國家稅務(wù)總局山西省稅務(wù)局山西省財政廳山西省人力資源和社會保障廳山西省醫(yī)療保障局社保費降率30問
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2019-05-09
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來源： 國家稅務(wù)總局山西省稅務(wù)局 發(fā)布時間：2019-05-08
1、國務(wù)院《降低社會保險費率綜合方案》出臺背景？
答：黨中央、國務(wù)院高度重視降低社保費率、減輕企業(yè)繳費負(fù)擔(dān)工作。2015年以來先后5次降低或者階段性降低社保費率，涉及企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險。預(yù)計，2015年到今年4月30日現(xiàn)行階段性降費率政策執(zhí)行期滿，共可減輕企業(yè)社保繳費負(fù)擔(dān)近5000億元。
隨著我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展出現(xiàn)一系列新形勢新情況，企業(yè)對進(jìn)一步降低社保費率的呼聲較強(qiáng)，黨中央、國務(wù)院提出新的要求。習(xí)近平總書記2018年11月在民營企業(yè)座談會上強(qiáng)調(diào)，要根據(jù)實際情況，降低社保費名義費率，穩(wěn)定繳費方式，確保企業(yè)社保繳費實際負(fù)擔(dān)有實質(zhì)性下降，在去年底的中央經(jīng)濟(jì)工作會議上對實施更大規(guī)模減稅降費提出明確要求。李克強(qiáng)總理多次研究部署降低社保費率問題，在今年《政府工作報告》中明確提出各地可將養(yǎng)老保險單位繳費比例降至16%。
按照黨中央、國務(wù)院決策部署，四部門在深入研究論證，廣泛聽取各方面意見的基礎(chǔ)上，起草了《降低社會保險費率綜合方案》（本文簡稱《方案》），經(jīng)3月26日國務(wù)院第42次常務(wù)會議通過，已由國務(wù)院辦公廳正式印發(fā)。
2、國務(wù)院《方案》出臺的總體考慮是什么？
答：《方案》的總體考慮是，統(tǒng)籌考慮降低社會保險費率、完善社會保險制度、穩(wěn)步推進(jìn)社會保險費征收體制改革，綜合施策，確保企業(yè)社會保險繳費實際負(fù)擔(dān)有實質(zhì)性下降，確保各項社會保險待遇按時足額支付。
3、國務(wù)院《方案》具體包括哪些內(nèi)容？
答：《方案》共分八個部分，具體包括：
一是降低城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險單位繳費比例，高于16%的省份，可降至16%。
二是繼續(xù)階段性降低失業(yè)保險和工傷保險費率，現(xiàn)行的階段性將費率政策到期后再延長一年至2020年4月30日。
三是調(diào)整社保繳費基數(shù)政策。
四是加快推進(jìn)養(yǎng)老保險省級統(tǒng)籌。
五是提高養(yǎng)老保險基金中央調(diào)劑比例，今年調(diào)劑比例提高至3.5%。
六是穩(wěn)步推進(jìn)社保費征收體制改革。
七是建立工作協(xié)調(diào)機(jī)制。在國務(wù)院層面上和縣級以上各級政府建立由政府有關(guān)負(fù)責(zé)同志牽頭，相關(guān)部門參加的工作協(xié)調(diào)機(jī)制。
八是認(rèn)真做好組織落實工作。
4、國務(wù)院《方案》實施到位后，預(yù)計全年可降費多少？
答：國務(wù)院《方案》實施到位后，預(yù)計2019年全國可減輕社保繳費負(fù)擔(dān)3000多億元。
5、國務(wù)院《方案》中，對于降低費率的具體規(guī)定是什么？
答：國務(wù)院《方案》明確，自2019年5月1日起，降低城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險單位繳費比例，目前單位繳費比例高于16%的省份可降至16%。同時，繼續(xù)階段性降低失業(yè)保險和工傷保險費率。實施失業(yè)保險總費率1%的省份，延長階段性降低失業(yè)保險費率的期限至2020年4月30日;延長階段性降低工傷保險費率的期限至2020年4月30日。
6、國務(wù)院《方案》提出的城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老單位的范圍是什么？
答：降低養(yǎng)老保險單位繳費比例的范圍包括企業(yè)和機(jī)關(guān)事業(yè)單位。
