發(fā)頻發(fā)，嚴(yán)重?fù)p害了正常的經(jīng)濟(jì)秩序，破壞了稅收公平，威脅到國家財(cái)政稅收安全。針對這一問題，按照黨中央、國務(wù)院部署，稅務(wù)總局會同公安部、海關(guān)總署、人民銀行自2018年8月起在全國范圍內(nèi)聯(lián)合開展了為期兩年的打擊虛開騙稅專項(xiàng)行動，重點(diǎn)聚焦沒有實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)只為虛開發(fā)票的“假企業(yè)”、沒有真實(shí)已稅貨物出口只為騙取退稅的“假出口”，采取有效措施，依法嚴(yán)厲打擊。兩年半來，各地稅務(wù)稽查、公安經(jīng)偵、海關(guān)緝私、人民銀行反洗錢等四部門凝聚共識、統(tǒng)籌推進(jìn)、密切協(xié)作、融合作戰(zhàn)，加強(qiáng)案件分析追蹤，打鏈條、打團(tuán)伙，查處了一批虛開騙稅大案要案，挽回了巨額國家稅款損失，取得輝煌的戰(zhàn)果。 [ 2020-12-03 15:04 ]

 

[主持人]

您剛剛提到，四部委聯(lián)合開展的打擊虛開騙稅專項(xiàng)行動為期兩年，自2018年8月開始，但現(xiàn)在看來，這項(xiàng)工作仍在繼續(xù)開展，能否請您對此解釋一下？ [ 2020-12-03 15:05 ]

 

[國家稅務(wù)總局稽查局副局長 金鑫]

今年以來,打擊虛開騙稅工作雖然在總體上保持了一定力度，但受新冠疫情影響，進(jìn)度有所放緩，新的案件產(chǎn)生、積累較多。根據(jù)對當(dāng)前虛開騙稅形勢判斷，為實(shí)現(xiàn)“形成對虛開騙稅違法行為的壓倒性高壓態(tài)勢”,有效遏制虛開騙稅違法犯罪猖獗勢頭，四部委聯(lián)合決定將專項(xiàng)行動時(shí)間延長至2021年6月底。 [ 2020-12-03 15:06 ]

 

[主持人]

打擊騙取疫情防控稅收優(yōu)惠對很多人來說屬于新鮮事物，能否請您詳細(xì)介紹一下？ [ 2020-12-03 15:07 ]

 

[國家稅務(wù)總局稽查局副局長 金鑫]

今年以來，為全力支持疫情防控和企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)，國務(wù)院有關(guān)部門出臺了一系列稅收優(yōu)惠政策和便利辦稅措施，特別是大力扶持疫情防控物資生產(chǎn)企業(yè)、大力推廣“非接觸式”辦稅。一些不法分子又趁機(jī)而動，想方設(shè)法鉆政策空子，企圖蒙混過關(guān)，實(shí)施騙取疫情防控稅收優(yōu)惠等違法行為。為保障各項(xiàng)疫情防控稅收優(yōu)惠政策有效落實(shí)，稅務(wù)總局在“雙打”兩年專項(xiàng)行動的基礎(chǔ)上，靶向施策，針對沒有具備條件只為騙取疫情防控稅收優(yōu)惠政策的“假申報(bào)”開展專項(xiàng)打擊，以打擊涉疫“第三假”促進(jìn)打擊“雙假”工作穩(wěn)步推進(jìn)。 [ 2020-12-03 15:08 ]

 

[清風(fēng)]

為什么要開展打擊虛開騙稅兩年專項(xiàng)行動？ [ 2020-12-03 15:11 ]

 

[國家稅務(wù)總局稽查局副局長 金鑫]

近年來，不法分子在部分行業(yè)和領(lǐng)域大肆虛開增值稅發(fā)票偷逃騙稅，大案要案高發(fā)頻發(fā)，嚴(yán)重?fù)p害稅法權(quán)威和社會公平正義，嚴(yán)重危害稅收秩序和國家經(jīng)濟(jì)安全。依據(jù)黨中央、國務(wù)院部署，稅務(wù)總局聯(lián)合公安部、海關(guān)總署、人民銀行于2018年8月開展為期兩年的打擊虛開騙稅專項(xiàng)行動，對虛開騙稅等涉稅違法行為重拳出擊，為維護(hù)正常的稅收秩序，持續(xù)改進(jìn)營商環(huán)境作出積極貢獻(xiàn)。 [ 2020-12-03 15:11 ]

 

[網(wǎng)民234]

什么是虛開發(fā)票行為？ [ 2020-12-03 15:12 ]

 

[國家稅務(wù)總局稽查局副局長 金鑫]

根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》（國務(wù)院令第587號）第二十二條的規(guī)定，開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章任何單位和個(gè)人不得有下列虛開發(fā)票行為：（一）為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（二）讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（三）介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。 [ 2020-12-03 15:12 ]

 

[小蘋果]

