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2019年度個人所得稅綜合所得年度匯算申報操作指引（個人自行申報手機APP端）

使用手機APP端申報，您可以從以下入口進入年度匯算：一是從首頁的【常用業(yè)務】區(qū)塊的【綜合所得年度匯算】進入；二是從快捷入口的【我要辦稅】下或底部【辦稅】菜單進入后，點擊在【稅費申報】下的【綜合所得年度匯算】。

場景一：簡易申報

居民個人在納稅年度內取得的綜合所得收入額未超過6萬元且預繳過個人所得稅的，可通過簡易申報申請退稅。

進入簡易申報流程：

步驟1：確認申報表信息

核對個人基礎信息、匯繳地、查看收入明細數據，確認已繳稅額。

若您確認申報數據無誤，可直接提交申報，進入“步驟2：申請退稅”。

需要提醒的是，匯算期為期4個月，請務必確認好本人的申報數據后再提交申報，避免影響您及時準確獲得退稅，也避免影響您個人的合法權益。

步驟2：申請退稅

在申報提交完成頁面上，選擇【申請退稅】。

進入銀行卡選擇界面，會自動帶出已添加過的銀行卡。您也可以點擊【添加銀行卡信息】進行新增。

選擇銀行卡后提交退稅申請，可以看到退稅申請進度。

如果您的銀行卡不在身邊，或者暫時不想退稅，可以點擊【暫不處理，返回首頁】。后續(xù)可按如下操作再次發(fā)起退稅申請。

【特殊情形一：更正與作廢】

如您申報后，發(fā)現申報數據有誤，可進行更正或者作廢。具體操作時，可通過【查詢】-【申報查詢(更正/作廢申報)】-【申報詳情】查看已申報情況。但是，如您已申請退稅，需要先撤銷退稅，再進行更正或作廢;如果您前次申請退稅已辦理成功，則您無法撤銷，需結合上次申報情況申報更正。

【特殊情形二：申訴與刪除】

如您認為某條收入信息非本人取得，可對收入明細數據進行【申訴】或【刪除】。

特別提醒：【申訴】或【刪除】操作的前提必須是在本人沒有取得該筆收入情況下才可以進行。否則，不實申訴或刪除將需要承擔相應法律責任，甚至對個人納稅信用產生影響。進行相關操作后，相應收入不納入年度匯算。如您有該筆收入、僅是對金額有疑問，建議您先聯系您的支付單位。

【劃重點】

 劃重點1：簡易申報不支持新增或修改收入等數據，若您有必要新增或修改，需切換至標準申報進行相應操作。

 劃重點2：【申訴】和【刪除】區(qū)別在于，【申訴】后，相應記錄將進入稅務系統內部異議申訴環(huán)節(jié)進行處理;而【刪除】后，相應記錄不進入異議申訴環(huán)節(jié)。您對某條記錄進行申訴或刪除后，可以“撤銷申訴”或“恢復刪除”。

劃重點3：繳款成功后，若您發(fā)現錯誤需要修改，可通過更正申報進行處理。

劃重點4：退稅銀行卡，建議您選擇一類銀行卡，否則可能存在退稅失敗風險。您可以電話咨詢銀行、查詢網上銀行或到銀行網點查詢您的銀行卡是否屬于一類卡。

 劃重點5：請確保退稅賬戶在收到退稅前處于正常狀態(tài)，賬戶掛失、未激活、注銷等均會造成退稅不成功。

劃重點6：申請退稅后如發(fā)現錯誤，當退稅進度顯示“稅務審核中”時，需先撤銷退稅申請才能申報更正或作廢原申報后重新申報。其他則需結合前次申報進行申報更正。

場景二：標準申報

居民個人2019年度綜合所得年收入額超過6萬元時，可在3月1日至6月30日內，通過標準申報辦理年度匯算。

填報方式一：選擇預填報服務

稅務機關根據一定規(guī)則為您提供預填申報數據服務。如您需要該項服務，可在申報界面選擇【使用已申報數據填寫】。

步驟1：確認基本信息

基本信息頁面支持修改“電子郵箱、聯系地址”信息，選擇本次申報的匯繳地，如下圖所示：

步驟2：生成和確認申報表信息

系統為您自動歸集了您2019年度收入納稅數據并直接預填至相應申報欄次，包括工資薪金、勞務報酬(保險營銷員、證券經紀人)、特許權使用費所得。如您確認相關數據無誤、沒有要修改的事項，也沒有取得過勞務報酬、稿酬所得，可跳過步驟3，直接進入步驟4。

