旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣這6個(gè)細(xì)節(jié)要注意~
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2019-05-24
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上海稅務(wù)
4月1日起，旅客運(yùn)輸服務(wù)納入抵扣?；疖嚻薄w機(jī)票等可以抵扣增值稅了！申稅小微在這里提醒大家，車票只有注明旅客身份信息，才能作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的憑證哦。除此之外，還有這6個(gè)細(xì)節(jié)也要注意啦！
一、增值稅一般納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，是否能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？
答：增值稅一般納稅人自2019年4月1日起，購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
輸
這里需要注意，納稅人購進(jìn)國際旅客運(yùn)輸服務(wù)不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
二、除了增值稅專用發(fā)票和電子普通發(fā)票，是否只有注明旅客身份信息的客票，才能作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑證？
答：是的。根據(jù)規(guī)定，除了增值稅專用發(fā)票和電子普通發(fā)票以外，目前暫允許注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單、鐵路車票、公路和水路等其他客票，作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑證。
輸
有些票據(jù)不會(huì)打印旅客身份信息，比如出租車發(fā)票、客運(yùn)定額發(fā)票等，按照政策規(guī)定，這些未注明旅客身份信息的客票，暫不得抵扣增值稅。
三、增值稅一般納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證有哪些種類？
答：增值稅一般納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證有：增值稅專用發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票，注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單、鐵路車票以及公路、水路等其他客票。
四、增值稅一般納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得航空運(yùn)輸電子客票行程單的，如何計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額？
答：取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：
航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額
=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）÷(1+9%)×9%
五、增值稅一般納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得鐵路車票的，如何計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額？
答：取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：
鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額
=票面金額÷(1+9%)×9%
六、增值稅一般納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得公路、水路等客票的，如何計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額？
答：取得注明旅客身份信息的公路、水路等客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：
公路、水路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額
=票面金額÷(1+3%)×3%
供稿：上海·長寧稅務(wù)
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