兩年專項(xiàng)行動的預(yù)期目標(biāo)是什么？ [ 2020-12-03 15:14 ]

 

[國家稅務(wù)總局稽查局副局長 金鑫]

利用兩年時(shí)間，稅務(wù)總局、公安部、海關(guān)總署、人民銀行等部門密切配合，集中開展打擊虛開騙稅違法行為專項(xiàng)行動，摧毀跨區(qū)域、行業(yè)性職業(yè)虛開騙稅團(tuán)伙，嚴(yán)厲查處虛開騙稅重大案件，形成對虛開騙稅違法行為露頭就打、一查到底的壓倒性高壓態(tài)勢，有效遏制虛開騙稅違法犯罪猖獗勢頭，全力挽回國家稅款損失。 [ 2020-12-03 15:14 ]

 

[yy紅色記憶]

目前虛開犯罪行為呈現(xiàn)哪些特點(diǎn)？ [ 2020-12-03 15:16 ]

 

[國家稅務(wù)總局稽查局副局長 金鑫]

從查處的情況看，當(dāng)前不法分子在高額經(jīng)濟(jì)利益驅(qū)使下，利用種種手段虛開增值稅發(fā)票的現(xiàn)象十分突出。當(dāng)前虛開案件呈現(xiàn)出如下特點(diǎn)：

 

 

 

（一）“空殼企業(yè)”成為虛開發(fā)票攫取非法利益的主要載體。對外虛開發(fā)票的源頭企業(yè)，主要是不進(jìn)行任何經(jīng)營活動的“空殼企業(yè)”。這些“空殼企業(yè)”，大多是不法分子通過騙用、租用、借用、盜用他人身份信息，為實(shí)施虛開注冊成立的。

 

 

 

（二）“粗暴虛開”成為虛開團(tuán)伙大肆違法犯罪的主要方式。所謂“粗暴虛開”是指虛開企業(yè)甚至不需要編造任何“經(jīng)營行為”，比如偽造合同、進(jìn)行虛假資金支付等，簡單粗暴地對外虛開增值稅發(fā)票。這些企業(yè)在短期存續(xù)領(lǐng)票開票后，進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或不進(jìn)行申報(bào)即走逃失聯(lián)。

 

 

 

（三）“走逃失聯(lián)”成為不法分子逃避打擊的主要方法?，F(xiàn)階段，“走逃”已經(jīng)成為虛開分子逃避打擊、“保護(hù)”下游用票企業(yè)的一種基本手段。同時(shí)，不法企業(yè)濫用簡化注銷程序等服務(wù)措施，通過注銷逃避檢查的現(xiàn)象也非常突出。

 

 

 

這些稅收違法犯罪行為嚴(yán)重危害了正常的市場經(jīng)濟(jì)秩序，損害了國家稅收安全，必須予以堅(jiān)決查處，嚴(yán)厲打擊。 [ 2020-12-03 15:17 ]

 

[愛答題]

什么是騙取出口退稅？ [ 2020-12-03 15:19 ]

 

[國家稅務(wù)總局稽查局副局長 金鑫]

行政上的定義：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十六條相關(guān)規(guī)定，騙取出口退稅，指的是以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的行為。刑事上的定義：根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二百零四條及《最高人民法院關(guān)于審理騙取出口退稅刑事案件具體法律若干問題的解釋》（法釋〔2002〕30號）的相關(guān)規(guī)定，騙取出口退稅罪是指故意違反稅收法規(guī)，采取以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額在5萬元以上的行為。 [ 2020-12-03 15:19 ]

 

[CUMMIOP]

出現(xiàn)騙取出口退稅違法行為應(yīng)承擔(dān)哪些行政法律責(zé)任？ [ 2020-12-03 15:22 ]

 

[國家稅務(wù)總局稽查局副局長 金鑫]

出口企業(yè)發(fā)生騙取出口退稅行為應(yīng)承擔(dān)的稅務(wù)行政法律責(zé)任有：1.追繳出口貨物退（免）稅稅款，并處騙取稅款1倍以上5倍以下的罰款。同時(shí)，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，騙取國家退稅款在5萬元以上的，應(yīng)予移送公安機(jī)關(guān)；2.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在規(guī)定期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅；3.對騙取出口退稅的出口商，經(jīng)省級以上（含本級）稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以停止其6個(gè)月以上的出口退稅權(quán)；4.為納稅人、扣繳義務(wù)人非法提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者其他方便，導(dǎo)致騙取國家出口退稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除沒收其違法所得外，可以處騙取的稅款1倍以下的罰款。 [ 2020-12-03 15:22 ]

 

[感恩的心]

為什么四部門聯(lián)合整治利用“三假”實(shí)施稅收違法行為？ [ 2020-12-03 15:24 ]

 

[國家稅務(wù)總局稽查局副局長 金鑫]

