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發(fā)布時間：2019-11-22 13:58 信息來源：黑龍江納稅服務(wù)中心（稅收宣傳中心）

 

1. 增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺上稅款所屬期（增值稅）回退需要滿足哪些條件？

 

答：1、上一屬期撤銷申報(bào)或征期截止日第二天平臺未接收到已申報(bào)結(jié)果切換稅款所屬期到下期的；2、平臺從征管獲取到的需要回退的稅款所屬期申報(bào)結(jié)果為“未申報(bào)”；3、回退稅款所屬期功能只在申報(bào)期內(nèi)有效。

 

2. 增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺上每個稅款所屬期的勾選、確認(rèn)時間范圍如何計(jì)算？

 

答：勾選、確認(rèn)勾選操作(不含退稅、代辦退稅操作)：1、勾選時間范圍：當(dāng)期已申報(bào)結(jié)束或征期結(jié)束后(以誰在前做為開始時間)至下期申報(bào)當(dāng)天或征期結(jié)束當(dāng)天(以誰在前做為終止時間)。2、確認(rèn)簽名時間范圍：每月1日至申報(bào)當(dāng)天或征期結(jié)束當(dāng)天(以誰在前作為終止時間)。

 

3. 在電子稅務(wù)局申報(bào)并且作廢了申報(bào)后，綜合服務(wù)平臺上顯示稅款所屬期變動到了10月，是否還能夠抵扣勾選發(fā)票？

 

答：可以。通過“回退稅款所屬期”將屬期回退到9月，繼續(xù)“抵扣勾選”9月屬期發(fā)票。

 

4. 增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺取消“確認(rèn)簽名”后，是否還能繼續(xù)抵扣/不抵扣勾選發(fā)票？

 

答：可以。

 

5. ITS系統(tǒng)的申報(bào)密碼是什么？如何重置？

 

答：目前，納稅人進(jìn)行個人所得稅申報(bào)業(yè)務(wù)可通過ITS系統(tǒng)扣繳客戶端和網(wǎng)頁端(WEB端)進(jìn)行納稅申報(bào)，而ITS系統(tǒng)申報(bào)密碼則只有扣繳客戶端申報(bào)時需要，所以問題中ITS系統(tǒng)申報(bào)密碼指扣繳客戶端的申報(bào)密碼，扣繳客戶端申報(bào)密碼是通過扣繳客戶端進(jìn)行信息報(bào)送、信息下載等與稅務(wù)局端進(jìn)行敏感信息交互操作時的口令，只有在申報(bào)密碼正確的前提下才能完成信息報(bào)送和信息下載等操作。

 

若扣繳單位忘記申報(bào)密碼，有三種方式可實(shí)現(xiàn)申報(bào)密碼重置：一是該扣繳單位的法定代表人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人登錄本人的個人所得稅APP，通過【個人中心】--【企業(yè)辦稅授權(quán)】--選擇對應(yīng)企業(yè)--點(diǎn)擊底部按鈕【重置申報(bào)密碼】路徑進(jìn)行重置;二是該扣繳單位的法定代表人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人登錄本人的個人所得稅WEB端(網(wǎng)頁版)，通過【個人信息管理】--【辦稅授權(quán)】--【企業(yè)辦稅授權(quán)】--信息行后部的【查看詳情】--【重置申報(bào)密碼】路徑進(jìn)行重置;三是前往辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報(bào)密碼重置。

 

6. 納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進(jìn)適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋取得的普通發(fā)票，是否可以計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

 

答：根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕37號)第二條第四款規(guī)定，納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進(jìn)適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票，不得作為計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。

 

7. 個人租房居住，已按照住房租金扣除。年度中間貸款買房，本年是否可以改為住房貸款利息扣除？

 

答：不能變更。按照《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)［2018］41號）第二十條規(guī)定，納稅人及其配偶在一個納稅年度內(nèi)不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項(xiàng)附加扣除。

 

8. 生活服務(wù)業(yè)納稅人加計(jì)抵減15%政策是如何規(guī)定的？

 

答：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第87號）規(guī)定，一、2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%，抵減應(yīng)納稅額（以下稱加計(jì)抵減15%政策）。

 

二、本公告所稱生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。生活服務(wù)的具體范圍按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》（財(cái)稅〔2016〕36號印發(fā)）執(zhí)行。

 

2019年9月30日前設(shè)立的納稅人，自2018年10月至2019年9月期間的銷售額（經(jīng)營期不滿12個月的，按照實(shí)際經(jīng)營期的銷售額）符合上述規(guī)定條件的，自2019年10月1日起適用加計(jì)抵減15%政策。

 

2019年10月1日后設(shè)立的納稅人，自設(shè)立之日起3個月的銷售額符合上述規(guī)定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計(jì)抵減15%政策。

 

納稅人確定適用加計(jì)抵減15%政策后，當(dāng)年內(nèi)不再調(diào)整，以后年度是否適用，根據(jù)上年度銷售額計(jì)算確定。

 

9. 企業(yè)通過微信平臺給員工發(fā)紅包，員工獲取的紅包是否繳納個人所得稅？

 

答：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實(shí)施條例》(國令第707號)第六條第(一)款規(guī)定，工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

 

因此，本企業(yè)員工取得企業(yè)通過微信平臺發(fā)放的紅包，屬于個人因任職受雇而取得的所得，應(yīng)當(dāng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個人所得稅。

 

10.單位發(fā)放的困難補(bǔ)助是否需要繳納個人所得稅？

 

答：一、根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第四條第一款第四項(xiàng)規(guī)定,福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金免征個人所得稅。

 

二、根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實(shí)施條例》(國令第707號)第十一條規(guī)定,個人所得稅法第四條第一款第四項(xiàng)所稱福利費(fèi)，是指根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，從企業(yè)、事業(yè)單位、國家機(jī)關(guān)、社會組織提留的福利費(fèi)或者工會經(jīng)費(fèi)中支付給個人的生活補(bǔ)助費(fèi)；所稱救濟(jì)金，是指各級人民政府民政部門支付給個人的生活困難補(bǔ)助費(fèi)。

 

三、同時，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于生活補(bǔ)助費(fèi)范圍確定問題的通知》(國稅發(fā)〔1998〕155號)第一條的規(guī)定,上述所稱生活補(bǔ)助費(fèi)，是指由于某些特定事件或原因而給納稅人本人或其家庭的正常生活造成一定困難，其任職單位按國家法規(guī)從提留的福利費(fèi)或者工會經(jīng)費(fèi)中向其支付的臨時性生活困難補(bǔ)助。

 

因此，單位向該生活困難的員工發(fā)放困難補(bǔ)助，免征個人所得稅。