企業(yè)所得稅零申報，增值稅也零申報？零申報5大誤區(qū)，請注意！
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2019-05-18
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寧夏稅務(wù)
不用繳納稅款和零申報是一回事嗎？免稅收入是否就做零申報呢？
隨著這幾年創(chuàng)業(yè)門檻的降低，開公司當(dāng)領(lǐng)導(dǎo)變成了一件越來越簡單的事情?？上埧岬氖?，很多剛成立的小公司，一開始都沒什么業(yè)務(wù)往來，收入微乎其微，根本談不上賺錢。
于是問題來了：沒有收入，是不是就可以不記賬不報稅呢？
答案肯定是：不行！
事實上，公司從領(lǐng)了營業(yè)執(zhí)照那一刻開始，就是處于經(jīng)營狀態(tài)的，即便是暫時還沒有實際業(yè)務(wù)，或是后面經(jīng)營不下去，都要正常進行納稅申報，哪怕是零申報。
今天要說的，就是【零申報】這件事。
怎樣判斷公司是否可以零申報？
稅局要求的零申報是：
>企業(yè)納稅申報的本期數(shù)據(jù)和往期數(shù)據(jù)均為0。
>一般只存在于未開展經(jīng)營的企業(yè)，或是準(zhǔn)備注銷正在清算的企業(yè)。
簡單點說就是：
納稅申報的所屬期內(nèi)，收入和成本、費用都為0，才能零申報。
這時候，估計不少企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)已經(jīng)在內(nèi)心暗自竊喜了：公司一直“零申報”豈不是就不用繳稅了？
呵呵，還是太天真。
你想想看，一家公司如果有運營，即使沒有業(yè)務(wù)往來，員工工資、辦公室租金、水電費、通訊費等基本費用支出總該有吧，一直零申報怎么可能？畢竟，零申報是要連費用都填0才算零申報的。
就算你一時僥幸搞了一兩個月的零申報，但能一直長期零申報下去嗎？
顯然不能！事實證明，在這件事情上抱有僥幸心理只能把自己作死。
按規(guī)定連續(xù)三個月零申報或負(fù)申報就屬于異常申報，將列入重點抽查對象；《公司法》第225條、《公司登記管理條例》第62條皆規(guī)定：公司成立后無正當(dāng)理由超過6個月未開業(yè)的，或者開業(yè)后自行停業(yè)連續(xù)6個月以上的，由公司登記機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照。
零申報5大誤區(qū)
企業(yè)所得稅零申報，增值稅也零申報？零申報這么容易？零申報5大誤區(qū)，請收藏！
1、長期虧損，企業(yè)所得稅做零申報?
問：這兩年公司都虧損，也沒有企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款，那可以零申報嗎?
不可以！這種情況下零申報，其實是給自己挖坑！萬一之后咱們企業(yè)盈利了呢？
因為企業(yè)的虧損是可以向以后五個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補的，如果進行“零申報”就不能彌補以前年度虧損，從而會造成企業(yè)的損失。
2、不用繳納稅款=零申報？
問：小規(guī)模納稅人增值稅按季低于9萬元的不是免征增值稅嗎？那我直接零申報多省事！
其實吧，政策優(yōu)惠和如實申報是不沖突的，既然在免征標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)，按照規(guī)定申報多好，反正最后都不用繳增值稅。
不用繳納稅款≠零申報，企業(yè)在享受優(yōu)惠政策的同時應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)如實申報。正確的申報方式是在增值稅納稅申報表中第10欄次如實填寫享受免稅優(yōu)惠的數(shù)額。
3、已繳納稅款做零申報
問：我到稅局申請代開發(fā)票的時候，已經(jīng)繳納過稅款了，那到了申報的時候，可以直接零申報吧？
不可以！雖然企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票并已經(jīng)繳納了稅款，但依然不能簡單地進行零申報處理。
正確的做法是在規(guī)定欄目填寫銷售收入，系統(tǒng)會自動生成已經(jīng)交過的稅款，進行沖抵。
4、收入沒有開票，零申報沒關(guān)系？
問：我們公司的收入都沒有開過發(fā)票，這樣的話，稅局是不是就不知道我到底有沒有經(jīng)營了，那我可以直接零申報吧？
不可以！如意算盤打得這么響，稅務(wù)局的感受您考慮過嗎？
取得未開票收入也應(yīng)當(dāng)如實申報，否則不僅要補繳當(dāng)期稅款，還要加收滯納金和罰款！
5、免稅收入做零申報
李大爺是做水果批發(fā)的，是小規(guī)模納稅人，并且已經(jīng)辦理了增值稅減免備案，這個季度銷售水果的收入全部符合免稅條件，是不是直接零申報算了？
當(dāng)然不是！正確姿勢是將當(dāng)期免稅收入填入申報表第12欄“其他免稅銷售額”。
以上“零申報”的常見誤區(qū)，一定要警惕，否則長期零申報，后果真的很嚴(yán)重！
長期“零申報”的后果！
1、罰款
有收入就應(yīng)該納稅，一如既往地零申報，這叫偷稅！是要補繳稅款和滯納金的，還會被罰款！
2、影響納入信用等級
1年內(nèi)連續(xù)3個月或累計6個月零申報，納稅信用等級就不能評為A級了，如果提供虛假的申報材料去享受稅收優(yōu)惠，那更是得不償失，納稅信用將直接降為D級。
3、發(fā)票減量
如果企業(yè)長期零報稅，并且納稅人持有發(fā)票的，則發(fā)票就會被稅務(wù)局降版降量，還要納稅人定期到稅務(wù)機關(guān)進行發(fā)票核查。
零申報雖然可解一時之憂，但終究不是長久之計。如果公司確實沒有應(yīng)稅收入，建議慎重考慮是否要繼續(xù)經(jīng)營，不想再經(jīng)營的公司一定要及時注銷，避免涉稅風(fēng)險和信用等級降級的風(fēng)險。
如果要進行零申報，那也一定要按期做賬，按時抄報稅，如果經(jīng)常忘記申報，則會被列為“非正常戶”！
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