為切實(shí)維護(hù)正常經(jīng)濟(jì)稅收秩序，優(yōu)化營商環(huán)境，進(jìn)一步打擊“三假”行為，稅務(wù)、公安、海關(guān)、人民銀行凝聚思想共識，按照職能分工，發(fā)揮各自優(yōu)勢，形成了防范和打擊“三假”行為的工作合力。稅務(wù)部門的專業(yè)優(yōu)勢、公安部門的偵查優(yōu)勢、海關(guān)部門的情報(bào)優(yōu)勢、人民銀行的數(shù)據(jù)優(yōu)勢，深度融合形成疊加效應(yīng)，有力推進(jìn)了整治工作縱深開展，切實(shí)推動了稅收共治格局建設(shè)。 [ 2020-12-03 15:24 ]

 

[紅玫瑰]

請介紹一下打擊騙取涉疫稅收優(yōu)惠工作的背景。 [ 2020-12-03 15:26 ]

 

[國家稅務(wù)總局稽查局副局長 金鑫]

今年以來，面對新冠疫情的嚴(yán)峻形勢，黨中央、國務(wù)院多次對統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展提出要求，為支持疫情防控和復(fù)工復(fù)產(chǎn)，幫助市場主體紓困解難，財(cái)稅部門按照黨中央、國務(wù)院決策部署出臺了一系列稅費(fèi)優(yōu)惠政策，切實(shí)落實(shí)好這些政策，對于助力打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)、推動有序復(fù)工復(fù)產(chǎn)、保持經(jīng)濟(jì)社會持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展具有重要意義。為保障各項(xiàng)支持疫情防控稅收優(yōu)惠政策落地見效，防止不法分子利用優(yōu)惠政策實(shí)施違法活動，為復(fù)工復(fù)產(chǎn)營造公平良好的稅收環(huán)境，稅務(wù)總局于3月中旬組織開展了打擊騙取疫情防控稅收優(yōu)惠等違法行為專項(xiàng)行動。 [ 2020-12-03 15:26 ]

 

[hkjhkj]

打擊騙取涉疫稅收優(yōu)惠工作目前的成效如何？ [ 2020-12-03 15:27 ]

 

[國家稅務(wù)總局稽查局副局長 金鑫]

截至11月中旬，各地稅務(wù)部門共對7038戶騙取涉疫稅收優(yōu)惠的違法企業(yè)實(shí)施立案檢查，對其中涉嫌犯罪的4230戶企業(yè)移送公安機(jī)關(guān)處理，聯(lián)合公安部門抓捕犯罪嫌疑人1933名。 [ 2020-12-03 15:27 ]

 

[歷史的天空]

目前，電子發(fā)票逐漸普及，有沒有虛開增值稅電子發(fā)票的情況？相對于紙質(zhì)普通發(fā)票虛開有什么新特點(diǎn)？ [ 2020-12-03 15:28 ]

 

[國家稅務(wù)總局稽查局副局長 金鑫]

隨著增值稅電子普通發(fā)票的逐漸普及，稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)發(fā)現(xiàn)虛開增值稅電子普通發(fā)票的有關(guān)案件。從已查結(jié)的案件來看，主要是電子普通發(fā)票和紙質(zhì)普通發(fā)票夾雜虛開；盡管不法分子虛開發(fā)票的載體有所改變，但虛開的主要手段和特點(diǎn)沒有本質(zhì)的變化。我們已經(jīng)針對電子普票虛開行為開展了專項(xiàng)打擊工作，并將持續(xù)關(guān)注電子普票虛開的新情況、新問題，及時(shí)予以應(yīng)對。 [ 2020-12-03 15:28 ]

 

[甜蜜蜜]

對于企業(yè)來講，是否有較為行之有效的方法辨別電子普通發(fā)票是否為虛開，以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)？ [ 2020-12-03 15:30 ]

 

[國家稅務(wù)總局稽查局副局長 金鑫]

辨別電子普通發(fā)票是否為虛開可采用以下兩種方式：

 

 

 

（一）通過全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺，對電子普票進(jìn)行查偽驗(yàn)真，可杜絕套印、變造、偽造電子發(fā)票等問題。

 

 

 

（二）加強(qiáng)業(yè)務(wù)內(nèi)控。注意資金流、貨物流、發(fā)票流的與實(shí)際業(yè)務(wù)的一致，注意對銷售公司及其業(yè)務(wù)人員身份資格的審查，對資金支付、運(yùn)輸單據(jù)、發(fā)票快遞單據(jù)等證據(jù)的留存?zhèn)洳椤?[ 2020-12-03 15:30 ]

 

[隨緣]

近幾年，在我國一些地區(qū)騙稅行為高發(fā)頻發(fā)，損害了國家稅收利益，擾亂了正常外貿(mào)出口經(jīng)營秩序。請問造成這些案件發(fā)生的主要原因是什么？ [ 2020-12-03 15:32 ]

 

[國家稅務(wù)總局稽查局副局長 金鑫]

