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2019 年度個人所得稅綜合所得年度匯算常見問題
2020 年3月 國家稅務(wù)總局
目錄
一、 年度匯算的涵義、范圍和準備8
1.什么是年度匯算？8
2.什么是綜合所得？8
3.年度匯算的時間范圍是什么？9
4.企業(yè) 2019 年 1 月發(fā)放 2018 年 12 月份工資，是否屬于2019年度的綜合所得？9
5.什么情況下需要辦理年度匯算？9
6.什么情況下無需辦理年度匯算？10
7.我需要為年度匯算準備哪些資料信息？10
8.我的收入納稅信息可以從哪里獲?。?0
二、 年度匯算申報11
（一）申報地點11
9.我應(yīng)該去哪里辦理年度匯算申報？11
10.什么是我年度匯算的主管稅務(wù)機關(guān)？11
11.我辦理了年度匯算申報后，還可以變更年度匯算地嗎？12
12.什么是經(jīng)常居住地？12
（二）申報時間12
13.我需要在什么時間辦理年度匯算？12
14.我年綜合所得收入額不足 6 萬，聽說可以簡易申報申請退稅，我需要在什么時間辦理年度匯算？13
15.如果我有特殊情況，不能在規(guī)定時間內(nèi)完成申報應(yīng)該怎么辦？13
（三）申報方式13
16.我可以通過哪些方式辦理年度匯算？13
17.我可以通過哪些渠道自行申報？14
18.符合什么條件可以用簡易方式申報？14
19.簡易方式申報的都報什么項目？14
20.簡易申報的收入額怎么計算？14
21.我收入額低于 6 萬元，但有境外所得，能不能使用簡易方式申報？15
22.我收入額低于 6 萬元，能不能進行標準申報？15
23.是不是所有申報都能通過網(wǎng)絡(luò)辦理？15
24.我不會申報，稅務(wù)機關(guān)能提供哪些幫助？15
25.扣繳單位代辦申報的，我是不是要跟單位確認？何時確認？15
26.扣繳單位代辦年度匯算申報并申請退稅，能否將稅
款退到單位賬戶？16
27.我選擇扣繳單位代辦年度匯算申報的，大病醫(yī)療專項附加扣除怎么辦？16
28.扣繳單位為本單位職工代辦年度匯算申報的，能否補稅和退稅互抵后辦理退補稅？16
29.我在單位外面有收入，如果我選擇由單位代辦年度匯算的，需要把本單位外的與年度匯算相關(guān)的收入、費用、扣除信息報給單位嗎？16
30.通過網(wǎng)絡(luò)進行申報有什么好處？16
31.我可以通過什么渠道下載官方個人所得稅 APP？17
32.我想通過辦稅服務(wù)廳窗口進行申報，請問是在任意辦稅服務(wù)廳都可以嗎？17
33.我到辦稅服務(wù)廳申報需要攜帶什么資料？17
34.郵寄申報要寄送到什么地方？17
35.哪種申報渠道辦理最便捷，退稅最快？18
36.哪種申報渠道最安全？18
（四）數(shù)據(jù)填報18
37.聽說稅務(wù)機關(guān)可以提供預(yù)填申報數(shù)據(jù)服務(wù)，哪個渠道可以看到？18
38.稅務(wù)機關(guān)幫我預(yù)填了申報數(shù)據(jù)，我是不是就不用申報了？18
39.是不是直接確認稅務(wù)局預(yù)填的申報數(shù)據(jù)就可以 了？18
40.是不是直接確認申報稅務(wù)機關(guān)預(yù)填的數(shù)據(jù)，錯了也不用承擔法律責(zé)任？19
41.通過網(wǎng)絡(luò)方式辦理簡易申報的，提供預(yù)填服務(wù)嗎？19
42.我用手機選擇預(yù)填服務(wù)辦申報時，為什么我有勞務(wù)報酬但相應(yīng)欄次卻顯示“0”？19
43.我的綜合所得年收入額超過 6 萬元。我的全年一次性獎金，是怎么預(yù)填的？19
44.標準申報時，除了預(yù)填的收入以外，還有其他收入，是不是就不能使用預(yù)填功能了？20
45.我今年剛畢業(yè)，實際工作月份數(shù)不滿 12 個月，基本減除費用的標準是多少？20
46.大病醫(yī)療的相關(guān)數(shù)額怎么填，有地方可以查詢嗎？20
（五）申報表20
47.標準申報的問答版和 A 表有什么區(qū)別？20
