山東省個(gè)體工商戶納稅信用管理辦法（試行）（征求意見稿）
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2020-11-26
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山東省個(gè)體工商戶納稅信用管理辦法（試行）（征求意見稿）
第一章 總 則
第一條 為推進(jìn)稅收信用體系建設(shè)，規(guī)范個(gè)體工商戶納稅信用管理，促進(jìn)納稅人誠信自律，提高稅法遵從度，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅信用管理辦法（試行）>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第40號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅信用評價(jià)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第8號），制定本辦法。
第二條 本辦法所稱個(gè)體工商戶納稅信用管理，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對個(gè)體工商戶的納稅信用信息開展的采集、評價(jià)、確定、發(fā)布和應(yīng)用等活動(dòng)。
第三條 本辦法適用于已辦理稅務(wù)登記的個(gè)體工商戶（以下簡稱納稅人）。
第四條 個(gè)體工商戶納稅信用管理遵循客觀公正、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、分類管理、動(dòng)態(tài)調(diào)整的原則。
第五條 稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用信息化手段規(guī)范個(gè)體工商戶的納稅信用管理工作。
第六條 稅務(wù)機(jī)關(guān)積極參與社會(huì)信用體系建設(shè)，與相關(guān)部門建立信用信息共建共享和協(xié)作機(jī)制，推動(dòng)納稅信用與其他社會(huì)信用的聯(lián)動(dòng)應(yīng)用。
第二章 納稅信用信息采集
第七條 個(gè)體工商戶納稅信用信息采集是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對個(gè)體工商戶納稅信用信息的記錄和收集。
第八條 納稅信用信息包括個(gè)體工商戶信用歷史信息、稅務(wù)內(nèi)部信息、外部信息。
個(gè)體工商戶信用歷史信息包括基本信息和評價(jià)年度之前的納稅信用記錄，以及相關(guān)部門評定的優(yōu)良信用記錄和不良信用記錄。
稅務(wù)內(nèi)部信息包括經(jīng)常性指標(biāo)信息和非經(jīng)常性指標(biāo)信息。經(jīng)常性指標(biāo)信息是指涉稅申報(bào)信息、稅（費(fèi)）款繳納信息、發(fā)票與稅控器具信息、登記與賬簿信息等納稅人在評價(jià)年度內(nèi)經(jīng)常產(chǎn)生的指標(biāo)信息；非經(jīng)常性指標(biāo)信息是指納稅人在評價(jià)年度內(nèi)不經(jīng)常產(chǎn)生的指標(biāo)信息，包括納稅評估、稅務(wù)審計(jì)、反避稅調(diào)查信息和稅務(wù)稽查信息。
外部信息包括評價(jià)年度相關(guān)部門評定的優(yōu)良信用記錄和不良信用記錄，以及從相關(guān)部門取得的影響個(gè)體工商戶納稅信用評價(jià)的指標(biāo)信息。
第九條 納稅信用信息采集工作由省稅務(wù)機(jī)關(guān)組織實(shí)施，按月采集。
第十條 本辦法第八條第二款個(gè)體工商戶信用歷史信息中的基本信息由稅務(wù)機(jī)關(guān)從稅務(wù)管理系統(tǒng)中采集，稅務(wù)管理系統(tǒng)中暫缺的信息由稅務(wù)機(jī)關(guān)通過納稅人申報(bào)采集;評價(jià)年度之前的納稅信用記錄，以及相關(guān)部門評定的優(yōu)良信用記錄和不良信用記錄，從稅收管理記錄、國家或地方統(tǒng)一信用信息平臺(tái)等渠道中采集。
第十一條 本辦法第八條第三款稅務(wù)內(nèi)部信息從稅務(wù)管理系
統(tǒng)中采集。
第十二條 本辦法第八條第四款外部信息主要通過稅務(wù)管理系統(tǒng)、國家和地方統(tǒng)一信用信息平臺(tái)、相關(guān)部門官方網(wǎng)站、新聞媒體或者媒介等渠道采集。通過新聞媒體或者媒介采集的信息應(yīng)核實(shí)后使用。
第三章 納稅信用評價(jià)
第十三條 納稅信用評價(jià)采取評價(jià)指標(biāo)得分和直接判級方式。評價(jià)指標(biāo)包括稅務(wù)內(nèi)部信息和外部信息。
年度評價(jià)指標(biāo)得分采取加、扣分相結(jié)合的方式，最高不超過100分。納稅人近三個(gè)評價(jià)年度內(nèi)存在納稅評估、稅務(wù)審計(jì)、反避稅調(diào)查或稅務(wù)稽查等非經(jīng)常性指標(biāo)信息的，從100分起評；近三個(gè)評價(jià)年度內(nèi)沒有發(fā)生上述非經(jīng)常性指標(biāo)信息情形的，從90分起評。
直接判級適用于有嚴(yán)重失信行為的個(gè)體工商戶和新設(shè)立個(gè)體工商戶，其中新設(shè)立個(gè)體工商戶指從首次在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理涉稅事宜之日起時(shí)間不滿一個(gè)評價(jià)年度的個(gè)體工商戶。