國家大幅提高出口退稅率是不法分子鋌而走險(xiǎn)的一個(gè)重要誘因，雖然近幾年減稅降費(fèi)各項(xiàng)政策落地后，部分行業(yè)下調(diào)出口退稅率，但仍有騙稅空間。相關(guān)部門陸續(xù)采取了海關(guān)無紙化通關(guān)試點(diǎn)、外匯核銷制度改革、跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)等便利企業(yè)出口的措施，這一系列政策措施在支持了我國外貿(mào)出口的穩(wěn)定增長的同時(shí)，也在客觀上降低了騙稅成本，讓騙稅違法活動有利可圖，難以禁絕。除了利益驅(qū)動這個(gè)重要因素外，還存在現(xiàn)行增值稅制度存在漏洞、出口退稅監(jiān)管不到位、行政機(jī)關(guān)受執(zhí)法手段和執(zhí)法權(quán)限所限查處力度不夠、多部門聯(lián)合打擊力度不夠等多方面原因。 [ 2020-12-03 15:32 ]

 

[春天]

當(dāng)前騙取出口退稅活動出現(xiàn)哪些特點(diǎn)？ [ 2020-12-03 15:34 ]

 

[國家稅務(wù)總局稽查局副局長 金鑫]

一是已經(jīng)出現(xiàn)騙稅產(chǎn)業(yè)鏈。即由散亂的自發(fā)式向自覺式的專業(yè)化、職業(yè)化發(fā)展，出口騙稅門檻更低，已經(jīng)形成一個(gè)獨(dú)特的“產(chǎn)業(yè)”。二是已經(jīng)形成職業(yè)團(tuán)伙化犯罪。不法分子往往是團(tuán)伙作案，成員間分工明確，從開票、報(bào)關(guān)、收匯，直至偽造出口合同、賬務(wù)處理等環(huán)節(jié)均有專人負(fù)責(zé)，利益均沾，形成了一張跨地區(qū)、跨行業(yè)的犯罪網(wǎng)絡(luò)。三是已經(jīng)形成便捷高效的網(wǎng)絡(luò)信息化犯罪。不法分子通過網(wǎng)絡(luò)、QQ、短信、微信等方式相互聯(lián)系，主犯幕后操控，普通成員露面聯(lián)系操作買單配票業(yè)務(wù)，具有很強(qiáng)的隱蔽性。 [ 2020-12-03 15:34 ]

 

[XIAOXINYIYI]

騙取涉疫優(yōu)惠的違法手段主要有哪些？ [ 2020-12-03 15:36 ]

 

[國家稅務(wù)總局稽查局副局長 金鑫]

主要有：惡意利用涉疫稅收優(yōu)惠政策及“非接觸式”辦稅便利措施注冊空殼企業(yè)，大肆虛開品名為“防疫物資”“口罩”等涉疫物資的發(fā)票；將不符合優(yōu)惠條件的收入進(jìn)行虛假申報(bào)，從而違法享受減免稅收的優(yōu)惠政策；冒用相關(guān)資質(zhì)，騙取稅收優(yōu)惠等。 [ 2020-12-03 15:36 ]

 

[山海之間]

如果身份被冒用成立公司，用于虛開發(fā)票，如何處理呢？ [ 2020-12-03 15:38 ]

 

[國家稅務(wù)總局稽查局副局長 金鑫]

當(dāng)前一些不法分子大肆騙用、租用、盜用他人的身份信息，注冊成立“空殼企業(yè)”，從事虛開犯罪活動。如果發(fā)現(xiàn)身份信息被他人竊取盜用，要第一時(shí)間到公安機(jī)關(guān)報(bào)案，維護(hù)自身的權(quán)益。在此，我們也呼吁廣大群眾注意保護(hù)自己的身份信息，防止被不法分子利用，實(shí)施違法犯罪活動。特別是急于找工作的年輕人，尤其要注意不要貪圖蠅頭小利，被不法分子利用，充當(dāng)“空殼企業(yè)”法人。 [ 2020-12-03 15:39 ]

 

[紅彤彤]

今年的新冠肺炎疫情對打擊虛開騙稅工作有什么影響，稅務(wù)總局如何應(yīng)對？ [ 2020-12-03 15:41 ]

 

[國家稅務(wù)總局稽查局副局長 金鑫]

2020年新冠肺炎疫情發(fā)生以來，稅務(wù)部門根據(jù)疫情防控要求，及時(shí)調(diào)整工作安排，秉持“無風(fēng)險(xiǎn)不入戶”原則，在6月份之前沒有開展大規(guī)模入戶檢查，對虛開騙稅違法行為的打擊節(jié)奏有所放緩。為盡可能減少常態(tài)化疫情防控對兩年專項(xiàng)行動工作整體效果的影響，強(qiáng)化對虛開騙稅違法犯罪行為的震懾效應(yīng)，稅務(wù)總局會同公安部、海關(guān)總署和人民銀行研究決定延長專項(xiàng)行動時(shí)間至2021年6月底，四部委聯(lián)合行動的工作機(jī)制不變，行動名稱也不變，繼續(xù)聚焦沒有實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)只為虛開發(fā)票的“假企業(yè)”、沒有實(shí)際出口只為騙取退稅的“假出口”的涉稅違法犯罪，進(jìn)行嚴(yán)厲的查處和打擊。 [ 2020-12-03 15:41 ]