7、國務(wù)院《方案》提出城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險單位繳費比例可降至16%，這項措施會有什么效果？
答：根據(jù)《方案》，各省單位養(yǎng)老保險繳費比例可降至16%。
一是單位繳費比例最多可降低4個百分點，不設(shè)條件，也不是階段性政策，而是長期性制度安排，政策力度大，普惠性強(qiáng)，減負(fù)效果明顯，彰顯了中央減輕企業(yè)社保繳費負(fù)擔(dān)的鮮明態(tài)度和堅定決心。
二是各地降低費率后，全國費率差異縮小，有利于均衡企業(yè)繳費負(fù)擔(dān)，促進(jìn)形成公平的市場競爭環(huán)境，也有利于全國費率逐步統(tǒng)一，促進(jìn)實現(xiàn)養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌。
三是降低費率后，參保繳費“門檻”下降，有利于提高企業(yè)和職工的參保積極性，將更多的職工納入到職工養(yǎng)老保險制度中來，形成企業(yè)發(fā)展與養(yǎng)老保險制度發(fā)展的良性循環(huán)。
8、國務(wù)院《方案》提出延長階段性降低失業(yè)保險費率期限，是如何考慮的？
答：2015年3月，國務(wù)院決定失業(yè)保險總費率由3%降至2%；
2016年5月，國務(wù)院決定由2%階段性降至1%-1.5%。
2017年1月，國務(wù)院決定總費率為1.5%的省份降至1%，期限一年。
2018年4月，國務(wù)院決定實施1%費率政策的期限延長至2019年4月30日。
2015年至2018年，通過降低失業(yè)保險費率，失業(yè)保險基金共減收3000億元。
目前，失業(yè)保險基金累計結(jié)余備付能力較強(qiáng)，有條件繼續(xù)執(zhí)行階段性降費政策，各地可以確保降費率政策落實，為企業(yè)減負(fù)的同時，可確保失業(yè)保險待遇水平不降低和按時足額發(fā)放，確保失業(yè)保險基金平穩(wěn)運行。
9、國務(wù)院《方案》提出延長階段性降低工傷保險費率期限，是如何考慮的？
答：我國工傷保險實施行業(yè)差別與單位浮動相結(jié)合的費率制度。
2015年，按照中央關(guān)于“適時降低社會保險費率”要求，人力資源社會保障部、財政部聯(lián)合下發(fā)《關(guān)于調(diào)整工傷保險費率政策的通知》，在總體降低工傷保險費率水平的基礎(chǔ)上，調(diào)整完善了原有的工傷保險費率政策，基準(zhǔn)費率由原來的按三類風(fēng)險行業(yè)劃分細(xì)化為八類。
為降低單位社保繳費成本，2018年人力資源和社會保障部、財政部聯(lián)合下發(fā)《關(guān)于繼續(xù)階段性降低社會保險費率的通知》，規(guī)定自2018年5月至2019年4月階段性下調(diào)工傷保險費率。
為進(jìn)一步減輕企業(yè)社保繳費成本，國務(wù)院決定工傷保險階段性降費政策執(zhí)行期限延長一年，即自2019年5月1日起，延長至2020年4月30日。
10、調(diào)整繳費基數(shù)政策的背景？
答：繳費基數(shù)是影響企業(yè)和個人社保繳費負(fù)擔(dān)的重要參數(shù)。調(diào)整繳費基數(shù)主要考慮，全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資，比原政策規(guī)定的非私營單位在崗職工平均工資，能夠更合理的反映參保人員實際平均水平，以此來核定個人繳費基數(shù)上下限，工資水平較低的職工繳費基數(shù)可相應(yīng)降低，繳費負(fù)擔(dān)減輕。部分企業(yè)，特別是部分小微企業(yè)或者勞動密集型企業(yè)，不少職工按照繳費基數(shù)下限繳費，企業(yè)繳費負(fù)擔(dān)也可進(jìn)一步減輕，能更多受益。
11、根據(jù)國務(wù)院社保費降率《方案》，我省是否制定降低社會保險費率的政策文件？
答：根據(jù)國務(wù)院《降低社會保險費率綜合方案》，我省于4月22日召開省政府協(xié)調(diào)會，通過《山西省降低社會保險費率實施方案》（以下簡稱《實施方案》），于4月24日正式下發(fā)，對降低社會保險費率提出多項措施。
12、我省養(yǎng)老保險費率如何調(diào)整？
答：全省企業(yè)和機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險單位繳費比例由20%降至16%。
13、我省失業(yè)保險費率有何調(diào)整？
答：自2019年5月1日起，繼續(xù)執(zhí)行失業(yè)保險總費率1%，其中，單位繳納0.7%，個人繳納0.3%。
