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　　安徽省淮南市一家經(jīng)營(yíng)羽毛等制品的企業(yè)，在警方打擊地下錢(qián)莊外匯交易的過(guò)程中露出騙稅“馬腳”，被查明對(duì)外虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)2.23億元，虛開(kāi)用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金的增值稅普通發(fā)票價(jià)稅合計(jì)10.51億元，涉嫌騙取出口退稅3500萬(wàn)元。

 

 

制圖  李一園

　　

　　4月25日，一則新聞在安徽省淮南市引發(fā)廣泛關(guān)注，當(dāng)?shù)啬撤ㄔ寒?dāng)天開(kāi)庭審理一起巨額騙稅案件——安徽S羽毛股份有限公司涉嫌騙稅案。公訴機(jī)關(guān)指出，該公司涉嫌在無(wú)真實(shí)貨物交易的情況下，通過(guò)低值高報(bào)、虛開(kāi)發(fā)票等方式，5年間騙取出口退稅金額3500萬(wàn)元，對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)秩序和稅收安全造成嚴(yán)重危害。

　　

01

打擊外匯黑市 發(fā)現(xiàn)騙稅線索

　　

　　2017年12月18日，原安徽省淮南市國(guó)稅局稽查局收到淮南市公安局經(jīng)偵支隊(duì)發(fā)來(lái)的一封函件。函件稱(chēng)，淮南市公安局經(jīng)偵支隊(duì)在偵辦一起涉嫌非法經(jīng)營(yíng)外匯案件的過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)安徽S羽毛股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)S公司）通過(guò)地下錢(qián)莊購(gòu)買(mǎi)外匯，存在騙取出口退稅的重大嫌疑。

　　

　　面對(duì)這一線索，原安徽省淮南市國(guó)稅局稽查局立即與淮南市公安局經(jīng)偵支隊(duì)取得聯(lián)系，雙方當(dāng)天便抽調(diào)精干人員組成聯(lián)合檢查組，于次日立案，對(duì)S公司立案檢查。

　　

　　查詢(xún)企業(yè)征管資料后檢查組發(fā)現(xiàn)，S公司于2000年5月成立，主要經(jīng)營(yíng)羽毛（絨）及其制品、各類(lèi)家紡制品、寢具、床上用品以及服裝產(chǎn)品收購(gòu)、加工、生產(chǎn)和銷(xiāo)售等業(yè)務(wù)。2009年10月，該公司開(kāi)始經(jīng)營(yíng)外銷(xiāo)業(yè)務(wù)，所產(chǎn)羽絨制品、紡織制品和服裝大量出口。2010年，該公司開(kāi)始申報(bào)出口退稅。退稅資料顯示，其2013年～2017年每年的外銷(xiāo)收入都在千萬(wàn)元以上，2016年甚至達(dá)到近億元。

　　

　　根據(jù)檢查方案，檢查組一方面搜集S公司的報(bào)關(guān)單、出口退稅資料、發(fā)票、涉外合同等信息，逐一進(jìn)行分析比對(duì)；另一方面對(duì)該公司的主要經(jīng)營(yíng)人、會(huì)計(jì)等人員展開(kāi)詢(xún)問(wèn)。通過(guò)這些舉措，檢查組掌握了S公司虛增外銷(xiāo)收入、騙取出口退稅的部分信息。

　　

　　不久，S公司主要負(fù)責(zé)人潘某國(guó)、潘某武被警方控制。

　　

02

輾轉(zhuǎn)深入調(diào)查 取得騙稅證據(jù)

　　

　　根據(jù)警方詢(xún)問(wèn)口供和前期調(diào)查掌握的線索，檢查組確定，S公司涉嫌虛開(kāi)發(fā)票、騙取出口退稅，至少涉及全國(guó)七八個(gè)省、數(shù)十個(gè)地市的30余家船務(wù)公司，涉案人員主要通過(guò)電子信箱與外商交易。

　　

　　查處虛開(kāi)騙稅案件，通常需要從涉案企業(yè)的票據(jù)流、貨物流、資金流、合同、報(bào)關(guān)資料等方面取得足夠證據(jù)。而此案涉及地域廣、單位多、人員雜、時(shí)間跨度長(zhǎng)，且具有交易頻次高、真假摻雜的特點(diǎn)，對(duì)于檢查組來(lái)說(shuō)，搜集資料、固定證據(jù)、確定涉案金額成為巨大挑戰(zhàn)。

　　

　　警方控制多名涉案嫌疑人后，檢查組發(fā)現(xiàn)他們的手機(jī)微信、電子郵件、電腦中的涉案資料已經(jīng)被全部刪除。

　　

　　在努力恢復(fù)被刪除信息的同時(shí)，檢查組兵分幾路，輾轉(zhuǎn)上海、浙江、江西、福建、江蘇、廣西等地，多方收集涉案企業(yè)的賬證、報(bào)關(guān)、申報(bào)和出口退稅等信息。此時(shí)正值國(guó)稅地稅機(jī)構(gòu)合并的關(guān)鍵時(shí)期，辦案人員毫不分心，經(jīng)常一大早就投入到案件調(diào)查分析工作中，半夜才休息。