 

[東邊日出西邊雨]

四部門聯(lián)合開展打擊“三假”行為的特點(diǎn)有哪些？ [ 2020-12-03 15:42 ]

 

[國家稅務(wù)總局稽查局副局長 金鑫]

一是堅(jiān)持問題導(dǎo)向，重點(diǎn)更為突出、目標(biāo)更加明確。四部門聯(lián)合作戰(zhàn)旨在強(qiáng)力打擊沒有實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)只為虛開發(fā)票的“假企業(yè)”、沒有實(shí)際出口只為騙取退稅的“假出口”和騙取疫情防控稅費(fèi)優(yōu)惠政策的“假申報(bào)”，力爭通過靶向整治，初步遏制虛開騙稅猖獗勢頭。二是實(shí)行合成作戰(zhàn)，打擊更為精準(zhǔn)、力量更加集中。四部委充分運(yùn)用所掌握的數(shù)據(jù)資源，深度分析、綜合研判，促進(jìn)各類信息高效集成，采取集約打擊的方式，開展自上而下的集中打擊、集成作戰(zhàn)，實(shí)現(xiàn)定向制導(dǎo)、精準(zhǔn)發(fā)力，有效提升打擊合力。三是實(shí)施波次打擊，節(jié)奏更為緊湊、打擊更加持續(xù)。打擊行動采取波次推進(jìn)、壓茬實(shí)施的方式，組織實(shí)施多個(gè)波次的集中統(tǒng)一行動，達(dá)到“去存量、遏增量”的持續(xù)打擊效果。四是注重綜合施策，機(jī)制更為高效、措施更加全面。立足于全面深入推進(jìn)專項(xiàng)行動，四部委將在總結(jié)近年來工作經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，建立健全一系列配套工作機(jī)制，促進(jìn)部門合作制度化、常態(tài)化，推動形成綜合治理長效機(jī)制。 [ 2020-12-03 15:42 ]

 

[網(wǎng)民578766]

騙稅案件的常見類型有哪些？ [ 2020-12-03 15:43 ]

 

[國家稅務(wù)總局稽查局副局長 金鑫]

總結(jié)歸納我們近幾年查處的騙稅案件，常見的主要有以下三種類型：1.“借貨出口”騙稅。也稱為“買單配票”或者“借貨配票”，其中，“買單”是指非法獲取套換騙稅企業(yè)名稱的其他真實(shí)貨主無法申請退稅或者不需要退稅的出口貨物單證信息，而“配票”是指非法取得虛開的增值稅專用發(fā)票。2.“道具出口”騙稅。“道具出口”又可分為兩類：一類是將貨物出口后走私夾帶入境實(shí)施循環(huán)出口，這一行為包含了走私和騙稅兩種違法行為；另一類是將貨物出口后不再走私夾帶入境，可能就地低價(jià)出售或者拋棄；3.“低值高報(bào)”騙稅，是指通過高報(bào)超出實(shí)際出口商品的價(jià)格騙取出口退稅，此種手段有單獨(dú)使用于真實(shí)出口貨物，也常見于和“借貨出口”手段疊加使用。 [ 2020-12-03 15:43 ]

 

[黃金礦工]

外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)作為退稅平臺，在為企業(yè)提供服務(wù)的同時(shí)，可能在哪些方面出現(xiàn)騙稅風(fēng)險(xiǎn)？ [ 2020-12-03 15:45 ]

 

[國家稅務(wù)總局稽查局副局長 金鑫]

有可能被騙稅分子利用。外綜服企業(yè)所提供的產(chǎn)品是“服務(wù)”，而非出口貨物，這就決定了企業(yè)關(guān)注的重點(diǎn)是如何為供貨企業(yè)提供更優(yōu)質(zhì)高效的服務(wù)，而不是出口貨物的真實(shí)性和合法性。其綜服模式快速退稅、便利出口的行業(yè)優(yōu)勢易被不法分子利用，轉(zhuǎn)化為騙稅案件周期短、易得手、更隱蔽的違規(guī)“優(yōu)勢”，成為間接騙稅牟利的工具。 [ 2020-12-03 15:45 ]

 

[網(wǎng)民767]

老板為了多抵稅款，讓我買些發(fā)票入帳，這么做有什么后果？ [ 2020-12-03 15:46 ]

 

[國家稅務(wù)總局稽查局副局長 金鑫]