個(gè)體工商戶納稅信用評價(jià)指標(biāo)的內(nèi)容和具體扣分標(biāo)準(zhǔn)另行規(guī)定。
第十四條 個(gè)體工商戶外部參考信息在年度納稅信用評價(jià)結(jié)果中記錄，與納稅信用評價(jià)信息形成聯(lián)動(dòng)機(jī)制。
第十五條 納稅信用評價(jià)周期為一個(gè)納稅年度，有下列情形之一的納稅人，不參加本期評價(jià)：
（一）因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結(jié)案的；
第十二條 本辦法第八條第四款外部信息主要通過稅務(wù)管理系統(tǒng)、國家和地方統(tǒng)一信用信息平臺(tái)、相關(guān)部門官方網(wǎng)站、新聞媒體或者媒介等渠道采集。通過新聞媒體或者媒介采集的信息應(yīng)核實(shí)后使用。
第三章 納稅信用評價(jià)
第十三條 納稅信用評價(jià)采取評價(jià)指標(biāo)得分和直接判級方式。評價(jià)指標(biāo)包括稅務(wù)內(nèi)部信息和外部信息。
年度評價(jià)指標(biāo)得分采取加、扣分相結(jié)合的方式，最高不超過100分。納稅人近三個(gè)評價(jià)年度內(nèi)存在納稅評估、稅務(wù)審計(jì)、反避稅調(diào)查或稅務(wù)稽查等非經(jīng)常性指標(biāo)信息的，從100分起評；近三個(gè)評價(jià)年度內(nèi)沒有發(fā)生上述非經(jīng)常性指標(biāo)信息情形的，從90分起評。
直接判級適用于有嚴(yán)重失信行為的個(gè)體工商戶和新設(shè)立個(gè)體工商戶，其中新設(shè)立個(gè)體工商戶指從首次在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理涉稅事宜之日起時(shí)間不滿一個(gè)評價(jià)年度的個(gè)體工商戶。
個(gè)體工商戶納稅信用評價(jià)指標(biāo)的內(nèi)容和具體扣分標(biāo)準(zhǔn)另行規(guī)定。
第十四條 個(gè)體工商戶外部參考信息在年度納稅信用評價(jià)結(jié)果中記錄，與納稅信用評價(jià)信息形成聯(lián)動(dòng)機(jī)制。
第十五條 納稅信用評價(jià)周期為一個(gè)納稅年度，有下列情形之一的納稅人，不參加本期評價(jià)：
（一）因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結(jié)案的；
（二）被審計(jì)、財(cái)政部門依法查出稅收違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)正在依法處理，尚未辦結(jié)的；
（三）已申請稅務(wù)行政復(fù)議、提起行政訴訟尚未結(jié)案的；
（四）其他不應(yīng)參加本期評價(jià)的情形。
第十六條 納稅信用級別設(shè)A、B、M、C、D五級。
（一）A級納稅信用為年度評價(jià)指標(biāo)得分90分（含）以上的；
（二）B級納稅信用為年度評價(jià)指標(biāo)得分70分（含）以上不滿90分的；
（三）C級納稅信用為年度評價(jià)指標(biāo)得分40分（含）以上不滿70分的；
（四）D級納稅信用為年度評價(jià)指標(biāo)得分不滿40分或者直接判級確定的；
（五）未發(fā)生本辦法第十八條所列失信行為的個(gè)體工商戶，符合下列條件之一的，適用M級納稅信用：新設(shè)立個(gè)體工商戶；評價(jià)年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入且年度評價(jià)指標(biāo)得分70分以上的；實(shí)行增值稅定期定額征收管理、定額在起征點(diǎn)（含）以下、評價(jià)年度內(nèi)未繳納其他稅款且年度評價(jià)指標(biāo)得分70分以上的。
第十七條 有下列情形之一的個(gè)體工商戶，本評價(jià)年度不能評為A級：
（一）自個(gè)體工商戶向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)之日起不足3年的；
（二）上一評價(jià)年度納稅信用評價(jià)結(jié)果為D級的；
（三）評價(jià)年度內(nèi)非正常原因增值稅累計(jì)2個(gè)季度零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的；
（三）已申請稅務(wù)行政復(fù)議、提起行政訴訟尚未結(jié)案的；
（四）其他不應(yīng)參加本期評價(jià)的情形。
第十六條 納稅信用級別設(shè)A、B、M、C、D五級。
（一）A級納稅信用為年度評價(jià)指標(biāo)得分90分（含）以上的；
（二）B級納稅信用為年度評價(jià)指標(biāo)得分70分（含）以上不滿90分的；
（三）C級納稅信用為年度評價(jià)指標(biāo)得分40分（含）以上不滿70分的；
（四）D級納稅信用為年度評價(jià)指標(biāo)得分不滿40分或者直接判級確定的；
（五）未發(fā)生本辦法第十八條所列失信行為的個(gè)體工商戶，符合下列條件之一的，適用M級納稅信用：新設(shè)立個(gè)體工商戶；評價(jià)年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入且年度評價(jià)指標(biāo)得分70分以上的；實(shí)行增值稅定期定額征收管理、定額在起征點(diǎn)（含）以下、評價(jià)年度內(nèi)未繳納其他稅款且年度評價(jià)指標(biāo)得分70分以上的。
第十七條 有下列情形之一的個(gè)體工商戶，本評價(jià)年度不能評為A級：
（一）自個(gè)體工商戶向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)之日起不足3年的；
