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委托代理年度匯算申報（網(wǎng)頁 Web 端） 操作指引（無圖節(jié)選）
依據(jù)政策規(guī)定，3 月 1 日至 6 月 30 日為 2019 年度個人所得稅綜合所得匯算清繳（以下簡稱“年度匯算”）辦理時間。納稅人可優(yōu)先通過自然人電子稅務(wù)局的手機APP 端、網(wǎng)頁Web 端辦理年度匯算自行申報，也可以委托代理機構(gòu)辦理。
本指引將為您介紹如何通過委托代理方式辦理年度匯算。
一、委托代理關(guān)系建立
系統(tǒng)提供【委托代理關(guān)系管理】功能，納稅人可用于建立和終止委托關(guān)系。委托關(guān)系建立的發(fā)起人只能是納稅人， 受托機構(gòu)無權(quán)發(fā)起，只能選擇接受或拒絕。委托關(guān)系建立后雙方都有權(quán)進行終止。以下分為納稅人、受托機構(gòu)的角度為您詳細(xì)介紹。
（一）納稅人角度
系統(tǒng)目前提供了三種發(fā)起委托申請的方式，納稅人可以通過自然人電子稅務(wù)局的手機 APP 端、網(wǎng)頁 Web 端，或者到稅務(wù)大廳發(fā)起委托申請。本指引著重介紹手機APP 端和網(wǎng)頁Web 端的操作。
1.手機 APP 端
您可以通過手機APP 端建立、管理與受托機構(gòu)之間的委托代理關(guān)系。登錄手機 APP 后點擊頁面下方的【辦稅】-【委托代理關(guān)系管理】進行建立和管理。
（1）如果您是用居民身份證注冊的，選擇委托年度后， 可直接進入表單填寫頁面；若您使用其他證件注冊的，還需要填寫境內(nèi)累計居住天數(shù)信息；受托機構(gòu)必須選擇已開通該項服務(wù)的受托機構(gòu)或涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)。填寫或選擇您本人的銀行賬戶信息（為避免退稅失敗的風(fēng)險，建議您選擇一類銀行卡）。
（2）填寫完畢后，則完成了委托申請，待受托機構(gòu)接 受委托后，該委托生效。
（3）修改。在委托代理關(guān)系管理頁面，選擇需要修改 的記錄，進入詳情后點擊頁面下方的【修改】按鈕，修改相關(guān)信息后保存。
（4）撤銷。在委托代理關(guān)系管理頁面，選擇需要撤銷 的記錄，點擊詳情下方的【撤銷】按鈕即可。
（5）終止。在委托代理關(guān)系管理頁面，選擇需要終止 的記錄，點擊詳情下方的【終止委托】按鈕，填寫終止原因 點擊確定。
2.網(wǎng)頁 Web 端
您也可以通過網(wǎng)頁Web 端建立與管理和受托機構(gòu)的委托代理關(guān)系。登錄網(wǎng)頁 Web 端后點擊頁面的【我要辦稅】-【委托代理關(guān)系管理】進行建立和管理。
（1）選擇委托年度，填寫受托機構(gòu)、銀行賬戶等相關(guān) 數(shù)據(jù)項后提交。
（2）信息填寫完畢后提交委托申請，待受托機構(gòu)接受 委托后，該委托生效。
（3）修改。在委托代理關(guān)系管理頁面，選擇需要修改 的記錄，進入詳情后點擊頁面下方的【修改】按鈕，修改相關(guān)信息后保存。
（4）撤銷。在委托代理關(guān)系管理頁面，選擇需要撤銷 的記錄，點擊詳情下方的【撤銷】按鈕即可。
（5）終止。在委托代理關(guān)系管理頁面，選擇需要終止 的記錄，點擊詳情下方的【終止委托】按鈕，填寫終止原因 即可。
Ø劃重點 1：納稅人名下只能存在一條有效的委托代理關(guān)系。
Ø劃重點 2：委托管理的狀態(tài)為“待對方確認(rèn)”時， 您可以撤銷；若狀態(tài)為“已生效”時，您有權(quán)終止該委托關(guān)系；若狀態(tài)為“對方拒絕”時，您可以重新與其他受托機構(gòu)建立委托關(guān)系；“對方申請終止”的，您可以接受或拒絕， 接受的委托關(guān)系失效，拒絕的委托關(guān)系恢復(fù)。
（二）受托機構(gòu)角度
納稅人發(fā)起委托關(guān)系建立的申請后，由受托機構(gòu)的法 人、財務(wù)負(fù)責(zé)人或被授予代理申報辦稅權(quán)限的辦稅人員，登 錄網(wǎng)頁 Web 端進行管理（受托機構(gòu)需要先開通代理辦稅權(quán)限）。受托機構(gòu)對委托代理關(guān)系的管理操作如下：