你這種買發(fā)票的行為，是一種讓他人為自己虛開的行為。虛開發(fā)票會面臨行政處罰，涉嫌構(gòu)成犯罪達(dá)到移送標(biāo)準(zhǔn)的，可能面臨刑事處罰?！吨腥A人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十七條和《中華人民共和國刑法》的第二百零五條及二百零五之一條，對虛開發(fā)票行為的行政、刑事處罰都有明確的規(guī)定。另外，對于虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的；虛開普通發(fā)票100份或者金額40萬元以上的；屬于重大稅收違法案件，相關(guān)部門都會對當(dāng)事人納入“黑名單”，實(shí)施聯(lián)合懲戒。 [ 2020-12-03 15:46 ]

 

[小螞蟻]

可否舉一些打擊騙取涉疫優(yōu)惠的典型案例？ [ 2020-12-03 15:47 ]

 

[國家稅務(wù)總局稽查局副局長 金鑫]

2020年4月，河北省、石家莊市兩級稅警部門成立專案組，成功破獲利用疫情防控稅收優(yōu)惠政策和“非接觸式”辦稅措施虛開發(fā)票的重大犯罪團(tuán)伙，將以陳某為首的5名主要犯罪嫌疑人全部捉拿歸案，端掉窩點(diǎn)4個(gè)。該犯罪團(tuán)伙控制企業(yè)97戶，涉嫌虛開發(fā)票2331份，涉案金額2.1億元，虛開涉疫物資口罩14.67萬只，消毒液700萬毫升，溫度測量儀、酒精等若干。

 

 

 

2020年7月，天津市稽查局會同天津市公安局經(jīng)偵總隊(duì)借助稅警合成作戰(zhàn)指揮平臺開展疑點(diǎn)分析研判，鎖定一個(gè)存在明顯虛開特征的犯罪團(tuán)伙。經(jīng)過進(jìn)一步分析研判并掌握確鑿證據(jù)后，稅警雙方在2個(gè)犯罪窩點(diǎn)開展收網(wǎng)行動，共抓捕犯罪嫌疑人11人，查封空白增值稅發(fā)票4008份。初步查明，該團(tuán)伙虛開發(fā)票7705份，涉及企業(yè)116戶，涉案金額3.65億元，其中利用疫情期間“小規(guī)模納稅人享受征收率1%稅收優(yōu)惠”虛開金額達(dá)2.32億元，不僅實(shí)施了虛開發(fā)票違法犯罪活動，還騙取了國家稅收優(yōu)惠政策，情形十分惡劣。 [ 2020-12-03 15:47 ]

 

[會飛的大象]

打擊騙取涉疫優(yōu)惠工作下一步有什么安排？ [ 2020-12-03 15:48 ]

 

[國家稅務(wù)總局稽查局副局長 金鑫]

騙取疫情防控稅收優(yōu)惠的行為，既擾亂了疫情防控和復(fù)工復(fù)產(chǎn)秩序，也破壞了經(jīng)濟(jì)稅收秩序，影響十分惡劣，必須依法嚴(yán)查。下一步，我們將繼續(xù)加強(qiáng)與公安機(jī)關(guān)的合作，聚焦“三假”嚴(yán)厲查處和打擊：一是沒有實(shí)際經(jīng)營只為虛開發(fā)票的“假企業(yè)”，二是沒有實(shí)際出口只為騙取退稅的“假出口”，三是不具備條件只為騙取稅收優(yōu)惠的“假申報(bào)”，切實(shí)保障國家稅收優(yōu)惠政策真正惠及守法企業(yè)，營造公平公正的稅收營商環(huán)境，服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展大局。 [ 2020-12-03 15:48 ]

 

[MOON]

作為納稅人，應(yīng)該如何防范接受虛開增值稅專用發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)？ [ 2020-12-03 15:49 ]

 

[國家稅務(wù)總局稽查局副局長 金鑫]

一是提高防范意識，購進(jìn)貨物時(shí)，了解交易公司的基本情況，包括經(jīng)營范圍、經(jīng)營規(guī)模、企業(yè)資質(zhì)等，評估風(fēng)險(xiǎn)。二是交易時(shí)，使用公對公的銀行賬戶結(jié)算。三是仔細(xì)核對發(fā)票信息，包括貨物品名、數(shù)量、金額等，保證票、貨、款一致。四是保留交易過程中的各類資料憑證。如果在后續(xù)發(fā)現(xiàn)問題可以給稅務(wù)機(jī)關(guān)甚至公安機(jī)關(guān)調(diào)查時(shí)提供依據(jù)。最根本的還是不要心存僥幸、不貪小便宜，保證全部業(yè)務(wù)的真實(shí)性。 [ 2020-12-03 15:49 ]

 

[科技]

外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)如何避免騙稅風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生？ [ 2020-12-03 15:50 ]

 

[國家稅務(wù)總局稽查局副局長 金鑫]