48.是不是既要報送 A 表，又要報送問答表？20
三、 申報受理21
49.我通過網(wǎng)絡(luò)方式（郵寄方式、辦稅服務(wù)廳）進行申報，如何查看申報受理狀態(tài)？21
50.我通過郵寄申報的，受理申報的是郵寄地還是我的主管稅務(wù)機關(guān)？21
51.取得境外所得辦理申報時，適用綜合所得年收入 12
萬元以下或者補稅金額不超過 400 元的免予匯算政策嗎？22
四、 年度匯算退稅與補稅22
52.年度匯算退稅是否必須用本人賬戶？22
53.什么是符合條件的銀行賬戶？22
54.退稅申請?zhí)峤缓竽芊窨吹綐I(yè)務(wù)辦理狀態(tài)？22
55.退稅成功后是否有提示？22
56.退稅進度顯示“提交申請成功”是什么意思？23
57.退稅進度顯示“稅務(wù)審核中”是什么意思？23
58.退稅進度顯示“稅務(wù)審核不通過”，我該怎么辦？23
59.退稅進度中顯示“國庫處理中”是什么意思？23
60.退稅進度顯示“國庫退庫失敗”，我該怎么辦？23
61.我申請退稅失敗了該怎么辦？24
62.如果需要補稅，有哪些繳稅方式？24
63.我可以放棄退稅嗎？24
64.選擇放棄退稅后，可以再次申請退稅嗎？24
65.什么情況下會導(dǎo)致退稅審核不通過或者退稅失 ??？24
66.采用由扣繳義務(wù)人代為年度匯算的如何補稅？25
67.如何確定我補稅成功？25
68.我采用郵寄方式申報且需要補稅，如何補稅？25
69.我年度匯算需補稅但符合免予申報條件，還用補稅么？25
五、 系統(tǒng)操作25
70.我有幾種方式登錄手機個人所得稅APP？25
71.我輸錯密碼賬號被鎖定了怎么辦？26
72.手機個人所得稅 APP 如何查詢我的收入納稅明細？26
73.手機個人所得稅 APP 申報時填寫了專項附加扣除， 為什么申報表中不顯示？26
74.我通過單位在預(yù)扣預(yù)繳時享受了專項附加扣除，在年度匯算申報時需新增扣除的，是需要通過單位新增還是可以在手機APP 或自然人電子稅務(wù)局由本人直接新增？26
75.怎么知道綁定的銀行卡是否符合標準？26
76.我提交退稅申請后可以作廢申報么？27
77.我提交退稅申請后稅務(wù)審核通過了，但又發(fā)現(xiàn)申報錯誤，怎么辦？27
78.我在手機 APP 進行申報過程中，誤操作修改了部分收入扣除信息，怎么恢復(fù)到原來的樣子？27
79.單位預(yù)扣預(yù)繳時扣除的捐贈，年度匯算時在 APP 里為什么不顯示？27
80.手機 APP 的消息中心在哪里？27
一、 年度匯算的涵義、范圍和準備
1.什么是年度匯算？
答：通俗來說，年度匯算就是，居民個人將一個納稅年度內(nèi)取得的工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等四項所得（以下稱“綜合所得”）合并后按年計算全年最終應(yīng)納的個人所得稅，再減除納稅年度已預(yù)繳的稅款后，計算應(yīng)退或者應(yīng)補稅額，向稅務(wù)機關(guān)辦理申報并進行稅款結(jié)算的行為。用公式表示 2019 年度匯算即：
2019 年度匯算應(yīng)退或應(yīng)補稅額=[（綜合所得收入額-60000 元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-公益慈善事業(yè)捐贈）×適用稅率- 速算扣除數(shù)]-2019 年已預(yù)繳稅額
其中，綜合所得收入額、“三險一金”等專項扣除、依 法確定的其他扣除、公益慈善事業(yè)捐贈，均為 2019 年度內(nèi)實際發(fā)生的收入和支出。子女教育等專項附加扣除，為 2019年度內(nèi)符合條件的扣除。
2.什么是綜合所得？
答：綜合所得共包括四項：工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得。
3.年度匯算的時間范圍是什么？
答：年度匯算的“年度”即為納稅年度，也就是公歷 1月 1 日起至 12 月 31 日。