如您有其他勞務報酬和稿酬所得，您需點擊相應所得查詢并確認后填報(具體可參見本場景填報方式步驟3“修改申報表信息”中的【新增勞務報酬或稿酬】)。

您可點擊對應項目，進入詳情界面核對：

步驟3：修改申報表信息

若您需要對預填的申報數據進行補充、完善或者修改，可進入對應明細表或附表進行。

(一)完善收入數據

在收入列表界面，您可分所得項目，進行收入的【新增】和【修改】。如您認為某條收入信息非本人取得，可進行【申訴】或【刪除】。操作后，相應收入均不納入年度匯算。

1. 全年一次性獎金設置

年度匯算時，如您選擇將全年一次性獎金合并至綜合所得計稅的，或者有多筆全年一次性獎金的，可通過 【獎金計稅方式選擇】進行設置。

2. 填報勞務報酬或稿酬

如您有勞務報酬或者稿酬，可在對應所得項目列表明細界面，通過點擊【新增】填報。其中，選擇【查詢導入】的，可在查詢結果界面通過確認、勾選相應收入后，自動帶入相就申報欄次。

(二)完善扣除信息

點擊除專項附加扣除之外的明細數據，可進入對應詳情界面。您可進行【新增】、【修改】、【刪除】、【申訴】等操作，步驟同前述“(一)完善收入數據”一致。

1. 專項附加扣除

如您沒有新增或者修改的事項，可直接跳過。如您需要新增或者修改專項附加扣除信息，可點擊【新增】，跳轉至采集界面后進行填報。填報完成后，可選擇跳轉回年度匯算繼續(xù)填報。

【特殊情形】

如納稅人在填報專項附加扣除時，對同一項目有重復扣除等情況，系統界面上將會出現提示，此時您需要對相關信息進行確認修正。

2. 專項扣除(三險一金)

在專項扣除列表界面，您可分項目進行新增和修改。

3. 商業(yè)健康險(稅收遞延養(yǎng)老保險)

在其他扣除明細列表界面，您可點擊【商業(yè)健康險】、【稅收遞延養(yǎng)老保險】頁面，分別進行新增和修改。

4. 準予扣除的捐贈額

在準予扣除的捐贈額列表界面，您可進行新增和修改。

新增捐贈額后，可點擊【分配扣除】設置您要在綜合所得中扣除的金額。

(三)稅款計算

對前述申報數據進行確認后，點擊【提交申報】。

【特殊情形】

如您有減免稅事項(殘疾、孤老人員和烈屬)，可以點擊【減免稅額】新增相關信息。

需要提醒的是，匯算期為期4個月，請務必確認好本人的申報數據后再提交申報，避免影響您及時準確獲得退稅，也避免影響您個人的合法權益。

步驟4：繳納稅款或申請退稅

(一)繳稅

特別提醒：若您收入不足12萬元且有應補稅額或者收入超出12萬元但應補稅額≤400元，符合免予匯算申報條件，則申報提交后無需繳款。如您不符合免予申報條件，則需點擊【立即繳稅】進入繳稅。