外綜服企業(yè)要構(gòu)建和健全好防范出口騙稅風(fēng)險(xiǎn)的“防火墻”，無論對于出口企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)、政府還是平臺自身都具有舉足輕重的意義。一是基于大數(shù)據(jù)平臺的應(yīng)用，通過數(shù)據(jù)庫建立風(fēng)險(xiǎn)分析模型，達(dá)到自動預(yù)警的目的；二是逐步建立完善客戶信用監(jiān)控系統(tǒng)，利用平臺自身的技術(shù)、數(shù)據(jù)、方法優(yōu)勢，對國內(nèi)供貨商及國外客戶形成雙向的信用監(jiān)控體系；三是建立稅企信息交流機(jī)制，外綜服企業(yè)積極向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送業(yè)務(wù)開展中發(fā)現(xiàn)的涉嫌騙稅信息；稅務(wù)部門提供涉嫌騙稅商品、“黑名單”企業(yè)信息，幫助其有針對性的提高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)和風(fēng)險(xiǎn)商品的防控能力。 [ 2020-12-03 15:52 ]

 

[網(wǎng)民78789]

目前增值稅普通發(fā)票虛開也很嚴(yán)重，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取了哪些措施？ [ 2020-12-03 15:50 ]

 

[國家稅務(wù)總局稽查局副局長 金鑫]

隨著打擊虛開增值稅專用發(fā)票違法行為的不斷升級，征管措施的積極跟進(jìn)，虛開增值稅專用發(fā)票的作案空間逐漸壓縮，部分不法分子受利益驅(qū)動，轉(zhuǎn)而虛開增值稅普通發(fā)票，通過操縱“空殼企業(yè)”實(shí)施小微化分散領(lǐng)票，虛開后迅速走逃逃避監(jiān)管等。稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)關(guān)注到這一變化，通過強(qiáng)化分析、重點(diǎn)打擊等措施，不斷在專項(xiàng)行動中加大對虛開值稅普通發(fā)票違法行為的打擊力度。 [ 2020-12-03 15:52 ]

 

[小蛋糕]

下一步稅務(wù)總局將如何推進(jìn)打擊虛開騙稅工作? [ 2020-12-03 15:51 ]

 

[國家稅務(wù)總局稽查局副局長 金鑫]

打擊虛開騙稅工作具有長期性、復(fù)雜性、艱巨性的特征，下一步，我們將會在鞏固現(xiàn)有工作成果的同時(shí)，繼續(xù)會同各部門，聚焦“假企業(yè)”和“假出口”，特別是針對團(tuán)伙化、職業(yè)化犯罪分子，持續(xù)開展集中精準(zhǔn)強(qiáng)化打擊行動，進(jìn)一步規(guī)范稅收秩序，讓依法經(jīng)營者充分享受稅收改革紅利，讓違法犯罪分子受到法律嚴(yán)懲。 [ 2020-12-03 15:51 ]

 

[團(tuán)結(jié)就是力量]

近年來，為打擊騙稅違法行為稅務(wù)總局稽查局主要采取了哪些措施？ [ 2020-12-03 15:53 ]

 

[國家稅務(wù)總局稽查局副局長 金鑫]

一是開展兩年專項(xiàng)行動。2018年8月，為進(jìn)一步打擊虛開和騙稅違法犯罪活動，稅務(wù)總局聯(lián)合公安部、海關(guān)總署、中國人民銀行開展為期兩年的打擊虛開騙稅違法犯罪專項(xiàng)行動，對“假出口”騙取退稅違法犯罪行為開展重點(diǎn)打擊。專項(xiàng)行動開展以來，截至2020年10月底，共檢查出口企業(yè)4092戶，挽回稅款損失270.88億元。二是狠抓大案要案。在打擊騙稅違法犯罪工作中，注重統(tǒng)籌兼顧，點(diǎn)面結(jié)合，在“面”上形成壓倒之勢的同時(shí)，“點(diǎn)”上集中力量突破重點(diǎn)案件。深圳“流金”系列騙稅案、廣東“獵鯊行動”騙稅案、江蘇白銀偽造高科技產(chǎn)品騙稅案、貴州黃金手表騙稅案等大案要案成功突破，有力地震懾了犯罪分子。 [ 2020-12-03 15:53 ]

 

[絢麗的青春]

出口企業(yè)被騙稅分子操縱從事騙稅活動，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定出口企業(yè)騙稅，但法院對該企業(yè)作出無罪判決，稅務(wù)機(jī)關(guān)是否可以繼續(xù)對該企業(yè)作出行政處罰？ [ 2020-12-03 15:55 ]

 

[國家稅務(wù)總局稽查局副局長 金鑫]

法院作出無罪判決僅指出口企業(yè)的騙稅行為不違反刑法、不構(gòu)成犯罪，但不代表其行為完全合法，不影響稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)行政法規(guī)作出行政處罰決定。如果稅務(wù)機(jī)關(guān)有證據(jù)證明該出口企業(yè)存在違反行政法律法規(guī)的情形，構(gòu)成行政違法，可由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法懲處。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在法院作出無罪判決后，繼續(xù)依法對該出口公司進(jìn)行行政處罰。 [ 2020-12-03 15:55 ]

