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2019年！更大規(guī)模的減稅降費(fèi)實(shí)施以來(lái)，不少納稅人都享受到了減稅紅利，但是?。?！還是有小伙伴通過(guò)后臺(tái)留言告訴我們，他的稅負(fù)增加了！

WHAT~??？WHY？？

 

 

通過(guò)仔細(xì)排查，終于發(fā)現(xiàn)他們稅負(fù)增加的真相！

小編就來(lái)次大揭秘！大家趕緊對(duì)照比對(duì)下，看看是不是木有充分享受到政策紅利！

 

 

一、啥是增值稅？？

為啥要先講啥是增值稅呢？

別急，聽(tīng)小編的大白話解讀！

增值稅是一種價(jià)外稅，是針對(duì)買(mǎi)賣(mài)價(jià)格差征收的一個(gè)稅種（采用征收率等方式征收的例外）。

但是！要注意！不是購(gòu)進(jìn)就能抵扣進(jìn)項(xiàng)，還得有合法有效的抵扣憑證，比如增值稅專用發(fā)票等，有的小伙伴木有取得合法有效的抵扣憑證，稅負(fù)當(dāng)然會(huì)比較高！

 

 

 

簡(jiǎn)單搞清楚原理才能繼續(xù)深入呀！

咱們接著往下分析！

 

二、咱們都是小規(guī)模納稅人，為啥我的稅負(fù)高？

 

分析下：

第一個(gè)：他的生意好。

第二個(gè)：他和你生意差不多，但是他會(huì)充分享受現(xiàn)行優(yōu)惠政策。

 

看例子：

 

某小規(guī)模納稅人2019年1-3月的銷售額分別是5萬(wàn)元、11萬(wàn)元和12萬(wàn)元（不含稅）。如果他選擇月報(bào)，他3個(gè)月繳稅額度為：第一個(gè)月銷售額為5萬(wàn)，月銷售10萬(wàn)以下，免征增值稅；第二個(gè)月11萬(wàn)，當(dāng)月繳納增值稅額=11X0.03=0.33萬(wàn)；第三個(gè)月12萬(wàn)，當(dāng)月繳納增值稅額=12X0.03=0.36萬(wàn)，共計(jì)繳納增值稅0.33萬(wàn)+0.36萬(wàn)=0.69萬(wàn)。

如果他選擇季報(bào)，5萬(wàn)+11萬(wàn)+12萬(wàn)=28萬(wàn)，季銷售30萬(wàn)以下免征增值稅，那么這個(gè)季度他就不繳增值稅。

 

小貼士：

 

固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以根據(jù)自己的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況選擇實(shí)行按月納稅或按季納稅。一經(jīng)選擇，一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更。（會(huì)計(jì)年度指自公歷1月1日起至12月31日止）

 

三、找小規(guī)模納稅人購(gòu)貨好？還是找一般納稅人購(gòu)貨好？

 

 

先舉例！

 

A企業(yè)是一般納稅人，當(dāng)月需要購(gòu)進(jìn)一批成本價(jià)為10萬(wàn)元的貨物，如果他是從小規(guī)模納稅人那里購(gòu)進(jìn)，那么他需要花費(fèi)資金10.3萬(wàn)元；

如果他是從一般納稅人那里購(gòu)進(jìn)，那么他需要花費(fèi)資金11.3萬(wàn)元，看起來(lái)A企業(yè)是多花費(fèi)了1萬(wàn)元，但是你木有看見(jiàn)后面的好處！小編和你捋捋：

 

01

好處一：

 

雖說(shuō)增值稅是價(jià)外稅不影響權(quán)益，但是如果A企業(yè)是可以享受加計(jì)抵減的四大行業(yè)，那么他可以在原有進(jìn)項(xiàng)的基礎(chǔ)上多抵減10%。如果他是生活服務(wù)業(yè)，那么他還可以多抵減5%。

 

02

好處二：

增量留抵退，如果他符合條件，還可以享受留抵退稅，是的！你木有聽(tīng)錯(cuò)留抵退稅！

 

 

小貼士：

 

企業(yè)應(yīng)該自己好好算算賬，到底哪種更合算！

 

 

 

四、加計(jì)抵減如何充分利用？

 

 

例子：

 

某增值稅一般納稅人符合39號(hào)公告規(guī)定的生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人標(biāo)準(zhǔn)，其提供現(xiàn)代服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過(guò)50%，且已經(jīng)提交了加計(jì)抵減聲明。

2019年5月其取得并勾選的進(jìn)項(xiàng)稅額構(gòu)成（進(jìn)項(xiàng)均取得合法的增值稅專用發(fā)票）分別為購(gòu)進(jìn)電腦50萬(wàn)元、購(gòu)進(jìn)貨物運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元、購(gòu)進(jìn)電信服務(wù)5萬(wàn)元、購(gòu)進(jìn)住宿服務(wù)3萬(wàn)元、場(chǎng)地租賃費(fèi)5萬(wàn)元。因?yàn)檫m用加計(jì)抵減政策的納稅人，當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額均可以加計(jì)10%抵減應(yīng)納稅額，且不僅限于提供四項(xiàng)服務(wù)對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額。

因此，該納稅人2019年5月可計(jì)提加計(jì)抵減額（50+2+5+3+5）*10%=6.5萬(wàn)元

 

 

小貼士：

 

 

1.加計(jì)抵減要申報(bào)，不申報(bào)可享受不了。

2.適用39號(hào)公告加計(jì)抵減政策的納稅人，當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額均可以加計(jì)10%抵減應(yīng)納稅額（生活服務(wù)業(yè)采用15%抵減政策），不僅限于提供四項(xiàng)服務(wù)對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額，納稅人可根據(jù)自身情況對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額構(gòu)成進(jìn)項(xiàng)統(tǒng)籌。

 

 

 

五、規(guī)范的財(cái)務(wù)制度重不重要？

 

 

當(dāng)然重要，比如購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)要求實(shí)名購(gòu)票！如果沒(méi)有規(guī)范的財(cái)務(wù)制度，那么您的銷售人員可能給您的是不符合規(guī)定的車(chē)票。

 

比如：

 

某納稅人2019年4月購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)。取得專票注明稅額5萬(wàn)元，取得增值稅電子普通發(fā)票注明稅額1萬(wàn)元，取得注明單位職工身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單注明票價(jià)2000元、燃油附加費(fèi)180元，取得注明單位職工身份信息的鐵路車(chē)票票面金額1090元，取得注明單位職工身份信息的客車(chē)票票面金額1030元。

那么其2019年4月購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)一共可抵進(jìn)項(xiàng)：50000+10000+(2000+180）÷(1+9%)×9%+1090÷(1+9%)×9%+1030÷(1+3%)×3%=60300元。

如果您的員工給您的是不記名的其他車(chē)票，肯定不能抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，可能會(huì)造成損失。

 

小貼士：

 

這就要求納稅人要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，明確取得合規(guī)的扣稅憑證，才能切實(shí)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。

 

來(lái)源：重慶稅務(wù)