進行繳稅界面后，選擇相應的繳稅方式完成支付。

您也可暫不繳款，后續(xù)可按如下操作再次進行繳款。

(二)申請退稅

若您存在多預繳稅款的情況，可點擊【申請退稅】。

隨后，進入銀行卡界面，選擇退稅銀行卡即可完成退稅申請。如您未填報過銀行卡信息或者需要更換銀行卡，可點擊【添加銀行卡信息】進行新增。

選擇銀行卡提交退稅申請，可以看到退稅申請進度。

如果您的銀行卡不在身邊，或者暫時不想退稅，可點擊【暫不處理，返回首頁】。后續(xù)可按如下操作再次發(fā)起退稅申請。

需要提醒的是，匯算期為期4個月，請務必確認好本人的申報數據后再提交申報，避免影響您及時準確獲得退稅，也避免影響您個人的合法權益。

【特殊情形：更正與作廢】

如您申報后，發(fā)現申報數據有誤，可進行更正或者作廢。具體操作時，可通過【查詢】-【申報查詢(更正/作廢申報)】-【申報詳情】查看已申報情況。但是，如您已申請退稅，需要先撤銷退稅，再進行更正或作廢;如果您前次申請退稅已辦理成功，則您無法撤銷，需結合上次申報情況申報更正。

【劃重點】

劃重點1：【申訴】和【刪除】區(qū)別在于，【申訴】后，相應記錄將進入稅務系統內部異議申訴環(huán)節(jié)進行處理;而【刪除】后，相應記錄不進入異議申訴環(huán)節(jié)。您對某條記錄進行申訴或刪除后，可以“撤銷申訴”或“恢復刪除”。

劃重點2：更正時，標準申報不支持切換為簡易申報，可作廢原申報后重新申報成簡易申報。

劃重點3：繳款成功后，若您發(fā)現錯誤需要修改，可通過更正申報進行處理。

劃重點4：退稅銀行卡，建議您選擇一類銀行卡，否則可能存在退稅失敗風險。您可以電話咨詢銀行、查詢網上銀行或到銀行網點查詢您的銀行卡是否屬于一類卡。

劃重點5：請確保退稅賬戶在收到退稅前處于正常狀態(tài)，賬戶掛失、未激活、注銷等均會造成退稅不成功。

劃重點6：發(fā)起退稅申請后，退稅進度顯示“稅務審核中”時，您可先撤銷退稅申請，再進行申報更正或作廢原申報后重新申報。否則，您需結合前次申報情況再進行申報更正。

 劃重點7：添加退稅銀行卡，除可在退稅申請時進行添加外，還可以通過【個人中心】-【銀行卡】模塊添加。

填報方式二：選擇自行填寫

如您無需使用預填申報數據服務，可在進入申報界面后選擇【自行填寫】，確認基本信息。

步驟1：填寫收入和稅前扣除信息

除專項附加扣除信息、商業(yè)健康險、稅收遞延養(yǎng)老保險、準予扣除的捐贈額、減免稅額外，可直接填寫申報表各項數據。

商業(yè)健康險、稅收遞延養(yǎng)老保險、準予扣除的捐贈額、減免稅額需先填寫附表，填寫后相關信息帶入主表。主表不能直接填寫。

專項附加扣除信息根據采集信息自動計算可扣除金額，如需修改或新增，請參考【選擇預填報服務】時的操作。

步驟2：繳納稅款或申請退稅

同【選擇預填報服務】時操作一致。

【特殊情形：更正與作廢】

同【選擇預填報服務】時操作一致。

【劃重點】

 劃重點：若您存在非居民個人所得稅申報記錄，系統不提供預填，您需要自行填寫申報表。

其他情況

若您是無住所居民個人，且年度內取得獎金時按數月獎金政策預繳稅款的，可選擇重新按全年一次性獎金單獨計算。若您還有公益捐贈支出，可以選擇二者間分配扣除。

您可在稅款計算界面，點擊【全年一次性獎金應納稅額】，進入詳情填寫。若您有公益捐贈支出，您可點擊【準予扣除的捐贈額】(或在收入和稅前扣除信息界面的【準予扣除的捐贈額】)進入捐贈詳情界面進行【新增】和【分配扣除】。

劃重點：系統將自動計算按全年一次性獎金計稅的應納稅額，您需要將按數月獎金申報的已繳稅額，合并進全年已繳稅額進行填寫。