　　

　　功夫不負(fù)有心人。最終，檢查組取得了上萬(wàn)份單證資料、近百個(gè)銀行賬戶和數(shù)萬(wàn)條資金流水信息、幾十份調(diào)查筆錄，還采集到了某離岸港口貨場(chǎng)的車(chē)輛進(jìn)出記錄，以確定S公司出口貨物的真實(shí)性。

　　

　　接下來(lái)，檢查組將這些證據(jù)資料逐一分類(lèi)整理，仔細(xì)進(jìn)行比對(duì)分析，結(jié)合證據(jù)證明力大小確定證據(jù)采信順序，根據(jù)稅法規(guī)定確定該虛開(kāi)騙稅案件的涉稅金額和違法違規(guī)情況。

　　

03

揭開(kāi)案件真相 虛開(kāi)騙稅額驚人

　　

　　經(jīng)過(guò)充分的調(diào)查取證，檢查組最終查實(shí)S公司涉嫌虛開(kāi)發(fā)票，騙取出口退稅，虛開(kāi)騙稅數(shù)額巨大。

　　

　　經(jīng)查，S公司的外銷(xiāo)收入大部分是虛假的。該公司利用可以自開(kāi)農(nóng)產(chǎn)品增值稅普通發(fā)票的資格，虛開(kāi)了大量從農(nóng)戶手中購(gòu)買(mǎi)農(nóng)產(chǎn)品的發(fā)票作為進(jìn)項(xiàng)，然后通過(guò)制作虛假的外銷(xiāo)合同、報(bào)關(guān)單、箱單等出口退稅申報(bào)資料，大肆抬高出口貨物的價(jià)格及金額，虛增外銷(xiāo)收入，騙取出口退稅。比如該公司出口的實(shí)際貨物為鵝毛，卻以鵝絨進(jìn)行申報(bào)。鵝毛的市場(chǎng)價(jià)格是每噸1萬(wàn)元左右，鵝絨則要每噸45萬(wàn)元左右。其虛增外銷(xiāo)收入部分，形成大量賬面外銷(xiāo)收入，無(wú)法收回核銷(xiāo)。為解決這個(gè)問(wèn)題，S公司聯(lián)系地下錢(qián)莊，將人民幣款項(xiàng)匯往地下錢(qián)莊指定賬號(hào)，地下錢(qián)莊再通過(guò)其控制的香港賬戶，將外匯（美元）匯給S公司，以此掩蓋S公司的騙稅行為。

　　

　　檢查組查明，S公司外商客戶的實(shí)際聯(lián)系人為六安某羽毛羽絨銷(xiāo)售有限公司。其業(yè)務(wù)員與外商談好貨物品名、價(jià)格、數(shù)量、運(yùn)輸費(fèi)用、結(jié)算方式，簽訂外銷(xiāo)合同（真合同）后，將合同通過(guò)郵箱傳給六安某羽毛羽絨銷(xiāo)售有限公司負(fù)責(zé)人呂某。之后，呂某制作假合同（修改真合同中的貨物品名、抬高貨物單價(jià)、金額等）和假報(bào)關(guān)單，把假報(bào)關(guān)單發(fā)給S公司，用于S公司申報(bào)退稅，同時(shí)將此報(bào)關(guān)單送給報(bào)關(guān)公司，用于代理出口。2012年11月~2017年11月，S公司以此方式騙取出口退稅3500萬(wàn)元，同時(shí)利用虛假單證到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)免抵退稅，對(duì)申報(bào)退稅的相關(guān)單證未作備案留存，涉及稅款2900萬(wàn)元。

　　

　　在S公司的進(jìn)項(xiàng)稅額中，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)占80%以上。2012年1月~2017年11月，該公司共開(kāi)具用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金的增值稅普通發(fā)票金額為13.18億元，抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金1.71億元。其中，S公司虛開(kāi)用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金的增值稅普通發(fā)票43595份，金額9.3億元，稅額1.21億元。另外，自2017年1月1日至案發(fā)，該公司取得虛開(kāi)進(jìn)項(xiàng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票112份，金額1100萬(wàn)元，稅額200萬(wàn)元，價(jià)稅合計(jì)1300萬(wàn)元。

　　

　　該公司還在沒(méi)有真實(shí)貨物交易的情況下，以收取開(kāi)票費(fèi)的形式，經(jīng)由公司董事長(zhǎng)潘某國(guó)、總經(jīng)理潘某武等人，向福建、江西、浙江、江蘇等地27家企業(yè)虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票313份，金額合計(jì)1.91億元，稅額合計(jì)3200萬(wàn)元，價(jià)稅合計(jì)2.23億元。

　　

　　2018年11月29日，該案被檢察機(jī)關(guān)提起公訴，法院近日已開(kāi)始審理此案。

 

張文隊(duì) 吳巍 陳亞男 本報(bào)記者 孫斌

來(lái)源：中國(guó)稅務(wù)報(bào)