國家稅務(wù)總局湖北省稅務(wù)局關(guān)于 2020年1月屬期進項稅額延期抵扣勾選的溫馨提示
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2020-03-02
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國家稅務(wù)總局湖北省稅務(wù)局關(guān)于2020年1月屬期進項稅額延期抵扣勾選的溫馨提示
尊敬的增值稅一般納稅人：
為全力做好新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作，在切實了解增值稅一般納稅人實際需求的前提下，國家稅務(wù)總局在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺開發(fā)了延期抵扣勾選功能，即未在2020年2月29日前對2020年1月屬期的進項稅額進行抵扣勾選的增值稅一般納稅人，可以在2020年3月繼續(xù)對2020年1月的進項稅額進行抵扣勾選，并將延期抵扣勾選的進項稅額計入2020年1月屬期。
需要特別提醒您的是，進行所屬期為1月的增值稅申報前，需完成1月進項稅額的抵扣勾選。
1.如果您屬期1月的增值稅申報已完成，仍有部分進項稅額未勾選，可以在2月或以后屬期繼續(xù)抵扣勾選, 進入勾選日所屬期抵扣稅款。
2.如果您屬期1月的增值稅申報未完成，且未對屬期為1月的進項稅額進行勾選確認，您可以使用延期抵扣勾選功能，延期抵扣勾選的進項稅額可以計入屬期1月的進項稅額。
3.如果您屬期1月的增值稅申報未完成，但已完成屬期為1月進項稅額的勾選確認，您不能使用延期抵扣勾選功能，您已抵扣勾選的進項稅額將計入屬期1月的進項稅額。
請您按照《延期抵扣勾選操作指引》規(guī)范操作，避免造成不必要的損失。
附件: 《延期抵扣勾選操作指引》
國家稅務(wù)局總局湖北省稅務(wù)局
2020年3月1日
延期抵扣勾選操作指引
本功能中納稅人可選擇符合條件的稅款所屬期補充進行該期進項發(fā)票的勾選確認操作（符合條件的稅款所屬期，指該期以及之后月份均未進行過進項發(fā)票勾選確認、也未進行過申報的屬期）。具體操作如下：
一、延期勾選
（一）發(fā)票勾選
1.進入后頁面提示選擇所屬期，選擇后點擊“確認”按鈕。
2.勾選狀態(tài)選擇“未勾選”，根據(jù)需要輸入或選擇相關(guān)查詢條件，然后點擊“查詢”按鈕，則在勾選操作區(qū)顯示符合查詢條件的發(fā)票。
3.選擇勾選的發(fā)票后，系統(tǒng)會將有效稅額轉(zhuǎn)變?yōu)榭删庉嫚顟B(tài)（如圖），系統(tǒng)默認的有效稅額為發(fā)票稅額，用戶可修改并輸入實際發(fā)生的有效稅額，輸入的有效稅額大于零但小于或等于發(fā)票稅額，該張發(fā)票的剩余稅額（稅額-有效稅額）則自動構(gòu)成不抵扣。（此操作不可逆轉(zhuǎn)！操作時請萬分小心?。?/div>
4.確認本次需要勾選的發(fā)票全部勾選完成后，點擊“提交”按鈕，彈出勾選信息對話框如下：
5.確認無誤后點擊“確定”按鈕即可將本次勾選的操作進行保存處理，提交成功將出現(xiàn)如下圖所示。
（二）發(fā)票撤銷勾選
1.勾選狀態(tài)選擇“已勾選”，在查詢條件區(qū)，選擇勾選日期的范圍，點擊“查詢”按鈕，可查詢當(dāng)前稅款所屬期已勾選的發(fā)票。
2.對查詢出的已勾選發(fā)票，選中一張勾選標(biāo)志為“已勾選”的發(fā)票，可取消第一列的勾選狀態(tài)，實現(xiàn)對前次勾選操作的撤銷處理。（處理完成該發(fā)票，該發(fā)票就轉(zhuǎn)變?yōu)槲垂催x狀態(tài)。）
3.確認本次需要勾選的發(fā)票全部撤銷勾選完成后，點擊“提交”按鈕，彈出撤銷勾選信息對話框如下：
4.確認信息無誤點擊“確定”按鈕，保存修改，即可實現(xiàn)發(fā)票的撤銷勾選。
（三）查看發(fā)票明細信息
1.在列出發(fā)票的操作列，點擊“查看明細信息”，可查看該發(fā)票明細信息，發(fā)票明細信息主要展示銷方信息和發(fā)票狀態(tài)信息。
2.發(fā)票明細信息頁面包括該發(fā)票的銷方信息和違法違章信息，銷方信息具體如下圖：
3.點擊發(fā)票狀態(tài)信息按鈕可切換到發(fā)票狀態(tài)信息內(nèi)容，包括流轉(zhuǎn)狀態(tài)和管理狀態(tài)信息，具體如下圖：
二、延期統(tǒng)計
（一）申請統(tǒng)計
如果稅款屬期還未生成統(tǒng)計報表，您可點擊“申請統(tǒng)計”按鈕進行統(tǒng)計。
申請統(tǒng)計提交后實時統(tǒng)計。在申報期內(nèi)點擊“申請統(tǒng)計”后，系統(tǒng)將鎖定當(dāng)期抵扣勾選操作，如需繼續(xù)勾選，可點擊“撤銷統(tǒng)計”按鈕，撤銷成功后系統(tǒng)將自動解鎖當(dāng)期抵扣勾選操作。
（二）統(tǒng)計查詢
點擊“統(tǒng)計查詢”按鈕，如果統(tǒng)計完成，則會出現(xiàn)如下頁面：
（三）撤銷統(tǒng)計
在當(dāng)前稅款屬期內(nèi)，支持多次申請統(tǒng)計和撤銷統(tǒng)計操作。
1.當(dāng)期抵扣勾選操作被鎖定后，如需繼續(xù)勾選，可點擊“撤銷統(tǒng)計”按鈕，撤銷成功后系統(tǒng)將自動解鎖當(dāng)期抵扣勾選操作。
撤銷統(tǒng)計提交成功，系統(tǒng)如下圖所示：
2.確認統(tǒng)計。統(tǒng)計完成后，需對統(tǒng)計表進行確認，方可進行當(dāng)期的抵扣申報工作，點擊“確認”按鈕后，系統(tǒng)會彈出提示信息對話框，“是否確認，確認后當(dāng)前統(tǒng)計報表將作為申報的依據(jù)”，點擊提示信息對話框中“確定”按鈕。
確認后當(dāng)前統(tǒng)計報表將做為申報的依據(jù)，且不允許撤銷統(tǒng)計，點擊“確定”按鈕。
點擊后輸入確認密碼
如果忘記密碼，點擊右下角忘記確認密碼可回答提示問題，如圖：
輸入正確的密碼，會彈出“確認成功”提示框，點擊“確定”按鈕即可。如下圖：
三、更改選擇延期抵扣所屬期
（一）點擊右上角“選擇延期抵扣所屬期”按鈕
（二）選擇所屬期后點擊“確認”
（三）彈出提示，確認無誤后點擊“確定”按鈕
來源：國家稅務(wù)總局湖北省稅務(wù)局
貨物和勞務(wù)稅處
編輯：國家稅務(wù)總局湖北省稅務(wù)局
納稅服務(wù)中心（稅收宣傳中心）
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