（二）上一評價(jià)年度納稅信用評價(jià)結(jié)果為D級的；
（三）評價(jià)年度內(nèi)非正常原因增值稅累計(jì)2個(gè)季度零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的；
（四）定期定額戶評價(jià)年度內(nèi)累計(jì)停業(yè)時(shí)間超6個(gè)月（含）的。
本條第三款中提到的非正常原因是指：季節(jié)性生產(chǎn)經(jīng)營、享受政策性減免稅等正常情況外的其他原因。
第十八條 有下列情形之一的個(gè)體工商戶，本評價(jià)年度直接判為D級:
（一）存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等行為，構(gòu)成犯罪的；
（二）存在前項(xiàng)所列行為，未構(gòu)成犯罪，但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬元以上且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上，或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等稅收違法行為，已繳納稅款、滯納金、罰款的；
（三）在規(guī)定期限內(nèi)未按稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的；
（四）以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)依法實(shí)施稅務(wù)稽查執(zhí)法行為的；
（五）存在違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定或者違反其他發(fā)票管理規(guī)定的行為，導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款的；
（六）提供虛假申報(bào)材料享受稅收優(yōu)惠政策的；
（七）騙取國家出口退稅款，被停止出口退（免）稅資格未到期的；
（八）有非正常戶記錄或者由非正常戶直接責(zé)任人員注冊登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的；
（九）由D級納稅人的直接責(zé)任人員注冊登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的；
（十）采取虛假停業(yè)等方式逃避納稅義務(wù)的；
（十一）列入重大稅收違法失信案件的；
（十二）同一納稅年度內(nèi)，經(jīng)舉報(bào)存在三次以上未按規(guī)定開具發(fā)票違法行為或者經(jīng)舉報(bào)存在兩次以上未按規(guī)定開具發(fā)票違法行為且金額累計(jì)達(dá)30萬元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后屬實(shí)的；
（十三）存在稅務(wù)機(jī)關(guān)依法認(rèn)定的其他嚴(yán)重失信情形的。
第十九條 個(gè)體工商戶納稅人有下列情形的，不影響其納稅信用評價(jià)：
(一)由于稅務(wù)機(jī)關(guān)原因或者不可抗力，造成納稅人未能及時(shí)履行納稅義務(wù)的;
(二)非主觀故意的計(jì)算公式運(yùn)用錯(cuò)誤以及明顯的筆誤造成未繳或者少繳稅款的;
(三)省稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的其他不影響納稅信用評價(jià)的情形。
第四章 納稅信用評價(jià)結(jié)果的確定和發(fā)布
第二十條 納稅信用評價(jià)結(jié)果的確定和發(fā)布遵循誰評價(jià)、誰確定、誰發(fā)布的原則。
第二十一條 稅務(wù)機(jī)關(guān)每年確定上一年度納稅信用評價(jià)結(jié)果，并為納稅人提供自我查詢服務(wù)。
第二十二條 對首次在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理涉稅事宜的新設(shè)立個(gè)體工商戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行納稅信用評價(jià)。
個(gè)體工商戶（包括新設(shè)立個(gè)體工商戶）發(fā)生本辦法第十八條所列失信行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)對其納稅信用級別進(jìn)行調(diào)整，并以適當(dāng)?shù)姆绞礁嬷?br /> 第二十三條 納稅人因本辦法第十五條所列情形解除，或?qū)Ξ?dāng)期未予評價(jià)有異議的，可以書面或稅務(wù)機(jī)關(guān)依法確定的其他方式，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請補(bǔ)評。
納稅人對納稅信用評價(jià)結(jié)果有異議的，可以書面向作出評價(jià)的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)評。作出評價(jià)的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按本辦法第三章規(guī)定進(jìn)行復(fù)核。
納稅人發(fā)生未按法定期限辦理納稅申報(bào)、稅款繳納、資料備案、列入非正常戶等特定失信行為并在規(guī)定期限內(nèi)主動(dòng)糾正、消除不良影響的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請納稅信用修復(fù)。
