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降低社會保險(xiǎn)費(fèi)率綜合方案問題解答（第一期）
發(fā)布時間：2019-05-13
來源：國家稅務(wù)總局12366納稅服務(wù)平臺
1．《降低社會保險(xiǎn)費(fèi)綜合方案》的出臺背景是什么?
答：黨中央、國務(wù)院高度重視降低社保費(fèi)率、減輕企業(yè)繳費(fèi)負(fù)擔(dān)工作。2015年以來先后5次降低或階段性降低社保費(fèi)率，涉及企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)，預(yù)計(jì)，2015年到今年4月30日現(xiàn)行階段性降費(fèi)率政策執(zhí)行期滿，共可減輕企業(yè)社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)近5000億元。隨著我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展出現(xiàn)一系列新形勢新情況，企業(yè)對進(jìn)一步降低社保費(fèi)率的呼聲較強(qiáng)，黨中央、國務(wù)院提出新的要求。
習(xí)近平總書記2018年11月在民營企業(yè)座談會上強(qiáng)調(diào)，要根據(jù)實(shí)際情況，降低社保繳費(fèi)名義費(fèi)率，穩(wěn)定繳費(fèi)方式，確保企業(yè)社保繳費(fèi)實(shí)際負(fù)擔(dān)有實(shí)質(zhì)性下降，在去年底的中央經(jīng)濟(jì)工作會議上對實(shí)施更大規(guī)模減稅降費(fèi)提出明確要求。
李克強(qiáng)總理多次研究部署降低社保費(fèi)率問題，在今年《政府工作報(bào)告》中明確提出各地可將養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例降至16%。
按照黨中央、國務(wù)院決策部署，四部門在深入研究論證，廣泛聽取各方面意見的基礎(chǔ)上，起草了《降低社會保險(xiǎn)費(fèi)綜合方案》（以下簡稱《方案》），經(jīng)3月26日國務(wù)院第42次常務(wù)會議審議通過，已由國務(wù)院辦公廳正式印發(fā)。
4月3日，韓正副總理、胡春華副總理出席降低社會保險(xiǎn)費(fèi)率工作會議，對實(shí)施工作進(jìn)行了部署，要求把降低社保費(fèi)率的好事辦實(shí)、實(shí)事辦好。
2．《方案》的總體考慮是什么？具體包括哪些內(nèi)容？
答：《方案》的總體考慮是，統(tǒng)籌考慮降低社會保險(xiǎn)費(fèi)率、完善社會保險(xiǎn)制度、穩(wěn)步推進(jìn)社會保險(xiǎn)費(fèi)征收體制改革，綜合施策，確保企業(yè)社會保險(xiǎn)繳費(fèi)實(shí)際負(fù)擔(dān)有實(shí)質(zhì)性下降，確保各項(xiàng)社會保險(xiǎn)待遇按時足額支付。
《方案》共分八個部分，具體包括：
一是降低城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例，高于16%的省份，可降至16%。
二是繼續(xù)階段性降低失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)費(fèi)率，現(xiàn)行的階段性降費(fèi)率政策到期后再延長一年至2020年4月30日。
三是調(diào)整社保繳費(fèi)基數(shù)政策。將城鎮(zhèn)非私營單位和城鎮(zhèn)私營單位就業(yè)人員平均工資加權(quán)計(jì)算的全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資作為核定職工繳費(fèi)基數(shù)上下限的指標(biāo)，個體工商戶和靈活就業(yè)人員可在一定范圍內(nèi)自愿選擇適當(dāng)?shù)睦U費(fèi)基數(shù)。
四是加快推進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)省級統(tǒng)籌，逐步統(tǒng)一養(yǎng)老保險(xiǎn)政策，2020年底前實(shí)現(xiàn)基金省級統(tǒng)收統(tǒng)支。
五是提高養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中央調(diào)劑比例，今年調(diào)劑比例提高至3.5%。
六是穩(wěn)步推進(jìn)社保費(fèi)征收體制改革。企業(yè)職工各險(xiǎn)種原則上暫按現(xiàn)行征收體制繼續(xù)征收，“成熟一省、移交一省”。在征收體制改革過程中不得自行對企業(yè)歷史欠費(fèi)進(jìn)行集中清繳，不得采取任何增加小微企業(yè)實(shí)際繳費(fèi)負(fù)擔(dān)的做法。
七是建立工作協(xié)調(diào)機(jī)制。在國務(wù)院層面和縣級以上各級政府建立由政府有關(guān)負(fù)責(zé)同志牽頭，相關(guān)部門參加的工作協(xié)調(diào)機(jī)制。
八是認(rèn)真做好組織落實(shí)工作。
《方案》實(shí)施到位后，預(yù)計(jì)2019年全年可減輕社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)3000多億元。
3．《方案》提出城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例可降至16％，這項(xiàng)措施會有什么效果？
答：目前，各省份（含新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)）企業(yè)繳費(fèi)比例不統(tǒng)一，高的省份20%，多數(shù)省份階段性降至19%，還有個別省份14%左右。單位繳費(fèi)比例總體較高，有一定下調(diào)空間；且地區(qū)之間差異大，不同地區(qū)企業(yè)繳費(fèi)負(fù)擔(dān)不同，競爭不公平，也不利于養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的長遠(yuǎn)發(fā)展。