14、我省工傷保險費率有何調(diào)整？
答：自2019年5月1日起，在保持工傷保險八類行業(yè)費率總體穩(wěn)定的基礎(chǔ)上，各市根據(jù)結(jié)余情況調(diào)整下調(diào)比例，具體為：朔州市各類用人單位的現(xiàn)行費率保持不變，繼續(xù)執(zhí)行費率下調(diào)20%的規(guī)定；呂梁市和晉城市各類用人單位的現(xiàn)行費率，由執(zhí)行下調(diào)50%的規(guī)定改為下調(diào)20%；太原市和臨汾市各類用人單位的現(xiàn)行費率保持不變，繼續(xù)執(zhí)行費率下調(diào)50%的規(guī)定;其余地市保持現(xiàn)行費率不變。
下調(diào)費率期間，統(tǒng)籌地區(qū)工傷保險基金累計結(jié)余可支付月數(shù)降低到12個月以下的，費率停止下調(diào)。
15、我省費率下調(diào)政策的執(zhí)行時間如何規(guī)定？
答：費率下調(diào)的執(zhí)行期限根據(jù)下調(diào)政策不同分險種有所區(qū)別。養(yǎng)老保險降低法定費率，自2019年5月1日起執(zhí)行；工傷保險和失業(yè)保險為延長階段性降費率，執(zhí)行時間為自2019年5月1日起至2020年4月30日。
16、降低養(yǎng)老保險費率后，是否會影響?zhàn)B老待遇？
答：我省是企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金的累計結(jié)余較多的省份，降低養(yǎng)老保險費率，不會影響退休人員的養(yǎng)老待遇，而且中央建立了養(yǎng)老保險中央調(diào)劑金制度，2019年起提高到3.5%，我省屬于受益省份，完全可以確保退休人員養(yǎng)老金按時足額發(fā)放。
17、我省繳費基數(shù)政策與之前相比有什么變化？
答：自2019年1月1日起，我省將調(diào)整城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資計算口徑，由原來的城鎮(zhèn)非私營單位就業(yè)人員平均工資調(diào)整為城鎮(zhèn)非私營單位就業(yè)人員平均工資和城鎮(zhèn)私營單位就業(yè)人員平均工資加權(quán)計算的全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資，用來核定個人社保繳費基數(shù)上下限。
18、我省靈活就業(yè)人員和個體工商戶繳納養(yǎng)老保險的繳費基數(shù)如何確定？
答：自2019年1月1日起，個體工商戶和靈活就業(yè)人員參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險，可以在本省全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資的60%到300%之間選擇適當(dāng)?shù)睦U費基數(shù)。
19、調(diào)整城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資計算口徑將對哪些社會保險繳費基數(shù)產(chǎn)生影響？
答：調(diào)整城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資計算口徑，將影響我省部分城鎮(zhèn)職工（工資水平高于社平工資300%或者低于60%）的基本養(yǎng)老保險、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險、生育保險、失業(yè)保險、工傷保險等繳費基數(shù)。
20、全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資的計算方式及公布是如何規(guī)定的？
答：全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資以省統(tǒng)計局公告的上年全省城鎮(zhèn)非私營單位就業(yè)人員平均工資和城鎮(zhèn)私營單位就業(yè)人員平均工資加權(quán)計算。每年由省人力資源和社會保障廳、省財政廳、省稅務(wù)局和省醫(yī)療保障局公布。
21、根據(jù)我省《實施方案》，繳費基數(shù)調(diào)整從什么時間開始執(zhí)行？
答：根據(jù)我省《實施方案》，繳費基數(shù)政策調(diào)整從2019年1月1日起執(zhí)行。
22、全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資如果遲于2019年5月1日公布，可否追溯執(zhí)行？