第二十四條 各級稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅信用評價(jià)結(jié)果，按分級分類原則，依法有序開放：
（一）主動(dòng)公開A級納稅人名單；
（二）根據(jù)社會(huì)信用體系建設(shè)需要，以及與相關(guān)部門信用信息共建共享合作備忘錄、協(xié)議等規(guī)定，逐步開放B、M、C、D級納稅人名單及相關(guān)信息。
（三）定期或者不定期公布重大稅收違法案件信息。
第五章 納稅信用評價(jià)結(jié)果的應(yīng)用
第二十五條 納稅人可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請查詢自身的納稅信用情況，申請開具納稅信用情況證明。
第二十六條 稅務(wù)機(jī)關(guān)按照守信激勵(lì)，失信懲戒的原則，對不同信用級別的納稅人實(shí)施分類服務(wù)和管理。
第二十七條 對納稅信用評價(jià)為Ａ級的個(gè)體工商戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)予以下列激勵(lì)措施：
（一）主動(dòng)向社會(huì)公告年度A級納稅人名單；
（二）一般納稅人可單次領(lǐng)取3個(gè)月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量，手續(xù)齊全的，按規(guī)定即時(shí)辦理；
（三）手續(xù)齊全的，可單次領(lǐng)取半年的普通發(fā)票用量；
（四）連續(xù)3年被評為A級信用級別的納稅人，除享受以上措施外，還可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)提供綠色通道或?qū)ｉT人員幫助辦理涉稅事項(xiàng)；
（五）符合條件的A級納稅人可申請“銀稅互動(dòng)”貸款；
（六）對于辦理出口退稅等限時(shí)辦結(jié)業(yè)務(wù)的，辦理時(shí)限進(jìn)一步壓縮；
（七）符合條件的A級納稅人可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還增量留抵稅額；
（八）采取無風(fēng)險(xiǎn)不予檢查的評估稽查原則；
（九）根據(jù)納稅人需求提供個(gè)性化納稅服務(wù)；
（十）稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門實(shí)施的聯(lián)合激勵(lì)措施，以及結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況采取的其他激勵(lì)措施。
第二十八條 對納稅信用評價(jià)為B級的個(gè)體工商戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)予以下列激勵(lì)措施：
（一）實(shí)施正常管理，適時(shí)進(jìn)行稅收政策和管理規(guī)定的輔導(dǎo)；
（二）符合條件的B級納稅人可申請“銀稅互動(dòng)”貸款；
（三）符合條件的B級納稅人可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還增量留抵稅額，并視信用評價(jià)狀態(tài)變化趨勢選擇性地提供本辦法第二十七條的激勵(lì)措施。
第二十九條 對納稅信用評價(jià)為M級的個(gè)體工商戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施正常管理，適時(shí)進(jìn)行稅收政策和管理規(guī)定的輔導(dǎo)。
第三十條 對納稅信用評價(jià)為C級的個(gè)體工商戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法從嚴(yán)管理,并視信用評價(jià)狀態(tài)變化趨勢選擇性采取本辦法第三十一條的管理措施。
第三十一條 對納稅信用評價(jià)為D級的個(gè)體工商戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取以下措施：
（一）增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用按輔導(dǎo)期一般納稅人政策辦理，普通發(fā)票的領(lǐng)用實(shí)行交（驗(yàn)）舊供新，嚴(yán)格限量供應(yīng)或依法停供；
（二）加強(qiáng)出口退稅審核；
（三）列入重點(diǎn)監(jiān)控對象，提高監(jiān)督檢查頻次，發(fā)現(xiàn)稅收違法違規(guī)行為的，不得適用規(guī)定處罰幅度內(nèi)的最低標(biāo)準(zhǔn)；
（四）對于發(fā)生嚴(yán)重失信行為直接判級評為D級的，D級評價(jià)保留2年、第三年納稅信用不得評價(jià)為A級；
（五）對因評價(jià)指標(biāo)得分評為D級的，次年評價(jià)時(shí)加扣11分；
（六）加強(qiáng)納稅評估，嚴(yán)格審核其報(bào)送的各種資料；
（七）稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門實(shí)施的聯(lián)合懲戒措施，以及依法采取的其他嚴(yán)格管理措施。
第三十二條 對列入重大稅收違法失信案件當(dāng)事人的個(gè)體工商戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取以下措施：
（一）納稅信用級別直接判為D級，適用相應(yīng)的D級納稅人管理措施；