4.企業(yè) 2019 年 1 月發(fā)放 2018 年 12 月份工資，是否屬于 2019 年度的綜合所得？
答：屬于。年度匯算時的收入、扣除，均為該時間區(qū)間內(nèi)實際取得的收入和實際發(fā)生的符合條件或規(guī)定標準的費 用或支出。
5.什么情況下需要辦理年度匯算？
答：如果您是居民個人，在一個納稅年度內(nèi)（2019 年 1月 1 日至 12 月 31 日期間）取得工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得時已預(yù)繳的個人所得稅，與這四項所得全年加總后計算的個人所得稅存在差異，您就需要關(guān)注綜合所得年度匯算。如果預(yù)繳的稅款高于全年應(yīng)納稅款，您可以通過辦理年度匯算申報以獲得退稅；如預(yù)繳的稅款少于全年應(yīng)納稅款，您應(yīng)當辦理年度匯算申報并補繳稅款。同時，為進一步減輕納稅人負擔，經(jīng)國務(wù)院批準，如果您的綜合所得年收入不超過 12 萬元但需要年度匯算補稅或者年度匯算補稅金額不超過 400 元，且在取得所得時扣繳義務(wù)人已依法預(yù)扣預(yù)繳了個人所得稅，那么您無須辦理綜合所得年度匯算申報，也無須補繳稅款。如果您多預(yù)繳了稅款， 申請退稅是您的權(quán)利，無論多小的稅款，您都可以辦理年度匯算申報并申請退稅；如果您放棄退稅，那么也不用辦理年度匯算申報。
6.什么情況下無需辦理年度匯算？
答：如果您在 2019 年度是非居民個人，無需辦理年度匯算。
如果您是居民個人，且 2019 年度取得綜合所得時您的扣繳義務(wù)人已依法預(yù)扣預(yù)繳了個人所得稅，符合以下條件之一的，可以不辦理年度匯算：
（1）2019 年度取得的綜合所得年收入合計不超過 12 萬元的；
（2）2019 年度應(yīng)補繳稅額不超過 400 元的；
（3）2019 年已預(yù)繳個人所得稅與年度應(yīng)納個人所得稅一致的；
（4）不申請退稅的。
7.我需要為年度匯算準備哪些資料信息？
答：在辦理年度匯算前，您需要準備好您的收入、三險一金、專項附加扣除、其他扣除（年金、符合條件的商業(yè)健康保險或稅延養(yǎng)老保險）、捐贈、稅收優(yōu)惠、已納稅款等相 關(guān)信息或資料，以備您填報申報信息時使用。
8.我的收入納稅信息可以從哪里獲取？
答：您可向支付您所得的單位或者個人（扣繳義務(wù)人） 處了解，也可以通過手機個人所得稅 APP、自然人電子稅務(wù)局查詢您相關(guān)的收入納稅申報信息。
二、 年度匯算申報
（一）申報地點
9.我應(yīng)該去哪里辦理年度匯算申報？
答：按照方便就近原則，如您選擇自行辦理年度匯算申報或者委托第三方（涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)或其他單位及個人）辦理申報的，應(yīng)當向您任職受雇單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行申報；如您有兩處及以上任職受雇單位的，可選擇其中一處進行申報。如您沒有任職受雇單位，則向您戶籍所在地或者經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報。無論您是選擇網(wǎng)絡(luò)申報還是至稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳進行申報，年度匯算申報地點均按上述規(guī)則確定。
如您選擇由單位代辦綜合所得年度匯算的，您直接將相關(guān)資料提交單位即可，由單位在年度匯算期內(nèi)向其主管稅務(wù)機關(guān)辦理申報。
10.什么是我年度匯算的主管稅務(wù)機關(guān)？
答：是指負責(zé)受理和處理您年度匯算相關(guān)業(yè)務(wù)的稅務(wù)機關(guān)。主管稅務(wù)機關(guān)主要負責(zé)接收您提交的年度匯算申報、受理并處理您的退稅申請、接收補繳稅款等年度匯算事宜。