 

[混沌]

目前打虛工作采取了哪些措施？ [ 2020-12-03 15:56 ]

 

[國家稅務(wù)總局稽查局副局長 金鑫]

一是自上而下，建立團(tuán)結(jié)高效的合作機(jī)制。稅務(wù)總局、公安部、海關(guān)總署、人民銀行四部委統(tǒng)一部署、統(tǒng)一指揮，各地四部門集成部門合力，強(qiáng)化協(xié)作配合，充分發(fā)揮各自所長，形成優(yōu)勢疊加效應(yīng)。二是聚焦目標(biāo)，集中打擊“雙假”企業(yè)。持續(xù)開展精準(zhǔn)強(qiáng)力打擊，以彰顯執(zhí)法威力。三是不斷探索，發(fā)揮信息化作戰(zhàn)優(yōu)勢。各地四部門在打擊犯罪中積累經(jīng)驗(yàn)、創(chuàng)新戰(zhàn)法，對于新戰(zhàn)法，我們不斷復(fù)制推廣，提高全國四部門打擊涉稅違法行為的能力，增強(qiáng)震懾力。 [ 2020-12-03 15:56 ]

 

[網(wǎng)民0000866]

出口企業(yè)出現(xiàn)假自營真代理情況，其采購、出口等業(yè)務(wù)均被騙稅分子操縱，稅務(wù)機(jī)關(guān)如何認(rèn)定騙稅？向企業(yè)還是騙稅分子追繳退稅款？ [ 2020-12-03 15:57 ]

 

[國家稅務(wù)總局稽查局副局長 金鑫]

出口企業(yè)代理其他企業(yè)出口貨物，但以自營名義操作并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理出口退稅，是假自營真代理行為。出口企業(yè)在明知其代理行為不予退稅的情況下，仍為取得退稅款以自營名義出口并申報(bào)退稅，其行為本身就不合法，屬于騙取出口退稅行為。另外，雖然采購、出口等一系列業(yè)務(wù)均由騙稅分子直接操縱，出口企業(yè)將收到的退稅款交給騙稅分子，企業(yè)只收取代理費(fèi)，但是出口企業(yè)作為退稅主體，直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退稅事項(xiàng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)也將稅款退至該企業(yè)賬戶。因此，出口企業(yè)作為退稅及騙稅主體，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的行政法律責(zé)任，稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行檢查、處理處罰時(shí)，均應(yīng)以該出口企業(yè)為對象。同時(shí)，根據(jù)《稅收征管法》第六十六條規(guī)定，以假報(bào)出口或者其他欺騙手段…由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款…，因此，出口企業(yè)發(fā)生騙稅行為時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)向其追繳騙取的退稅款。 [ 2020-12-03 15:57 ]

 

[楊樹林]

打擊虛開方面取得了哪些成效？ [ 2020-12-03 15:58 ]

 

[國家稅務(wù)總局稽查局副局長 金鑫]

2018年8月份兩年專項(xiàng)行動開展以來，稅務(wù)、公安、海關(guān)、人行四部門聚焦“兩假”，不斷加大打擊力度，截至2020年10月份，依法查處涉嫌虛開企業(yè)30.29萬戶，認(rèn)定虛開增值稅發(fā)票1580萬份，初步遏制了虛開猖獗勢頭，取得了階段性成效。 [ 2020-12-03 15:58 ]

 

[小白]

我交了取暖費(fèi)，取得發(fā)票后送給同學(xué)，同學(xué)拿到單位報(bào)銷，這樣算不算虛開發(fā)票？我、同學(xué)和單位要承擔(dān)什么責(zé)任？ [ 2020-12-03 15:59 ]

 

[國家稅務(wù)總局稽查局副局長 金鑫]

要區(qū)分開具發(fā)票的不同情況。如果你交了自己的取暖費(fèi)，但發(fā)票抬頭是開具的同學(xué)的單位，這種行為構(gòu)成虛開發(fā)票，你本人要承擔(dān)虛開發(fā)票的責(zé)任，按照發(fā)票管理辦法規(guī)定進(jìn)行處罰；如果發(fā)票抬頭開具的是“個(gè)人”，被你同學(xué)拿到其單位報(bào)銷，發(fā)票開具行為不屬于虛開，但你同學(xué)的報(bào)銷行為涉嫌違法犯罪。 [ 2020-12-03 15:59 ]

 

[主持人]

謝謝網(wǎng)友們的積極參與，本次訪談到此結(jié)束。歡迎各位網(wǎng)友繼續(xù)關(guān)注和支持本欄目，了解稅收熱點(diǎn)，獲取稅收知識。再見！ [ 2020-12-03 15:59