（二）對向社會(huì)公布的重大稅收違法失信案件當(dāng)事人，在出境前未按照規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》相關(guān)規(guī)定，通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止其出境；
（三）省稅務(wù)機(jī)關(guān)通過約定方式，向同級參與聯(lián)合懲戒的部門提供稅務(wù)機(jī)關(guān)對外公布的本轄區(qū)內(nèi)重大稅收違法失信案件信息；
（四）市以下稅務(wù)機(jī)關(guān)是否向同級參與聯(lián)合懲戒的部門提供對外公布的本轄區(qū)內(nèi)重大稅收違法失信案件信息，由市以下稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況，與相關(guān)部門協(xié)商決定；
（五）重大稅收違法失信案件信息實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，案件信息撤出或者發(fā)生變化的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向同級參與聯(lián)合懲戒和管理的部門提供更新信息。
第七章 附 則
第三十二條 本辦法自2020年XX月XX日起施行。
山東省個(gè)體工商戶納稅信用指標(biāo)、評價(jià)方式、修復(fù)范圍及標(biāo)準(zhǔn)（試行）（征求意見稿）
| 納稅人信用歷史信息 | 基本信息 | 稅務(wù)登記信息：納稅人名稱，納稅人識(shí)別號，注冊地址，經(jīng)營地址…… | |||||
| 人員信息：負(fù)責(zé)人（姓名+身份證號碼） | |||||||
| 經(jīng)營信息：XX年度經(jīng)營收入合計(jì)XX元，已繳稅款合計(jì)XXX元（其中：增值稅XX元，消費(fèi)稅XX元，營業(yè)稅XX元，…） | |||||||
| 評價(jià)年度之前優(yōu)良信用記錄 |
外部門信用最高級別 （比如：2010年：海關(guān)XX，質(zhì)檢XX，環(huán)保XX，銀行XX……） （比如：2011年：海關(guān)XX，質(zhì)檢XX，環(huán)保XX，銀行XX……）…… |
||||||
| 本部門A級信用記錄（比如：2010年，2011年，2012年，……） | |||||||
| 評價(jià)年度之前不良信用記錄 |
外部門信用最低級別 （比如：2010年：海關(guān)XX，質(zhì)檢XX，環(huán)保XX，銀行XX……） （比如：2011年：海關(guān)XX，質(zhì)檢XX，環(huán)保XX，銀行XX……）…… |
||||||
| 本部門D級信用記錄（比如：2010年，2011年，2012年，……） | |||||||
| 指標(biāo)類別（一級） | 指標(biāo)類別（二級） | 指標(biāo)名稱（三級） | 扣分標(biāo)準(zhǔn)（除特殊說明，均為減分） | 直接判級 | 修復(fù)加分分值和修復(fù)標(biāo)準(zhǔn) | ||
| 30日內(nèi)糾正 | 30日后本年糾正 | 30日后次年糾正 | |||||
| 11.涉稅申報(bào)信息 | 1101.按照規(guī)定申報(bào)納稅 | 110101.未按規(guī)定期限納稅申報(bào)（按稅種按次計(jì)算） | 5分 | 涉及稅款1000元以下的加5分，其它的加4分 | 2分 | 1分 | |
| 110102.未按規(guī)定期限代扣代繳（按稅種按次計(jì)算） | 5分 | 涉及稅款1000元以下的加5分，其它的加4分 | 2分 | 1分 | |||
| 110103.應(yīng)報(bào)送，未按規(guī)定期限填報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表（按次計(jì)算） | 3分 | 2.4分 | 1.2分 | 0.6分 | |||
| 110104.評價(jià)年度內(nèi)非正常原因增值稅累計(jì)2個(gè)季度零申報(bào)、負(fù)申報(bào) | 不能評為A級 | ||||||
| 110105.自納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)之日起不足3年的 | 不能評為A級 | ||||||
| 110106.增值稅定期定額戶主動(dòng)如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)未開票部分銷售收入，且申報(bào)銷售收入超過起征點(diǎn)的（加分） | 3分（加分），限加6分 | ||||||
| 110107.申報(bào)銷售額小于當(dāng)期發(fā)票開具金額或者開具（代開）增值稅專用發(fā)票但未進(jìn)行自主申報(bào)（按次） | 5分 | ||||||
| 110108.故意隱瞞真實(shí)情況、提供虛假承諾辦理有關(guān)事項(xiàng)的（按次計(jì)算） | 5分 | ||||||
| 1102.增值稅抄報(bào)稅 | 110201.使用稅控設(shè)備的納稅人未按期抄報(bào)稅的（按次計(jì)算） | 5分 | |||||
| 1103.出口退（免）稅申報(bào)與審核 | 110301.未按規(guī)定報(bào)送出口退稅申報(bào)資料的（按次計(jì)算） | 3分 | |||||
| 110302.未按規(guī)定設(shè)置、使用和保管有關(guān)出口貨物退（免）稅賬簿、憑證、資料的；未按規(guī)定裝訂、存放和保管備案單證的（按次計(jì)算） | 3分 | ||||||