需要注意的是，主管稅務(wù)機關(guān)所在地點不等同于您辦理年度匯算時身處的“物理地點”。若您通過網(wǎng)絡(luò)遠程辦理年度匯算，信息系統(tǒng)會根據(jù)您填報的任職受雇單位、戶籍所在地（或經(jīng)常居住地）等信息確定您的年度匯算主管稅務(wù)機關(guān)。若您通過其他方式辦理，則需要您按照規(guī)定的申報地點，向相應(yīng)稅務(wù)機關(guān)辦理年度匯算。
11.我辦理了年度匯算申報后，還可以變更年度匯算地嗎？
答：您 2019 年度匯算申報表提交后，一般情況下不可以變更匯算清繳地。
12.什么是經(jīng)常居住地？
答：如果您在中國境內(nèi)申領(lǐng)了居住證的，那么居住證登載的居住地住址為經(jīng)常居住地；如果沒有申領(lǐng)居住證，那您當前的實際居住地為經(jīng)常居住地。
（二）申報時間
13.我需要在什么時間辦理年度匯算？
答：2019 年度綜合所得的年度匯算期為 2020 年 3 月 1日至 6 月 30 日，為期 4 個月。為貫徹落實黨中央統(tǒng)籌做好疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展工作的精神和要求，毫不放松抓好疫情防控，助力企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)，稅務(wù)機關(guān)對為期 4 個月的申報期進行了統(tǒng)籌安排，制定了分類分批錯峰辦稅方案。為切實保障納稅人的健康安全，建議您盡量按照當?shù)囟悇?wù)機關(guān)及單位通知的時間段辦理。
14.我年綜合所得收入額不足 6 萬，聽說可以簡易申報申請退稅，我需要在什么時間辦理年度匯算？
答：您可在 2020 年 3 月 1 日至 5 月 31 日，通過簡易申報方式辦理 2019 年度綜合所得的年度匯算；超出該期限的， 您依然可以通過標準申報方式申請退稅。
15.如果我有特殊情況，不能在規(guī)定時間內(nèi)完成申報應(yīng) 該怎么辦？
答：如您因不可抗力（如水災(zāi)、火災(zāi)、風(fēng)災(zāi)、地震等人們無法預(yù)見、無法避免、無法克服的自然災(zāi)害等情形），無法按時辦理年度匯算申報，您可以在 6 月 30 日前向主管稅務(wù)機關(guān)申請延期申報。同時，當不可抗力情形消除后，您需立即向稅務(wù)機關(guān)報告，并辦理申報。
（三）申報方式
16.我可以通過哪些方式辦理年度匯算？
答：辦理年度匯算主要有三種方式：自己辦、單位辦、請人辦。
一是自己辦，即由您自行辦理。您可以通過手機個人所得稅APP、自然人電子稅務(wù)局等渠道自行辦理年度匯算。
二是單位辦，即請任職受雇單位辦理。您可以請單位幫助代辦年度匯算，也可以請教單位如何通過手機或者自然人電子稅務(wù)局自行辦理。需要注意的是，如您選擇單位代辦年度匯算，需在 2020 年 4 月 30 日前與單位進行書面確認；同時，如您還有單位以外的收入，或者單位不掌握的扣除項目， 需一并提交單位，并對其真實性、準確性、完整性負責(zé)。
三是請人辦，即委托涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)或其他單位及個人辦理。選擇這種方式，您需要與受托人簽訂委托授權(quán)書。
17.我可以通過哪些渠道自行申報？
答：您可以通過手機個人所得稅 APP、自然人電子稅務(wù)局（https://etax.chinatax.gov.cn）、辦稅服務(wù)廳、郵寄等方式申報。
18.符合什么條件可以用簡易方式申報？
答：年度綜合所得收入額不超過 6 萬且無境外所得的， 可以使用簡易方式申報。
19.簡易方式申報的都報什么項目？
答：簡易申報只需申報基本信息和應(yīng)退稅額。
20.簡易申報的收入額怎么計算？
答：工資薪金所得收入額＝全部工資薪金稅前收入勞務(wù)報酬所得收入額＝全部勞務(wù)報酬稅前收入× （1-20%）
稿酬所得收入額＝全部稿酬稅前收入×（1-20%）×70%
特許權(quán)使用費所得收入額＝全部特許權(quán)使用費稅前收 入×（1-20%）
