涉案6.9億，常州警方破獲特大虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票案
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2019-08-22
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虛開(kāi)增值稅發(fā)票既包括為他們虛開(kāi)，也包括讓他人為自己虛開(kāi)。因此，一般情況下，無(wú)論是開(kāi)票方還是買(mǎi)票方，均涉嫌虛開(kāi)增值稅發(fā)票罪。本案由買(mǎi)票人報(bào)警引發(fā)，也是比較奇葩，屬于自投羅網(wǎng)，該人如果受到起訴，估計(jì)其辯護(hù)人會(huì)以有自首情節(jié)請(qǐng)求從輕量刑，但稅舟感覺(jué)看起來(lái)是法院不會(huì)認(rèn)可的。以下綜合江蘇公共新聞?lì)l道、江蘇城市頻道、武進(jìn)新聞2019年4月25日相關(guān)報(bào)道進(jìn)行匯編，讓案件看起來(lái)更加清晰。
沒(méi)有實(shí)際的物流運(yùn)輸業(yè)務(wù)，卻以空殼公司名義開(kāi)出運(yùn)輸類(lèi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，只為賺取發(fā)票金額5%-6.8%的開(kāi)票費(fèi)。常州市公安局武進(jìn)公安分局歷經(jīng)7個(gè)月的艱苦偵查，成功破獲一起涉案金額達(dá)6.9億元的特大虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票案，搗毀開(kāi)票窩點(diǎn)12個(gè)，先后抓獲涉案嫌疑人33人，為國(guó)家挽回稅款2千萬(wàn)余元。截至目前（筆者注：2019年4月份），已有25人被依法移送檢察院審查起訴，8人被依法取保候?qū)彙?/div>
2018年7月底，一名貨車(chē)司機(jī)到常州武進(jìn)牛塘派出所報(bào)警稱(chēng)，自己購(gòu)買(mǎi)的一張運(yùn)輸發(fā)票不能正常抵扣，損失四千元。結(jié)合轄區(qū)物流市場(chǎng)上有不少“代開(kāi)發(fā)票”的小廣告，民警敏銳的察覺(jué)出此案很可能是“案中案”。
通過(guò)這起小警情，民警調(diào)查得知，司機(jī)所持的運(yùn)輸發(fā)票之所以不能正常抵扣，是因?yàn)殚_(kāi)票方的“進(jìn)項(xiàng)”存在問(wèn)題，而且開(kāi)票方和報(bào)警司機(jī)都有涉嫌虛開(kāi)運(yùn)輸類(lèi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪的嫌疑。
警方順藤摸瓜發(fā)現(xiàn)，物流市場(chǎng)上存在大量的虛開(kāi)企業(yè)。2015年底，也就是營(yíng)改增之后，物流市場(chǎng)大量存在這種現(xiàn)象。警方隨后聯(lián)合稅務(wù)部門(mén)組成專(zhuān)案組對(duì)此案展開(kāi)調(diào)查，通過(guò)對(duì)發(fā)票上的公司稅務(wù)數(shù)據(jù)、工商資料、銀行資料等信息的碰撞、比對(duì)，專(zhuān)案組發(fā)現(xiàn)，該案背后隱藏著一個(gè)利用空殼物流公司大肆虛開(kāi)運(yùn)輸類(lèi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的犯罪團(tuán)伙。
這伙人利用某些地方政府招商引資稅收上的優(yōu)惠政策，購(gòu)買(mǎi)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，多為他自己公司的進(jìn)項(xiàng)；然后再對(duì)外虛開(kāi)，從中賺取開(kāi)票差價(jià)。但是虛開(kāi)公司本身自己是沒(méi)有任何運(yùn)輸車(chē)輛和運(yùn)輸業(yè)務(wù)的，對(duì)外開(kāi)票的話都是根據(jù)客戶(hù)或者黃牛的需要，想開(kāi)多少就開(kāi)多少。
該犯罪團(tuán)伙在常州共注冊(cè)12個(gè)空殼公司，朱某和陳氏兄弟三人是這些空殼公司幕后實(shí)際負(fù)責(zé)人。8月12日晚上8時(shí)許，專(zhuān)案組抽調(diào)精干警力對(duì)朱某、陳某等3名嫌疑人進(jìn)行了成功抓捕，并連夜對(duì)12個(gè)開(kāi)票窩點(diǎn)進(jìn)行搜查、收集證據(jù)。隨著審訊的推進(jìn)，倒賣(mài)發(fā)票的30名“黃牛”也相繼落網(wǎng)。在偵辦查證期間，專(zhuān)案組民警調(diào)查走訪了180余家涉事企業(yè)，走訪了400余名相關(guān)證人，收集了大量的證據(jù)材料。
經(jīng)查，江蘇籍的朱某和陳氏兄弟倆有親戚關(guān)系，是該案的主犯，在常州注冊(cè)12家空殼公司后，于2016年7月至2018年8月期間，在無(wú)真實(shí)貨運(yùn)業(yè)務(wù)的情況下，大肆對(duì)外虛開(kāi)稅率為11%的運(yùn)輸類(lèi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，對(duì)外倒賣(mài)、從中牟利。12家空殼公司自成立以來(lái)，實(shí)際沒(méi)有承接過(guò)一起貨運(yùn)業(yè)務(wù)，也從來(lái)沒(méi)有支付工資給掛靠的司機(jī)，只聘請(qǐng)了三個(gè)會(huì)計(jì)做賬，以掩護(hù)其虛開(kāi)增值稅發(fā)票的不法行為。
目前，警方已查實(shí)朱某、陳某等三人為賺取發(fā)票金額5%-7%的開(kāi)票費(fèi)，以空殼公司的名義虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票共計(jì)1.5萬(wàn)余份，價(jià)稅總額6.9億元人民幣，從中非法獲利300余萬(wàn)元。而其他涉案的30名“黃牛”則充當(dāng)了“二道販子”的角色，在倒賣(mài)發(fā)票的過(guò)程中牟取0.2-1個(gè)點(diǎn)的差價(jià)。此案還在進(jìn)一步的審查之中。
警方提醒
根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》規(guī)定，虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票或虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指包括有為他人虛開(kāi)、為自己虛開(kāi)、讓他人為自己虛開(kāi)、介紹他人虛開(kāi)發(fā)票等行為，簡(jiǎn)言之：只要涉及虛開(kāi)發(fā)票，無(wú)論是開(kāi)票方還是買(mǎi)票方，均涉嫌虛開(kāi)增值稅發(fā)票罪；而虛開(kāi)稅額達(dá)250萬(wàn)元人民幣以上的，則不僅要承擔(dān)相應(yīng)的罰金，還將被判處10年以上有期徒刑。
（根據(jù)江蘇公共新聞?lì)l道、江蘇城市頻道、武進(jìn)新聞2019年4月25日?qǐng)?bào)道綜合匯編）
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