| 110303.從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的個(gè)體工商戶，未按規(guī)定期限辦理進(jìn)料加工登記、申報(bào)、核銷手續(xù)的 | 3分 | 2.4分 | 1.2分 | 0.6分 | |||
| 110304.從事出口業(yè)務(wù)，提供虛假備案單證的 | 11分 | ||||||
| 110305.將應(yīng)適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務(wù)及服務(wù)申報(bào)出口退（免）稅 | 11分 | ||||||
| 1104.稅收優(yōu)惠資格資料真實(shí)申報(bào) | 110401.提供虛假申報(bào)材料享受稅收優(yōu)惠政策的 | 直接判D級 | |||||
| 1105.未按規(guī)定報(bào)送相關(guān)涉稅資料 | 110501.未按規(guī)定提供其他涉稅資料的（按次計(jì)算） | 3分 | 2.4分 | 1.2分 | 0.6分 | ||
| 110502.未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告開立（變更）賬號的 | 5分 | 4分 | 2分 | 1分 | |||
| 110503.使用計(jì)算機(jī)記賬，未在使用前將會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算軟件、使用說明書及有關(guān)資料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的（按次計(jì)算） | 3分 | ||||||
| 110504.提供虛假涉稅資料，不如實(shí)反映或拒絕提供涉稅資料的 | 11分 | ||||||
| 12.稅(費(fèi))款繳納信息 | 1201.欠繳稅(費(fèi))款次數(shù) | 120101.未按規(guī)定期限繳納已申報(bào)或批準(zhǔn)延期申報(bào)的應(yīng)納稅(費(fèi))款（按次計(jì)算） | 5分 | 涉及稅款1000元以下的加5分，其它的加4分 | 2分 | 1分 | |
| 1202.欠繳稅款金額 | 120201.至評定期末,已辦理納稅申報(bào)后納稅人未在稅款繳納期限內(nèi)繳納稅款或經(jīng)批準(zhǔn)延期繳納的稅款期限已滿,仍存在未繳納稅款1萬元以上的 | 11分 | 8.8分 | 4.4分 | 2.2分 | ||
| 120202.至評定期末,已辦理納稅申報(bào)后納稅人未在稅款繳納期限內(nèi)繳納稅款或經(jīng)批準(zhǔn)延期繳納的稅款期限已滿,仍存在未繳納稅款1萬元以下（含）的 | 3分 | 涉及稅款1000元以下的加3分，其它的加2.4分 | 1.2分 | 0.6分 | |||
| 1203.代扣代繳 | 120301.已代扣代收稅款，未按規(guī)定解繳的（按次計(jì)算） | 11分 | 涉及稅款1000元以下的加11分，其它的加8.8分 | 4.4分 | 2.2分 | ||
| 120302.未履行扣繳義務(wù)，應(yīng)扣未扣，應(yīng)收不收稅款（按次計(jì)算） | 3分 | 涉及稅款1000元以下的加3分，其它的加2.4分 | 1.2分 | 0.6分 | |||
| 13.發(fā)票與稅控器具信息 | 1301.發(fā)票開具、取得、保管、繳銷、報(bào)告 | 130101.應(yīng)當(dāng)開具而未開具發(fā)票（按次計(jì)算） | 5分 | ||||
| 130102.使用電子器具開具發(fā)票，未按照規(guī)定保存、報(bào)送開具發(fā)票數(shù)據(jù)的（按次計(jì)算） | 5分 | ||||||
| 130103.未按規(guī)定開具發(fā)票（按次計(jì)算） | 3分 | ||||||
| 130104.紙質(zhì)發(fā)票未加蓋發(fā)票專用章（按次計(jì)算） | 3分 | ||||||
| 130105.未按規(guī)定保管紙質(zhì)發(fā)票并造成發(fā)票損毀、遺失的（按次計(jì)算） | 3分 | ||||||
| 130106.未按照規(guī)定繳銷發(fā)票（按次計(jì)算） | 3分 | ||||||
| 130107.未按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況的（按次計(jì)算） | 3分 | ||||||
| 130108.違規(guī)跨境或跨使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸或者存放紙質(zhì)空白發(fā)票（按次計(jì)算） | 3分 | ||||||
| 130109.擅自損毀發(fā)票的（按次計(jì)算） | 11分 | ||||||
| 130110.虛開增值稅專用發(fā)票或非善意接收虛開增值稅專用發(fā)票的 | 直接判D級 | ||||||
| 130111.非法代開發(fā)票的 | 直接判D級 | ||||||
| 130112.私自印制、偽造、變造發(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的 | 直接判D級 | ||||||
| 130113.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的 | 直接判D級 | ||||||
| 130114.知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運(yùn)輸?shù)?/td> | 直接判D級 | ||||||
| 130115.違反增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定或者違反發(fā)票管理規(guī)定，導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款的 | 直接判D級 | ||||||
