發(fā)票丟失了？別慌，這就給你支招~
云南百滇稅務師事務所有限公司 2019-06-02
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中國稅務報
最近，A企業(yè)財務小王碰到了一件煩心事，原來是他不小心弄丟了客戶給企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，他不知道該如何處理這種情況。
那么，丟失了發(fā)票怎么處理呢？今天，就讓小編來給大家分四種情況梳理一下吧。
01
一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯和抵扣聯
如果丟失前已認證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯復印件及銷售方主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》或《丟失貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》（以下統稱《證明單》），作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；
如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯復印件進行認證，認證相符的可憑專用發(fā)票記賬聯復印件及銷售方主管稅務機關出具的《證明單》，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。專用發(fā)票記賬聯復印件和《證明單》留存?zhèn)洳椤?/div>
小貼士：
1.專用發(fā)票記賬聯復印件和《證明單》留存?zhèn)洳椤?/div>
2.《證明單》須在次月抄報稅后才可以開具。
02
一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯
如果丟失前已認證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯復印件留存?zhèn)洳椋?/div>
如果丟失前未認證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯認證，專用發(fā)票發(fā)票聯復印件留存?zhèn)洳椤?/div>
03
一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯
一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯，可將專用發(fā)票抵扣聯作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯復印件留存?zhèn)洳椤?/div>
04
丟失增值稅空白發(fā)票
根據《國務院關于修改〈中華人民共和國發(fā)票管理辦法〉的決定》(中華人民共和國國務院令第587號)規(guī)定：“《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十六條 跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票，以及攜帶、郵寄或者運輸空白發(fā)票出入境的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處1萬元以上3萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收。
丟失發(fā)票或者擅自損毀發(fā)票的，依照前款規(guī)定處罰。”
丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明開具流程
1、選擇我要辦稅下的“發(fā)票使用”，點擊“丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單”。
2、在納稅人信息欄核實購買方納稅人識別號，購買方納稅人名稱會自動帶出。在發(fā)票信息欄輸入發(fā)票代碼、發(fā)票號碼，系統會自動帶出報稅日期、納稅申報日期、稅款所屬期。輸入貨物（勞務）名稱、單價、數量、金額、稅額。填寫完畢，點擊[保存]按鈕，保存本次已填寫的內容。點擊[下一步]按鈕提交當前數據并繼續(xù)辦理。
相關文件
1、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》（國函〔1993〕174號）
2、《國務院關于修改〈中華人民共和國發(fā)票管理辦法〉的決定》（中華人民共和國國務院令第587號）
3、《國家稅務總局關于簡化增值稅發(fā)票領用和使用程序有關問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第19號）
來源：上海稅務
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