21.我收入額低于 6 萬元，但有境外所得，能不能使用簡易方式申報？
答：不能。取得境外所得的個人，需要使用《個人所得稅年度自行納稅申報表（B 表）》和《境外所得個人所得稅抵免明細表》辦理申報。
22.我收入額低于 6 萬元，能不能進行標準申報？
答：可以。
23.是不是所有申報都能通過網(wǎng)絡(luò)辦理？
答：不是。取得境外所得的，暫時無法通過網(wǎng)絡(luò)方式辦理申報。
24.我不會申報，稅務(wù)機關(guān)能提供哪些幫助？
答：提供操作手冊、辦稅指引等參考資料，通過手機個人所得稅 APP、網(wǎng)頁端提供申報引導(dǎo)，通過 12366 納稅服務(wù)熱線等渠道提供涉稅咨詢。
對于因年長、行動不便等獨立完成年度匯算存在特殊困難的，納稅人提出申請，稅務(wù)機關(guān)可提供個性化年度匯算服務(wù)。
25.扣繳單位代辦申報的，我是不是要跟單位確認？何時確認？
答：是的。2019 年度綜合所得的年度匯算，您需在 2020年 4 月 30 日前與單位完成確認。您需要告知單位您有代辦需求、補充完整除本單位以外的收入及扣除信息；如果需要退稅的還需告知單位您的退稅銀行賬戶，需要補稅的還需與單位確定補稅方式等。
26.扣繳單位代辦年度匯算申報并申請退稅，能否將稅 款退到單位賬戶？
答：不能。為了保證納稅人的資金安全，按照國庫管理的有關(guān)規(guī)定需退至納稅人本人賬戶。
27.我選擇扣繳單位代辦年度匯算申報的，大病醫(yī)療專項附加扣除怎么辦？
答：您選擇由扣繳單位代辦年度匯算，同時有符合條件的大病醫(yī)療支出，您可在手機上填報大病醫(yī)療支出相關(guān)信息并指定扣繳單位辦理即可。
28.扣繳單位為本單位職工代辦年度匯算申報的，能否 補稅和退稅互抵后辦理退補稅？
答：不能。但對年度匯算補稅的，可以統(tǒng)一由扣繳單位代為辦理；年度匯算退稅的，則需填報納稅人本人的銀行賬戶，稅款將退至個人賬戶。
29.我在單位外面有收入，如果我選擇由單位代辦年度匯算的，需要把本單位外的與年度匯算相關(guān)的收入、費用、扣除信息報給單位嗎？
答：是的。
30.通過網(wǎng)絡(luò)進行申報有什么好處？
答：（1）方便快捷辦理年度匯算，稅務(wù)機關(guān)按一定規(guī)則提供了相關(guān)申報數(shù)據(jù)的預(yù)填服務(wù)；申報過程中也會有相應(yīng)的提示提醒。
（2）根據(jù)申報情況自動計算應(yīng)退（補）稅款，幫助您 準確完成申報。
（3）查詢退稅進度，且獲得退稅時間較其他申報渠道 更短。
（4）提供多種繳稅方式（網(wǎng)上銀行、第三方支付等）。
（5）隨時查詢本人的收入納稅情況等信息。
31.我可以通過什么渠道下載官方個人所得稅 APP？
答：您可以登錄國家稅務(wù)總局官方網(wǎng)站，在網(wǎng)站右上角選擇“個稅 APP”，通過掃碼進行下載。您也可以在各大官方手機應(yīng)用商城下載。
32.我想通過辦稅服務(wù)廳窗口進行申報，請問是在任意 辦稅服務(wù)廳都可以嗎？
答：您需要在您主管稅務(wù)機關(guān)的辦稅服務(wù)廳進行申報。
33.我到辦稅服務(wù)廳申報需要攜帶什么資料？
答：需要您攜帶本人有效身份證件以及與年度匯算申報表和相關(guān)資料。
34.郵寄申報要寄送到什么地方？
答：您填報好申報表及相關(guān)資料信息后，根據(jù)自己實際情況寄送至相應(yīng)地址：
（1）有任職受雇單位的，需將申報表寄送至任職受雇單位所在?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）稅務(wù)局公告指定的稅務(wù)機關(guān)；
（2）沒有任職受雇單位的，寄送至戶籍或者經(jīng)常居住地所在省（自治區(qū)、直轄市、計劃單列市）稅務(wù)局公告指定的稅務(wù)機關(guān)。
35.哪種申報渠道辦理最便捷，退稅最快？
答：一般而言，通過網(wǎng)絡(luò)方式辦理年度匯算申報最為便捷，退稅相對較快。