| 130116.同一納稅年度內(nèi)，經(jīng)舉報(bào)存在三次以上未按規(guī)定開具發(fā)票違法行為或者經(jīng)舉報(bào)存在兩次以上未按規(guī)定開具發(fā)票違法行為且金額累計(jì)達(dá)30萬元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后屬實(shí)的； | 直接判D級 | ||||||
| 130117.12345、12366熱線等公開服務(wù)投訴平臺(tái)有拒開發(fā)票行為記錄，經(jīng)查證屬實(shí)但情節(jié)輕微，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法不予處罰的（按次計(jì)算） | 3分 | ||||||
| 1302.稅控器具安裝、使用、保管 | 130201.未按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求安裝、使用稅控裝置的 | 11分 | |||||
| 130202.未按規(guī)定保管稅控專用設(shè)備造成遺失的（按次計(jì)算） | 1分 | ||||||
| 130203.未按規(guī)定申請辦理增值稅稅控系統(tǒng)變更發(fā)行的 | 3分 | ||||||
| 14.登記與賬簿信息 | 1401.稅務(wù)登記 | 140101.有非正常戶記錄的納稅人 | 直接判D級 | 履行相應(yīng)法律義務(wù)并由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法解除非正常戶狀態(tài)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)納稅人申請重新評價(jià)納稅信用級別，但不得評價(jià)為A級 | |||
| 140102.非正常戶直接責(zé)任人員注冊登記或負(fù)責(zé)經(jīng)營的其他納稅戶 | 直接判D級 | 非正常戶納稅人納稅信用修復(fù)后納稅信用級別不為D級的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)納稅人申請重新評價(jià)納稅信用級別 | |||||
| 140103.D級納稅人的直接責(zé)任人員注冊登記或負(fù)責(zé)經(jīng)營的其他納稅戶 | 直接判D級 | 解除納稅信用D級關(guān)聯(lián)，D級納稅人納稅信用修復(fù)后納稅信用級別不為D級的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)納稅人申請重新評價(jià)納稅信用級別 | |||||
| 140104.采取虛假停復(fù)業(yè)，逃避納稅義務(wù)的 | 直接判D級 | ||||||
| 140105.法律規(guī)定對納稅人進(jìn)行強(qiáng)制認(rèn)定，納稅人未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)辦理稅務(wù)認(rèn)定的（如增值稅一般納稅人認(rèn)定等） | 5分 | ||||||
| 140106.定期定額戶評價(jià)年度內(nèi)累計(jì)停業(yè)時(shí)間超6個(gè)月（含）的 | 不能評為A級 | ||||||
| 1402.賬簿與憑證 | 140201.未按照規(guī)定設(shè)置或保管賬簿、記賬憑證以及其他納稅資料的，或原始憑證不合法、不真實(shí)的 | 11分 | |||||
| 140202.增值稅查賬征收且財(cái)務(wù)制度未備案的 | 11分 | ||||||
| 15.納稅評估、稅務(wù)審計(jì)、反避稅調(diào)查信息 | 1501.納稅評估與稅務(wù)審計(jì) | 150101.納稅評估信息_補(bǔ)稅金額不滿1萬元（含），已補(bǔ)繳稅款、加收滯納金、繳納罰款的 | 5分 | ||||
| 150102.納稅評估信息_補(bǔ)稅金額1萬元以上，已補(bǔ)繳稅款、加收滯納金、繳納罰款的 | 11分 | ||||||
| 150103.納稅評估信息_無補(bǔ)稅，存在罰款且已繳納（按次計(jì)算） | 5分 | ||||||
| 150104.納稅評估信息_在規(guī)定期限內(nèi)未補(bǔ)交或足額補(bǔ)繳稅款、滯納金和罰款 | 直接判D級 | 在稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論明確的期限期滿后60日內(nèi)足額補(bǔ)繳的（構(gòu)成犯罪的除外），稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)納稅人申請重新評價(jià)納稅信用級別，但不得評價(jià)為A級 | |||||
| 150105.拒絕、阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行納稅評估的 | 11分 | ||||||
| 16.稅務(wù)稽查信息 | 1601.涉嫌犯罪 | 160101.存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等行為，構(gòu)成犯罪的 | 直接判D級 | ||||
| 160102.騙取國家出口退稅款，被停止出口退（免）稅資格未到期的 | 直接判D級 | ||||||
| 1602.涉稅違法被行政處罰 | 160201.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)依法實(shí)施稅務(wù)稽查執(zhí)法行為的 | 直接判D級 | |||||
