關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資基金享受稅收政策相關(guān)申請證明材料準(zhǔn)備工作的通知（2019版）
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2020-04-16
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關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資基金享受稅收政策相關(guān)申請證明材料準(zhǔn)備工作的通知（2019版）
轄區(qū)各股權(quán)創(chuàng)投類私募基金管理人：
2018年，財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2018〕55號）、《關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人稅收政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第43號）和《關(guān)于發(fā)布修訂后的〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第23號），將《關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收試點政策的通知》（財稅〔2017〕38號）規(guī)定的稅收試點政策范圍擴(kuò)大到全國，同時調(diào)整完善了相關(guān)工作流程。為推進(jìn)創(chuàng)業(yè)投資基金享受稅收政策有效落地，更好服務(wù)創(chuàng)業(yè)投資基金，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下。
一、申請標(biāo)準(zhǔn)
根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于促進(jìn)創(chuàng)業(yè)投資持續(xù)健康發(fā)展的若干意見》（國發(fā)〔2016〕53號），創(chuàng)業(yè)投資基金主要指向處于創(chuàng)建或重建過程中的未上市成長性創(chuàng)業(yè)企業(yè)進(jìn)行股權(quán)投資，以期所投資企業(yè)成熟后主要通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓獲得資本增值收益的私募股權(quán)基金。
享受該稅收政策的創(chuàng)業(yè)投資基金除需符合中國證監(jiān)會和中國證券投資基金業(yè)協(xié)會有關(guān)私募基金的管理規(guī)范外，還應(yīng)當(dāng)符合下列條件：
1.創(chuàng)業(yè)投資基金實繳資本不低于3000萬人民幣，或者首期實繳資本不低于1000萬人民幣且全體投資者承諾在工商注冊后5年內(nèi)實繳資本不低于3000萬人民幣；
2.創(chuàng)業(yè)投資基金存續(xù)期限不短于7年；
3.創(chuàng)業(yè)投資基金管理團(tuán)隊有至少3名具備2年以上創(chuàng)業(yè)投資或者相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)驗的人員負(fù)責(zé)投資管理運作；
4.創(chuàng)業(yè)投資基金對單個企業(yè)的投資金額不超過該創(chuàng)業(yè)投資基金總資產(chǎn)的20%（總資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)：以實繳資本、認(rèn)繳資本、經(jīng)審計的財務(wù)報告期末總資產(chǎn)中最大值為準(zhǔn)；時點以投資時年度、上年度末中較大值為準(zhǔn)。）；
5.創(chuàng)業(yè)投資基金未投資已上市企業(yè)，所投資未上市企業(yè)上市（包括被上市公司收購）后，創(chuàng)業(yè)投資基金所持股份的未轉(zhuǎn)讓部分及配售部分不在此限；
6.創(chuàng)業(yè)投資基金未從事?lián)I(yè)務(wù)和房地產(chǎn)業(yè)務(wù)。
二、申請流程
（一）材料提報
1.符合上述享受稅收政策條件的創(chuàng)業(yè)投資基金，由基金管理人于每年4月底前通過中國證監(jiān)會外網(wǎng)監(jiān)管門戶（網(wǎng)址：https://neris.csrc.gov.cn/portal）“私募稅收優(yōu)惠”模塊提出申請，按照《享受稅收政策的創(chuàng)業(yè)投資基金證明材料申請表(2019年度）》（以下簡稱《申請表》，見附件）內(nèi)容填寫相關(guān)信息，掃描并上傳《申請表》及《申請表》“企業(yè)應(yīng)提交材料清單”模塊所列材料。對確因客觀原因?qū)е律暾垥r間延誤的，應(yīng)由基金管理人在提交申請的同時，提交關(guān)于申請時間延誤的相關(guān)證明。
2.我局依中國證監(jiān)會工作要求進(jìn)行材料審查；申請材料不全的，一次性告知基金管理人需補(bǔ)充的有關(guān)材料。
（二）材料審查
1.根據(jù)中國證監(jiān)會相關(guān)工作要求，我局對申請材料進(jìn)行審查，并征詢中國證券投資基金業(yè)協(xié)會、基金管理人注冊地證監(jiān)局（如有）意見，結(jié)合日常監(jiān)管情況，對創(chuàng)業(yè)投資基金是否符合稅收政策進(jìn)行認(rèn)定。
2.創(chuàng)業(yè)投資基金符合稅收優(yōu)惠條件，且不存在相關(guān)部門不出具無異議意見的，我局將在接收申請材料后20個工作日內(nèi)（基金管理人補(bǔ)充申請時間不計算在內(nèi)）作出出具無異議意見的決定，并及時通知基金管理人向我局提報的《申請表》（一式兩份）及《申請表》“企業(yè)應(yīng)提交材料清單”模塊所列材料原件（所有材料均需加蓋公司公章）至我局；我局將在《申請表》“證券監(jiān)督管理部門意見”一欄加蓋公章。
3.對于基金管理人未規(guī)范運作或者創(chuàng)業(yè)投資基金不符合享受稅收優(yōu)惠條件的，我局將電話告知說明不出具無異議意見的理由。
4.對于發(fā)現(xiàn)基金管理人或創(chuàng)業(yè)投資基金存在以下情況的，我局將不予出具無異議意見：
（1）基金管理人在最近一年內(nèi)受到刑事處罰；
（2）基金管理人在最近一年內(nèi)受到中國證監(jiān)會行政處罰；
（3）基金管理人在最近一年內(nèi)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查（調(diào)查結(jié)束并已有明確結(jié)論基金管理人不存在違法違規(guī)行為的除外）；
（4）基金管理人在最近一年內(nèi)被中國證監(jiān)會采取行政監(jiān)管措施且尚未整改完畢；
（5）基金管理人提交的申請材料不符合規(guī)定。
三、相關(guān)事項
（一）我局已為2020年3月1日前通過中國證券投資基金業(yè)協(xié)會登記備案的私募管理人開通中國證監(jiān)會外網(wǎng)監(jiān)管門戶賬號，各管理人可自行登錄；如忘記登錄密碼，可自行重置。
（二）上述享受稅收政策的通知同樣適用于基金注冊地為青島的外轄區(qū)基金管理人。
（聯(lián)系人：趙倩，0532-85796163；梁曉陽，0532-85798513。）
青島證監(jiān)局
2020年4月16日
欲了解我們的服務(wù)或更多的稅收政策信息，敬請聯(lián)系我們（13700683513 萬偉華，或添加微信）。
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