廣東省稅務(wù)局匯算清繳熱點問題（第二期）
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2020-05-19
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廣東省稅務(wù)局匯算清繳熱點問題（第二期）
發(fā)布時間：2020-05-18 來源：國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局
1.企業(yè)所得稅基礎(chǔ)信息表“是否符合小型微利企業(yè)”，默認(rèn)為否。
答：因小型微利企業(yè)主要是針對企業(yè)所得稅優(yōu)惠的，不具有法人資格分支機構(gòu)的企業(yè)所得稅由總機構(gòu)統(tǒng)一核算，所以無法單獨享受小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。
2.無股東的企業(yè)如何填寫股東信息。
答：除小微企業(yè)外，其他企業(yè)必須填寫股東分紅情況，具體填寫建議咨詢主管稅務(wù)機關(guān)。
3.申報企業(yè)所得稅A類年報提示：納服支持平臺處理失敗！
答：建議納稅人切換ie瀏覽器重新申報。
4.納稅人往年仍有虧損，但申報本年企業(yè)所得稅年度報表時沒有帶出虧損數(shù)據(jù)。
答：該數(shù)據(jù)由稅務(wù)機關(guān)金三核心征管系統(tǒng)返回，如有疑問建議納稅人聯(lián)系稅管員咨詢解決。
5.納稅人是高新技術(shù)企業(yè)，申報企業(yè)所得稅年報時，無法勾選A107041高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表。
答：當(dāng)A000000基礎(chǔ)信息表“211高新技術(shù)企業(yè)申報所屬期年度有效的高新技術(shù)企業(yè)證書-211-1 證書編號1”中截取第3至第6位的發(fā)證年度Y1，“211高新技術(shù)企業(yè)申報所屬期年度有效的高新技術(shù)企業(yè)證書-211-3證書編號2”中截取第3至第6位的發(fā)證年度Y2，當(dāng)Y1至Y1+2年度或者Y2至Y2+2年度包含申報所屬年度時，允許勾選。若不滿足上述條件或A000000基礎(chǔ)信息表未填報“211高新技術(shù)企業(yè)申報所屬期年度有效的高新技術(shù)企業(yè)證書”，不允許勾選，納稅人嘗試勾選該表單時提示“請?zhí)顚憽禔000000企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》‘211高新技術(shù)企業(yè)申報所屬期年度有效的高新技術(shù)企業(yè)證書’”
6.關(guān)于2019年企業(yè)所得稅年度申報表中的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額的填寫。
答：①從業(yè)人數(shù)：填報2019年全年季度平均值，季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 ；全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 ；年中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。（季初從業(yè)人數(shù)指的是1，4，7，10月份的月初數(shù)據(jù)，季末人業(yè)人數(shù)指的是3，6，9，12月的期末數(shù)據(jù)）
②資產(chǎn)總額：填報2019年全年資產(chǎn)總額的全年季度平均值，單位為萬元，保留小數(shù)點后 2 位，季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2；全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4；年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。（季初資產(chǎn)總額指的是1，4，7，10月份的月初數(shù)據(jù)，季末資產(chǎn)總額是3，6，9，12月的期末數(shù)據(jù)）"
7.企業(yè)所得稅年報在線填寫企業(yè)基礎(chǔ)信息表時，選擇與財務(wù)報表一致的會計制度，點擊保存提示：您選擇的會計信息同"財務(wù)會計制度備案"信息不一致,請及時通過"財務(wù)會計制度備案"進行修改！
答：建議納稅人通過涉稅查詢--稅務(wù)登記查詢--財務(wù)會計制度備案查詢，選擇的會計準(zhǔn)則或會計制度與財務(wù)報表備案的會計制度（準(zhǔn)則）是否一致，如一致，請忽略提示，點擊確定繼續(xù)填寫。
8.申報企業(yè)所得稅年報，提示“當(dāng)前納稅人2019-01-01至2019-12-31企業(yè)所得稅月（季）度申報未申報，不允許進行年度申報，請先進行該納稅人月（季）度申報。”
答：指引納稅人點擊【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【申報查詢及打印】，稅款所屬期選擇為2019-1-1到2019-12-31，查詢企業(yè)是否有申報過2019年的月季度申報表。如果查詢已申報，請聯(lián)系稅管員提單到稅務(wù)機關(guān)金三核心征管系統(tǒng)進行處理。
9.分支機構(gòu)是否可以在網(wǎng)上申報企業(yè)所得稅年報？
答：電子稅務(wù)局支持分支機構(gòu)申報企業(yè)所得稅年度報表，指引納稅人先申報總機構(gòu)后再申報分支機構(gòu)。
10.企業(yè)在匯算清繳期間使用“企業(yè)所得稅稅收政策風(fēng)險提示服務(wù)系統(tǒng)”時，其申報流程時怎樣的？
答：納稅人在使用“企業(yè)所得稅稅收政策風(fēng)險提示服務(wù)系統(tǒng)”進行風(fēng)險掃描之前，需要至少提前一天將財務(wù)報表通過網(wǎng)上申報方式報送。系統(tǒng)將在納稅人提交匯算清繳申報數(shù)據(jù)時進行風(fēng)險掃描，并將可能存在的填報問題反饋給納稅人。
11.企業(yè)2018年企業(yè)所得稅申報表出現(xiàn)了錯誤，請問怎么辦理更正申報？
答：目前廣東省電子稅務(wù)局可以實現(xiàn)最近一期申報表的更正（包括年度申報表和季度預(yù)繳申報表）。當(dāng)前正處于2019年度匯算清繳期，相關(guān)操作如下：
（1）如果你公司已完成2019年申報且無繳納稅款的話，可以通過電子稅務(wù)局先作廢2019年報表，再更正2018年報表；
（2）如果你公司還未完成2019年申報的話，可以在電子稅務(wù)局直接更正2018年報表；
（3）如果你公司已完成2019年申報且已繳納稅款的話，則需要到辦稅服務(wù)廳前臺先更正2018年報表，再更正2019年報表。
12.企業(yè)2019年度通過電局匯繳后有退稅，請問可以網(wǎng)上受理嗎？
答：可通過廣東省電子稅務(wù)局等“非接觸式”辦稅模式辦理，具體路徑：“登錄電子稅務(wù)局”—“我要辦稅”—“一般退（抵）稅管理”—“匯算清繳結(jié)算多繳退抵稅”—彈出對話框自動顯示可退稅金額數(shù)據(jù)—“確定”—填寫退（抵）稅申請表并附送相關(guān)完稅證明資料保存提交即可。
13.更正申報時，原來已填寫的工資薪金附表沒有數(shù)據(jù)了，如何處理？
答：納稅人自主在電子稅務(wù)局更正申報時，需在表單勾選界面重新勾選原有數(shù)據(jù)的表單后進入下一步填報，否則容易造成原有附表數(shù)據(jù)丟失。
14.我公司在省外承接了建安工程，在當(dāng)?shù)乩U納了0.2%的企業(yè)所得稅，請問為什么在申報時這筆外地繳納的企業(yè)所得稅金額填寫不進去？
答：貴公司可以通過登錄廣東省電子稅務(wù)局上的“建筑企業(yè)總機構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部預(yù)繳稅款確認(rèn)”模塊來申請向稅務(wù)機關(guān)申請備案，在稅務(wù)機關(guān)審核通過后該筆稅款即可填入企業(yè)所得稅申報表。
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