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退稅 or 補稅？個人所得稅年度匯算這三種情形別弄錯

來源：安徽稅務

個稅年度匯算是新個稅法的重要內(nèi)容之一，簡單理解就是查遺補漏、匯總收支、按年算賬、多退少補。

年度匯算結果通俗來說有三種：1、退稅；2、補稅；3、不補不退。

為減輕納稅人負擔，滿足一定情形的納稅人還可以不用辦理年度匯算清繳。您屬于哪種情形?今天幫您捋一捋！

需要辦理匯算的情形1：退稅

退稅是納稅人的權利。不管收入高低，無論退多少稅，只要2019年度因為扣除不足或未申請扣除等原因導致多預繳了稅款，您都可以申請退稅。

01、2019年度綜合所得年收入額不足6萬元，但平時預繳過個人所得稅；這種情況可以全額退！此收入為不減除任何費用、扣除、稅款前的“毛收入”，下同。

02、2019年度有符合享受條件的專項附加扣除，但預繳稅款時沒有扣除；專項附加扣除含子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人六項（其中住房貸款利息和住房租金二選一），很多人之前沒有申報或者申報的比較晚，沒有及時享受政策福利，匯算期間可以進行信息補錄，一并匯算。

03、因年中就業(yè)、退職或者部分月份沒有收入等原因，減除費用6萬元、“三險一金”等專項扣除、子女教育等專項附加扣除、企業(yè)（職業(yè)）年金以及商業(yè)健康保險、稅收遞延型養(yǎng)老保險等扣除不充分；

04、沒有任職受雇單位，僅取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，需要通過年度匯算辦理各種稅前扣除；

05、取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，年度中間適用的預扣預繳率高于全年綜合所得年適用稅率；

06、預繳稅款時，未享受或者未足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠的，如殘疾人減征個人所得稅優(yōu)惠等；

07、有符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈支出，但預繳稅款時未辦理扣除的等等。

需要辦理匯算的情形2：補稅

補稅是納稅人的義務。如果您2019年綜合所得年收入高于12萬元且應補稅金額高于400元，應當辦理年度匯算補稅。

01、在兩個以上單位任職受雇并領取工資薪金，預繳稅款時重復扣除了基本減除費用（5000元/月）；

02、除工資薪金外，納稅人還有勞務報酬、稿酬、特許權使用費，各項綜合所得的收入加總后，導致適用綜合所得年稅率高于預扣預繳率；

03、預扣預繳時扣除了不該扣除的項目，或者扣除金額超過規(guī)定標準，年度合并計稅時因調(diào)減扣除額導致應納稅所得額增加；

04、取得綜合所得，因扣繳義務人未依法申報收入并預扣預繳稅款，需補充申報收入的情況。您可以向支付單位了解扣繳稅款情況，也可以通過自然人電子稅務局手機APP端或者WEB端查詢了解相關單位扣繳申報您的收入及稅款等情況。

無需辦理的情形

如果您在2019年度已依法預繳個人所得稅，只要符合下列情形之一的，無需辦理年度匯算。

01、匯算需補稅但年度綜合所得收入不超過12萬元；再次提醒，此收入為不減除任何費用、扣除、稅款前的“毛收入”。

02、年度匯算需補稅金額不超過400元；

03、已預繳稅額與年度應納稅額一致；

04、存在退稅，放棄申請的。

溫馨提示

1、如果不確定自己是否滿足以上情形，請到自然人電子稅務局手機APP端或者WEB端進行“綜合所得年度匯算”操作一下，幾分鐘就知道自己是“補”還是“退”！

2、需要辦理匯算清繳退稅或者補稅的納稅人，請于6月30日前完成匯算清繳申報。

3、若有業(yè)務咨詢，請撥打12366納稅服務熱線。