36.哪種申報渠道最安全？
答：不管納稅人采用何種渠道申報，稅務(wù)機關(guān)都會依法保護納稅人的個人信息和隱私。
（四）數(shù)據(jù)填報
37.聽說稅務(wù)機關(guān)可以提供預(yù)填申報數(shù)據(jù)服務(wù)，哪個渠 道可以看到？
答：您通過個人所得稅 APP 和自然人電子稅務(wù)局辦理年度匯算申報時，可以體驗該項服務(wù)。
38.稅務(wù)機關(guān)幫我預(yù)填了申報數(shù)據(jù)，我是不是就不用申報了？
答：不是。預(yù)填申報數(shù)據(jù)，只是稅務(wù)機關(guān)提供的一項服務(wù)，不能替代您的申報義務(wù)。
39.是不是直接確認稅務(wù)局預(yù)填的申報數(shù)據(jù)就可以了？
答：不是。稅務(wù)機關(guān)預(yù)填的申報數(shù)據(jù)，是為了方便納稅人，事先根據(jù)扣繳單位申報的數(shù)據(jù)等按一定規(guī)則填寫的，但可能與納稅人的實際情況存在一定出入，還需要納稅人據(jù)實對預(yù)填的信息進行確認、補充或完善。
40.是不是直接確認申報稅務(wù)機關(guān)預(yù)填的數(shù)據(jù)，錯了也 不用承擔法律責(zé)任？
答：不是。預(yù)填申報數(shù)據(jù)僅是稅務(wù)機關(guān)提供的一項便民服務(wù)措施。納稅人依然需要對申報數(shù)據(jù)的真實性、準確性和完整性負責(zé)。因此，您需要根據(jù)自身實際情況對預(yù)填數(shù)據(jù)進行確認、補充完善。
41.通過網(wǎng)絡(luò)方式辦理簡易申報的，提供預(yù)填服務(wù)嗎？
答：提供。
42.我用手機選擇預(yù)填服務(wù)辦申報時，為什么我有勞務(wù) 報酬但相應(yīng)欄次卻顯示“0”？
答：大多數(shù)人的勞務(wù)報酬和稿酬收入比較零散，來源不固定。為便于納稅人更好地理清并確認自己的收入，您需要點擊勞務(wù)報酬或稿酬后，通過【新增】查詢導(dǎo)入并確認本人實際取得的相關(guān)收入。
43.我的綜合所得年收入額超過 6 萬元。我的全年一次性獎金，是怎么預(yù)填的？
答：對綜合所得（含一次性獎金）年收入額超過 6 萬元的納稅人，稅務(wù)機關(guān)預(yù)填的申報數(shù)據(jù)中，不包括單獨計稅的全年一次性獎金。如納稅人選擇將其并入綜合所得計稅，需在工資薪金欄次通過“獎金計稅方式選擇”將其并入。
44.標準申報時，除了預(yù)填的收入以外，還有其他收入，是不是就不能使用預(yù)填功能了？
答：可以使用。您只需在預(yù)填數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，將其他收入在對應(yīng)的所得項目處，通過新增補充完整。
45.我今年剛畢業(yè)，實際工作月份數(shù)不滿 12 個月，基本減除費用的標準是多少？
答：根據(jù)稅法規(guī)定，綜合所得基本減除費用的標準為 6萬元/年。
46.大病醫(yī)療的相關(guān)數(shù)額怎么填，有地方可以查詢嗎？
答：可以。醫(yī)療保障部門會向納稅人提供在醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的本人年度醫(yī)藥費用信息查詢服務(wù)。您可通過手機下載“國家醫(yī)保服務(wù)平臺”注冊后，通過首頁的“個人所得稅大病醫(yī)療專項附加扣除”模塊查詢。建議您日常也保存好相關(guān)票據(jù)備查。
（五）申報表
47.標準申報的問答版和 A 表有什么區(qū)別？
答：申報內(nèi)容和效果一樣，只是展現(xiàn)形式不同。A 表適合有一定稅收知識基礎(chǔ)的納稅人，問答版適合對稅收專業(yè)知識不太了解的納稅人。
48.是不是既要報送 A 表，又要報送問答表？
答：不是。兩個申報表只是展現(xiàn)形式不同，您只需選擇其一報送即可。
三、 申報受理
49.我通過網(wǎng)絡(luò)方式（郵寄方式、辦稅服務(wù)廳）進行申 報，如何查看申報受理狀態(tài)？