| 160202.存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等稅收違法行為，未構(gòu)成犯罪，已繳納稅款、滯納金和罰款的 | 直接判D級 | ||||||
| 160203.列入稅收違法“黑名單”系統(tǒng)的 轉(zhuǎn)人工指標(biāo) | 直接判D級 | ||||||
| 1603.發(fā)現(xiàn)少繳稅款行為,作出補(bǔ)繳稅款處理 | 160301.存在偷稅行為，未構(gòu)成犯罪，但偷稅（逃避繳納稅款）金額10萬元以上且占當(dāng)年各稅種應(yīng)納稅總額10%以上，已繳納稅款、滯納金和罰款的 | 直接判D級 | |||||
| 160302.發(fā)現(xiàn)少繳稅款行為,作出補(bǔ)繳稅款處理_補(bǔ)稅金額不滿1萬元（含），已補(bǔ)繳稅款、加收滯納金、繳納罰款的 | 5分 | ||||||
| 160303.發(fā)現(xiàn)少繳稅款行為,作出補(bǔ)繳稅款處理_補(bǔ)稅金額1萬元以上，已補(bǔ)繳稅款、加收滯納金、繳納罰款的 | 11分 | ||||||
| 160304.發(fā)現(xiàn)少繳稅款行為,作出補(bǔ)繳稅款處理_無補(bǔ)稅，存在罰款且已繳納（按次計(jì)算） | 5分 | ||||||
| 160305.稽查信息_在規(guī)定期限內(nèi)未補(bǔ)交或足額補(bǔ)繳稅款、滯納金和罰款 | 直接判D級 | ||||||
| 1604.拒絕、阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法 | 160401.拒絕或阻止稅務(wù)執(zhí)法人員依法依規(guī)開展入戶檢查時(shí)記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制的 | 11分 | |||||
| 17.外部評價(jià)信息 | 1701.銀行信息 | 170101.銀行賬戶設(shè)置數(shù)大于納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供數(shù) | 11分 | 8.8分 | 4.4分 | 2.2分 | |
| 1702.欠稅信息 | 170201.欠稅5萬元以上納稅人處置其不動(dòng)產(chǎn)或大額資產(chǎn)之前未向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告 | 11分 | |||||
| 1703.進(jìn)口貨物 | 170301.進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)數(shù)小于增值稅進(jìn)項(xiàng)申請抵扣數(shù) | 11分 | |||||
| 18.信用規(guī)則信息 | 1801.登記及經(jīng)營情況 | 180101.評價(jià)年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入且年度評價(jià)指標(biāo)得分70分以上的 | 最高M(jìn)級 | ||||
| 180102.稅務(wù)登記不滿一個(gè)評價(jià)年度，且不存在《山東省個(gè)體工商戶納稅信用管理辦法》第十八條所列失信行為的 | 最高M(jìn)級 | ||||||
| 180103.實(shí)行增值稅定期定額征收管理、定額在起征點(diǎn)（含）以下、評價(jià)年度內(nèi)未繳納其他稅款且年度評價(jià)指標(biāo)得分70分以上的 | 不能評為A級 | ||||||
| 1802.信用評價(jià)信息 | 180201.對于發(fā)生嚴(yán)重失信行為直接判級評為D級的，D級評價(jià)保留兩年 | 直接判D級 | |||||
| 180202.對于發(fā)生嚴(yán)重失信行為直接判級評為D級的，第三年不能評為A | 不能評為A級 | ||||||
| 180203.對因評價(jià)指標(biāo)得分評為D級的，次年評價(jià)時(shí)加扣11分 | 11分 | ||||||
| 180204.關(guān)聯(lián)D第二年度重新評價(jià)，但不能評為A級 | 不能評為A級 | ||||||
| 180205.近三個(gè)評價(jià)年度內(nèi)存在納稅評估、稅務(wù)審計(jì)、反避稅調(diào)查或稅務(wù)稽查等非經(jīng)常性指標(biāo)信息的 | 起評分100分 | ||||||
| 1803.不參評情形 | 180301.因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結(jié)案的 | 不參評 | |||||
| 180302.被審計(jì)、財(cái)政部門依法查出稅收違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)正在依法處理，尚未辦結(jié)的 | 不參評 | ||||||
| 180303.已申請稅務(wù)行政復(fù)議、提起行政訴訟尚未結(jié)案的 | 不參評 | ||||||
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備注：1.30日內(nèi)糾正，即在失信行為被稅務(wù)機(jī)關(guān)列入失信記錄后30日內(nèi)（含30日）糾正失信行為。 2.30日后本年糾正，即在失信行為被稅務(wù)機(jī)關(guān)列入失信記錄后超過30日且在當(dāng)年年底前糾正失信行為。 3.30日后次年糾正，即在失信行為被稅務(wù)機(jī)關(guān)列入失信記錄后超過30日且在次年年底前糾正失信行為。 |
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