1.您可以通過掃碼或輸入賬號密碼的方式登錄自然人 電子稅務(wù)局的網(wǎng)頁 Web 端。
2.您登錄后，點擊【代理辦稅】可以進入【委托申報】 辦稅菜單，選擇企業(yè)，進入代理辦稅功能。
3.點擊左側(cè)的【委托管理】菜單，可以查詢、受理名下的委托信息。
4.選中納稅人后根據(jù)實際情況選擇接受或拒絕：點擊
【接受委托】的委托關(guān)系生效，點擊【拒絕委托】的委托關(guān)系不生效。
5.若您想終止與某納稅人之間的委托代理關(guān)系，可以選
中該納稅人后，點擊【終止委托】，待納稅人確認(rèn)后委托代 理關(guān)系失效。
二、申報表填報
在【報表填報】菜單中，受托機構(gòu)可以為委托人辦理年度匯算的申報。
（一）申報表填寫
系統(tǒng)為您提供了“手工填寫”和“模板導(dǎo)入”兩種方式， 具體操作如下：
1.方式一：手工填寫
（1）您選擇接受委托的納稅人將會自動出現(xiàn)在列表中 ，申報狀態(tài)為“待確認(rèn)”，點擊人員姓名進入申報表填寫頁面 。
（若某一納稅人被您刪除而不在列表中顯示的，您可以點擊
【添加】按鈕添加該納稅人）。
（2）填寫主表數(shù)據(jù)項
無附表的數(shù)據(jù)項可以直接填寫主表。各項專項附加扣除金額直接填寫，申報時與納稅人的采集信息進行校驗。
（3）填寫附表的數(shù)據(jù)項
商業(yè)健康保險稅前扣除情況明細(xì)表。在商業(yè)健康保險操作欄中點擊【修改】按鈕打開《商業(yè)健康保險稅前扣除情況 明細(xì)表》，點擊【添加】按鈕補充商業(yè)健康保險明細(xì)。
遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險稅前扣除調(diào)整明細(xì)表。在稅延養(yǎng)老保險操作欄中點擊【修改】按鈕打開《遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險 稅前扣除調(diào)整明細(xì)表》，點擊【添加】按鈕補充稅延養(yǎng)老保 險明細(xì)。
個人所得稅減免稅事項報告表。存在個人所得稅稅前減免的，需要報送《個人所得稅減免稅事項報告表》。在減免 稅額操作欄中點擊【修改】按鈕打開《個人所得稅減免事項 報告表》，點擊【添加】按鈕補充減免事項明細(xì)。
個人所得稅公益慈善捐贈扣除明細(xì)表。存在個人所得稅稅前減免的，需要報送《個人所得稅公益慈善捐贈扣除明細(xì)表》。在準(zhǔn)予扣除的捐贈額操作欄中點擊【修改】按鈕打開 編輯界面，點擊【添加】按鈕補充捐贈扣除明細(xì)。
Ø劃重點 1：添加人員只能添加與您存在有效委托關(guān)系的且尚未辦理年度匯算申報的納稅人。
Ø劃重點 2：手工填寫各項專項附加扣除的金額，發(fā)送申報時會逐項與納稅人名下的采集信息進行比對，超過可 扣除金額的，阻斷申報。
Ø劃重點 3：若申報表中應(yīng)補（退）稅額為負(fù)的，系統(tǒng)自動帶出納稅人建立委托關(guān)系時輸入的銀行卡信息，受托
機構(gòu)不得修改；若納稅人需要修改，可修改委托關(guān)系中的銀 行賬戶信息。
2.方式二：模板導(dǎo)入
系統(tǒng)支持申報表模板導(dǎo)入，導(dǎo)入為單人導(dǎo)入，不支持批量導(dǎo)入。
（1）點擊【導(dǎo)入】--【下載模版】可以下載申報模版。
（2）申報表模板填寫完畢后，點擊【導(dǎo)入】--【文件 生成報表】添加需要導(dǎo)入的文件。導(dǎo)入操作完成后，可在【導(dǎo) 入結(jié)果】中查看導(dǎo)入結(jié)果。
（3）導(dǎo)入成功后，點擊頁面的【刷新】按鈕，本次導(dǎo) 入人員的申報表會出現(xiàn)在申報表列表。
Ø劃重點 1：填寫申報表模板時需注意，商業(yè)健康險、稅收遞延養(yǎng)老保險、準(zhǔn)予扣除的捐贈額、減免稅額只能填寫附表后帶入主表，不可直接在主表填寫；其余數(shù)據(jù)項可直接填寫在申報主表。
Ø劃重點 2：手工填寫各項專項附加扣除的金額，發(fā)送申報時會逐項與納稅人名下的采集信息進行比對，超過可 扣除金額的，阻斷申報。
Ø劃重點 3：納稅人選擇將全年一次性獎金并入綜合所得的，應(yīng)加在工資薪金欄次；不并入的不需在申報表中體 現(xiàn)。