答：您可以登錄手機個人所得稅 APP 、自然人電子稅務(wù)局，查詢了解您的匯算清繳辦理進度。
【手機個人所得稅 APP】
（1）首頁【我要查詢】-【申報信息查詢】-【申報查 詢】進行查詢。
（2）底部菜單【服務(wù)】-【申報信息查詢】-【申報查詢】
【自然人電子稅務(wù)局】
可通過首頁-【常用業(yè)務(wù)】-【申報查詢】；頂部菜單【我要查詢】-【申報查詢（更正/作廢申報）】進行查詢。
50.我通過郵寄申報的，受理申報的是郵寄地還是我的 主管稅務(wù)機關(guān)？
答：郵寄地稅務(wù)機關(guān)受理您的申報并負責(zé)錄入系統(tǒng)，后續(xù)審核等管理服務(wù)事項，則由您的主管稅務(wù)機關(guān)負責(zé)。如您的申報在受理后有任何問題，請聯(lián)系主管稅務(wù)機關(guān)。
51.取得境外所得辦理申報時，適用綜合所得年收入 12萬元以下或者補稅金額不超過 400 元的免予匯算政策嗎？
答：不適用。
四、 年度匯算退稅與補稅
52.年度匯算退稅是否必須用本人賬戶？
答：為了保障您的資金安全，您需要使用本人賬戶辦理退稅。
53.什么是符合條件的銀行賬戶？
答：符合條件的銀行賬戶須具備以下條件：
（1）銀行賬戶需為納稅人本人的銀行開戶；
（2）為了避免退稅不成功，建議您填報 I 類賬戶，具體可以通過網(wǎng)上銀行或直接向開戶銀行查詢；
（3）收到退稅前，請保持銀行賬戶狀態(tài)正常。如果您 的銀行賬戶處于注銷、掛失、未激活、收支有限額、凍結(jié)等狀態(tài)，均可能影響您收到退稅。
54.退稅申請?zhí)峤缓竽芊窨吹綐I(yè)務(wù)辦理狀態(tài)？
答：可以。提交申請成功后，您可以通過手機個人所得稅APP 或者自然人電子稅務(wù)局查看業(yè)務(wù)辦理狀態(tài)。對審核不通過或者退庫失敗的，系統(tǒng)會提示您原因或解決方法。
55.退稅成功后是否有提示？
答：手機APP 或自然人電子稅務(wù)局有提示。最終提示狀態(tài)為“*年*月*日國庫處理完成，請關(guān)注退稅到賬情況”。
56.退稅進度顯示“提交申請成功”是什么意思？
答：表示您的退稅申請已經(jīng)提交成功。
57.退稅進度顯示“稅務(wù)審核中”是什么意思？
答：此時，稅務(wù)機關(guān)正在對您的退稅申請進行審核，請您耐心等待。
58.退稅進度顯示“稅務(wù)審核不通過”，我該怎么辦？
答：稅務(wù)審核不通過的原因有多種，您需要對您的申報數(shù)據(jù)進行重新檢查、確認。您可通過您原申報渠道查詢不通過原因，特定情況下稅務(wù)機關(guān)也會與您聯(lián)系，請您補充提供相關(guān)收入或者扣除的佐證資料。需要特別說明的是，稅務(wù)機關(guān)不會在短信或者非官方軟件中請您為了退稅提供銀行賬 戶等信息，如有疑問及時與稅務(wù)機關(guān)聯(lián)系或者撥打 12366 納稅服務(wù)熱線。
59.退稅進度中顯示“國庫處理中”是什么意思？
答：表示稅務(wù)機關(guān)已經(jīng)將您的退稅申請?zhí)峤粐鴰觳块T， 國庫部門正在按規(guī)定處理中。
60.退稅進度顯示“國庫退庫失敗”，我該怎么辦？
答：一般情況下，國庫退庫失敗多與您填報的銀行賬戶有關(guān)。請關(guān)注您申請退稅的銀行賬戶是否為本人賬戶，該賬戶是否處于注銷、掛失、凍結(jié)、未激活、收支有限額等狀態(tài)。如果遇到該種情況，需重新填報您本人符合條件的銀行賬戶并提交退稅申請。
61.我申請退稅失敗了該怎么辦？
答：您修正相應(yīng)信息后，可再次申請退稅。
62.如果需要補稅，有哪些繳稅方式？
答：可以通過網(wǎng)上銀行、第三方支付、辦稅服務(wù)廳 POS機刷卡等方式繳稅。
63.我可以放棄退稅嗎？
答：申請退稅是您的權(quán)利，您可以放棄退稅。
64.選擇放棄退稅后，可以再次申請退稅嗎？
答：可以。但您需在稅收征管法規(guī)定的期限內(nèi)重新申請退稅，同時遵守稅收征管法的相關(guān)規(guī)定。