答：可追溯，按照我省的方案，可追溯至2019年1月1日起執(zhí)行。
23、因基數(shù)調(diào)整形成的多繳費款，可以申請退費嗎？
答：社平工資公布后，因繳費基數(shù)調(diào)整形成的多繳費款，各單位可按照相關(guān)程序申請留抵或者退費。我省企業(yè)、靈活就業(yè)人員、個體工商戶向人社部門申請留抵或退費。機(jī)關(guān)事業(yè)單位向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請，退費采取稅務(wù)機(jī)關(guān)受理核驗、財政撥款、人社或醫(yī)保部門退還的方式。
24、我省確保基金發(fā)放的措施有哪些？
答：《實施方案》明確，要在確保企業(yè)社保費負(fù)擔(dān)有實質(zhì)性下降的前提下，采取有力措施，確保退休人員養(yǎng)老金按時足額發(fā)放。一是完善省級統(tǒng)籌，實行基金省級統(tǒng)收統(tǒng)支，增強(qiáng)資金抵御風(fēng)險能力。二是加強(qiáng)基金預(yù)算管理，強(qiáng)化基金預(yù)算的嚴(yán)肅性和約束性，確保應(yīng)收盡收杜絕違規(guī)支出。三是建立基金缺口責(zé)任分擔(dān)機(jī)制，合理確定省、市、縣三級政府對基金缺口的分擔(dān)辦法，最大程度實現(xiàn)基金的保值增值。四是按照國家規(guī)定開展基金投資運營，增加基金收入，提高基金供給能力。同時要加強(qiáng)基金監(jiān)管監(jiān)測，防控風(fēng)險，維護(hù)基金安全。
25、我省企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險省級統(tǒng)籌的具體安排是什么？
答：答：2020年1月1日起，我省企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金省級統(tǒng)收統(tǒng)支正式啟動運行。
26、社保費降率方案對清繳歷史欠費有何要求？
答：根據(jù)我省《實施方案》精神，在征收體制改革過程中不得自行對企業(yè)歷史欠費進(jìn)行集中清繳，不得采取任何增加小微企業(yè)實際繳費負(fù)擔(dān)的做法，避免造成企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營困難。
27、對社會保險費相關(guān)政策若有疑問，如何咨詢？
答：在具體執(zhí)行過程中，如遇社保經(jīng)辦、待遇方面的疑問，繳費人可致電社保部門12333熱線咨詢。如遇到繳費程序方面的疑問，機(jī)關(guān)事業(yè)單位和城鄉(xiāng)居民繳費人可致電稅務(wù)部門12366熱線咨詢；企業(yè)、個體工商戶和靈活就業(yè)人員繳費人可致電社保部門12333熱線咨詢。
28、根據(jù)社保費降率方案，社保費征收工作將如何開展？
答：根據(jù)我省《實施方案》，企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險和企業(yè)職工其他險種繳費，原則上暫按現(xiàn)行征收體制繼續(xù)征收，穩(wěn)定繳費方式，按照省政府統(tǒng)一部署，成熟后實施劃轉(zhuǎn)；機(jī)關(guān)事業(yè)單位社保費和城鄉(xiāng)居民社保費征管職責(zé)如期劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)部門。
29、山西省稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)哪些群體的社會保險費征繳工作？
答：根據(jù)社會保險費征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)整體部署，自2019年1月1日起，我省稅務(wù)機(jī)關(guān)目前負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)事業(yè)單位和城鄉(xiāng)居民社會保險費的征收工作。
30、享受社會保險費率降低政策需要提供什么資料？
答：不需要提供其他證明資料。繳費單位在社保（醫(yī)保）經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理社會保險費繳費核定時，通過填寫繳費申報表相關(guān)內(nèi)容，即可享受以上社會保險費率降率政策。
來源：山西稅務(wù)局網(wǎng)站
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