根據(jù)《方案》，各省單位繳費(fèi)比例可降至16%，
一是單位繳費(fèi)比例最多可降低4個百分點(diǎn)，不設(shè)條件，也不是階段性政策，而是長期性制度安排，政策力度大，普惠性強(qiáng)，減負(fù)效果明顯，彰顯了中央減輕企業(yè)社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)的鮮明態(tài)度和堅(jiān)定決心。
二是各地降費(fèi)率后，全國費(fèi)率差異縮小，有利于均衡企業(yè)繳費(fèi)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)形成公平的市場競爭環(huán)境，也有利于全國費(fèi)率逐步統(tǒng)一，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)全國統(tǒng)籌。
三是降低費(fèi)率后，參保繳費(fèi)“門檻”下降，有利于提高企業(yè)和職工的參保積極性，將更多的職工納入到職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中來，形成企業(yè)發(fā)展與養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展的良性循環(huán)。
4．《方案》對繳費(fèi)基數(shù)政策也進(jìn)行了調(diào)整，與之前政策相比有什么變化？
答：繳費(fèi)基數(shù)也是影響企業(yè)和個人社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)的重要參數(shù)。根據(jù)《方案》，繳費(fèi)基數(shù)政策也要進(jìn)行調(diào)整：
一是明確將城鎮(zhèn)非私營單位和城鎮(zhèn)私營單位就業(yè)人員平均工資加權(quán)計(jì)算的全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資作為核定職工繳費(fèi)基數(shù)上下限的指標(biāo)。
二是個體工商戶和靈活就業(yè)人員參加養(yǎng)老保險(xiǎn)，可在全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資的60%至300%范圍內(nèi)選擇適當(dāng)?shù)睦U費(fèi)基數(shù)。
主要考慮，全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資，比原政策規(guī)定的非私營單位在崗職工平均工資，能夠更合理地反映參保人員實(shí)際平均工資水平，以此來核定個人繳費(fèi)基數(shù)上下限，工資水平較低的職工繳費(fèi)基數(shù)可相應(yīng)降低，繳費(fèi)負(fù)擔(dān)減輕。
部分企業(yè)，特別是部分小微企業(yè)或勞動密集型企業(yè)，不少職工按照繳費(fèi)基數(shù)下限繳費(fèi)，企業(yè)繳費(fèi)負(fù)擔(dān)也可進(jìn)一步減輕，能更多受益。
舉個例子，假設(shè)某地區(qū)非私營單位在崗職工平均工資為6000元，則原個人繳費(fèi)基數(shù)下限為3600元，如某職工月工資水平為3000元，需按繳費(fèi)基數(shù)下限3600元計(jì)算繳費(fèi)金額；計(jì)算口徑調(diào)整后，全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資為5000元，則個人繳費(fèi)基數(shù)下限相應(yīng)降低到3000元，該職工就可按3000元計(jì)算繳費(fèi)金額，前后對比，月繳費(fèi)基數(shù)減少600元，個人繳費(fèi)比例8%，月繳費(fèi)負(fù)擔(dān)相應(yīng)減輕48元，如其所在企業(yè)以個人繳費(fèi)基數(shù)之和確定單位繳費(fèi)基數(shù)，則企業(yè)每月繳費(fèi)基數(shù)也相應(yīng)減少600元，繳費(fèi)負(fù)擔(dān)可進(jìn)一步減輕。
對個體工商戶和靈活就業(yè)人員而言，政策調(diào)整后，不僅平均工資口徑調(diào)整、標(biāo)準(zhǔn)降低，選擇范圍也變大，選擇低基數(shù)的可以進(jìn)一步減輕繳費(fèi)負(fù)擔(dān)，收入較高的人員也可以選擇較高的繳費(fèi)基數(shù)，來提高自己退休后的養(yǎng)老金水平。
比如，按上例，如為靈活就業(yè)人員，月繳費(fèi)基數(shù)可從6000元改為以3000元下限繳費(fèi)，則月繳費(fèi)基數(shù)減少3000元，按20%比例繳費(fèi)，月繳費(fèi)負(fù)擔(dān)相應(yīng)減輕600元。
5．《方案》實(shí)施后，社保費(fèi)征收工作將如何開展？
答：根據(jù)《方案》，企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和企業(yè)職工其他險(xiǎn)種繳費(fèi)，原則上暫按現(xiàn)行征收體制繼續(xù)征收，即原由社保征收的繼續(xù)由社保征收，原由稅務(wù)征收的繼續(xù)由稅務(wù)征收，穩(wěn)定繳費(fèi)方式，“成熟一省、移交一省”。機(jī)關(guān)事業(yè)單位社保費(fèi)和城鄉(xiāng)居民社保費(fèi)征管職責(zé)如期劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)部門。
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