65.什么情況下會導(dǎo)致退稅審核不通過或者退稅失敗？
答：如果存在以下情形之一，可能導(dǎo)致退稅審核不通過或者退稅失?。?/span>
（1）您的身份信息不正確；
（2）您提交的銀行賬戶信息不正確或者無效，導(dǎo)致稅 款無法退還；
（3）您的申報數(shù)據(jù)存在錯誤或者疑點；
（4）稅務(wù)機關(guān)審核時發(fā)現(xiàn)有需要向您進一步核實了解 的情況，但您未提供聯(lián)系方式或者提供的聯(lián)系方式不正確， 無法與您聯(lián)系；
（5）稅務(wù)機關(guān)向您核實有關(guān)年度匯算申報信息，您尚未確認或說明。
66.采用由扣繳義務(wù)人代為年度匯算的如何補稅？
答：如果您選擇由扣繳義務(wù)人代為辦理年度匯算申報并需要補稅的，您可以與扣繳義務(wù)人協(xié)商一致后，將稅款交由扣繳義務(wù)人由其一并代您繳稅，也可以由扣繳義務(wù)人申報 后，您自行通過手機個人所得稅 APP、自然人電子稅務(wù)局繳稅。
67.如何確定我補稅成功？
答：系統(tǒng)會生成繳稅憑證。您可以通過手機個人所得稅APP、自然人電子稅務(wù)局、辦稅服務(wù)廳查詢您的繳稅情況。
68.我采用郵寄方式申報且需要補稅，如何補稅？
答：您可以通過手機個人所得稅 APP 或自然人電子稅務(wù)局補稅（支持網(wǎng)上銀行和第三方支付等繳稅方式），也可以到辦稅服務(wù)廳POS 機刷卡繳稅。
69.我年度匯算需補稅但符合免予申報條件，還用補稅么？
答：如您符合免予匯算申報的條件，無須申報也無須補稅。
五、 系統(tǒng)操作
70.我有幾種方式登錄手機個人所得稅 APP？
答：您可以使用身份證件號碼、手機號等，配合密碼登錄個人所得稅APP。登錄后，可以在“個人中心-安全中心” 功能中開啟指紋登錄。
71.我輸錯密碼賬號被鎖定了怎么辦？
答：您可以等鎖定期結(jié)束后再登錄，也可以通過【找回密碼】進行操作。
72.手機個人所得稅 APP 如何查詢我的收入納稅明細？
答：您可以在首頁進入“我要查詢”模塊，在“申報信息查詢”內(nèi)選擇“收入納稅明細查詢”即可。
73.手機個人所得稅 APP 申報時填寫了專項附加扣除，為什么申報表中不顯示？
答：請您查看并確認您填報專項附加扣除時選擇的“扣除年度”是否為 2019 年。
74.我通過單位在預(yù)扣預(yù)繳時享受了專項附加扣除，在年度匯算申報時需新增扣除的，是需要通過單位新增還是可以在手機 APP 或自然人電子稅務(wù)局由本人直接新增？
答：您可以在手機個人所得稅 APP 或自然人電子稅務(wù)局直接新增可享受的專項附加扣除信息。
75.怎么知道綁定的銀行卡是否符合標準？
答：系統(tǒng)會對銀行卡進行賬戶核驗。銀行卡核驗后，會在銀行賬號后面標記核驗狀態(tài)，核驗不通過的，還會向您發(fā)送消息提示，您只需等待核驗結(jié)果即可。
76.我提交退稅申請后可以作廢申報么？
答：在稅務(wù)機關(guān)終審前可以作廢申報。如果稅務(wù)機關(guān)審核通過已經(jīng)提交國庫部門的，需在前次申報基礎(chǔ)上辦理更正申報。
77.我提交退稅申請后稅務(wù)審核通過了，但又發(fā)現(xiàn)申報 錯誤，怎么辦？
答：稅務(wù)機關(guān)審核通過已經(jīng)提交國庫部門的，不能作廢申報，但可以在前次申報基礎(chǔ)上辦理更正申報。
78.我在手機 APP 進行申報過程中，誤操作修改了部分收入扣除信息，怎么恢復(fù)到原來的樣子？
答：您可以在申報界面右上方選擇“重置申報”即可。
79.單位預(yù)扣預(yù)繳時扣除的捐贈，年度匯算時在 APP 里為什么不顯示？
答：需要您在“收入和稅前扣除”欄目“準予扣除的捐贈額”項下填報詳細信息。
80.手機 APP 的消息中心在哪里？
答：在首頁右上角有“掃一掃”功能和“消息中心”功能，點擊“消息中心”即可進入。當有新消息時，圖標上會有紅點提示，請注意查看。
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