Ø劃重點 4：若納稅人申報過外籍人員數(shù)月獎金，并且該筆收入選擇不并入綜合所得計算的，需將該筆收入轉(zhuǎn)換 為全年一次性獎金，填寫在申報表第 34 行；若選擇并入綜合所得的，直接將該筆收入并入工資薪金欄次計算。
（二）報送
完成申報表填寫或者導(dǎo)入申報表后，申報狀態(tài)為 “待報送”和“申報失敗”的可以進行申報表報送；“待確認(rèn)” 狀態(tài)需要點擊申報表“確認(rèn)保存”后才能申報。
選擇需要報送的記錄，點擊【報送】按鈕。
（三）刪除
如果無需為納稅人填寫和報送申報表，可以選中該納稅人，點擊【刪除】。
三、稅款繳納
申報表報送成功后，符合免于申報條件（綜合所得收入小于等于 12 萬元或應(yīng)補稅額小于等于 400 元）的納稅人， 無需繳款，申報流程完成。
對于不符合免于申報條件，需要繳納稅款的納稅人，您可以在【稅款繳納】菜單中辦理繳稅業(yè)務(wù)。具體操作步驟如下：
1.選擇需要繳稅的記錄，點擊【立即繳稅】發(fā)起繳款， 系統(tǒng)將彈出繳款方式選擇界面。
2.繳款完成后系統(tǒng)會自動獲取繳款結(jié)果，您也可以點擊
【更新狀態(tài)】按鈕手動獲取繳款結(jié)果。
四、退稅申請
應(yīng)補（退）稅額為負(fù)數(shù)的，可以為納稅人申請退稅。1.選擇需要提交退稅申請的人員后點擊【提交申請】按
鈕提交退稅申請。
2.發(fā)起退稅申請后，需要等待稅務(wù)機關(guān)審核通過后才會 進行退稅，可以點擊【更新狀態(tài)】按鈕為“退稅狀態(tài)”為“退 稅中”的更新退稅結(jié)果。
Ø劃重點：在此環(huán)節(jié)中納稅人的退稅銀行賬戶是建立委托關(guān)系時輸入的銀行卡信息，若納稅人想更換銀行卡的， 只能先修改委托關(guān)系中的銀行賬戶信息。
五、申報記錄查詢
申報表報送成功后，您可以在【申報記錄查詢】菜單中 查詢報表記錄，也可以對已申報的數(shù)據(jù)進行更正、作廢、導(dǎo)出等操作。
（一）更正
申報表報送成功后，發(fā)現(xiàn)有錯報、漏報的情況，可使用 申報更正功能，修改已申報數(shù)據(jù)后重新申報。
1.選擇需要更正的記錄后，點擊【更正】按鈕，系統(tǒng)會 彈出確認(rèn)更正提示。
2.點擊【確定】啟動更正，修正報表數(shù)據(jù)后點擊【報送】按鈕即可重新進行申報表報送。
（二）作廢
申報表報送成功后，尚未繳納稅款或申請退稅的，允許作廢申報。具體操作步驟如下：
1.選擇需要作廢的記錄后，點擊【作廢】按鈕，系統(tǒng)會 彈出確認(rèn)作廢提示。
2.點擊【確定】按鈕確定作廢申報表，如果作廢失敗， 可查看失敗原因。
（三）導(dǎo)出
如果需要導(dǎo)出申報表，可以點擊【導(dǎo)出】按鈕可以導(dǎo)出申報表。
1.選擇需要導(dǎo)出申報表的人員記錄，點擊【導(dǎo)出】-【導(dǎo) 出報表文件】，補充完成“導(dǎo)出說明”后點擊【確定】按鈕 即可進行報表導(dǎo)出。
2.點擊【導(dǎo)出】-【導(dǎo)出記錄】可以查看導(dǎo)出狀態(tài)。如 果導(dǎo)出完成，可點擊【下載】按鈕下載導(dǎo)出的申報表。
（四）查詢
可通過證件類型、證件號碼快速查找。
六、注意事項
1.使用委托代理申報的方式為納稅人辦理年度匯算的， 需要先申請開通個人所得稅年度匯算委托申報功能（已在稅務(wù)機關(guān)采集基本信息的涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)可以自動開通）；辦稅人員需經(jīng)過授權(quán)后方可在登陸網(wǎng)頁Web 端個人賬戶后選擇相應(yīng)的受托機構(gòu)、辦理委托申報業(yè)務(wù)。
2.發(fā)送申報時，系統(tǒng)會校驗納稅人是否已辦理年度匯 算，若該納稅人已申報過則系統(tǒng)會阻斷其重復(fù)申報。
3.委托關(guān)系終止后，受托機構(gòu)不能再為該納稅人辦理后 續(xù)業(yè)務(wù)。
4.受托機構(gòu)為委托人辦理年度匯算申報后，若納稅人以 自己名義進行年度匯算業(yè)務(wù)相關(guān)操作，則受托機構(gòu)不得再進行后續(xù)操作，只能查看原委托代理申報的記錄。
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