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信息來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局  發(fā)布時(shí)間：2019-04-24

深化增值稅改革深圳咨詢熱點(diǎn)（十二）

一、一般納稅人因國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得的滴滴增值稅電子普通發(fā)票可以進(jìn)行抵扣嗎？

可以。

 

二、適用一般計(jì)稅方法的納稅人，在2019年4月1日以后，其農(nóng)產(chǎn)品適用的扣除率需要進(jìn)行調(diào)整嗎？

納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，原適用10％扣除率的，扣除率調(diào)整為9％。納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13％稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10％的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

 

三、退稅物品退稅率的執(zhí)行時(shí)間，是以增值稅普通發(fā)票的開具日期為準(zhǔn)，還是以離境退稅申請(qǐng)單的開單日期為準(zhǔn)？

退稅物品退稅率的執(zhí)行時(shí)間，以增值稅普通發(fā)票的開具日期為準(zhǔn)。

 

四、納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得增值稅電子普通發(fā)票或注明旅客身份信息的航空、鐵路等票據(jù)，按規(guī)定可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額怎么申報(bào)？

納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得增值稅電子普通發(fā)票或注明旅客身份信息的航空、鐵路等票據(jù)，按規(guī)定可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，在申報(bào)時(shí)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》第8b欄“其他”中。

 

五、增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)際旅客運(yùn)輸服務(wù)，能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

不能。納稅人提供國(guó)際旅客運(yùn)輸服務(wù)，適用增值稅零稅率或免稅政策，相應(yīng)的，購(gòu)買國(guó)際旅客運(yùn)輸服務(wù)不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

 

六、購(gòu)進(jìn)的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，是要從4月1號(hào)之后取得發(fā)票才可以抵扣嗎？

是的

 

七、小微企業(yè)的增值稅優(yōu)惠是如何規(guī)定的？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào)）規(guī)定，一、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元，下同）的，免征增值稅。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過(guò)10萬(wàn)元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。二、適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策。《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》中的＂免稅銷售額＂相關(guān)欄次，填寫差額后的銷售額。

 

八、納稅人在2019年4月1日以后設(shè)立，設(shè)立后三個(gè)月內(nèi)均無(wú)銷售收入。如何判斷該納稅人能否享受加計(jì)抵減政策？

2019年4月1日后設(shè)立的納稅人，自設(shè)立之日起3個(gè)月的銷售額全部為零的，以其取得銷售額起三個(gè)月的銷售情況進(jìn)行判斷。

 

九、退稅物品退稅率的執(zhí)行時(shí)間，是以增值稅普通發(fā)票的開具日期為準(zhǔn)，還是以離境退稅申請(qǐng)單的開單日期為準(zhǔn)？

退稅物品退稅率的執(zhí)行時(shí)間，以增值稅普通發(fā)票的開具日期為準(zhǔn)。

 

十、一般納稅人可以享受月銷售額不超過(guò)10萬(wàn)元（季度累計(jì)銷售額不超過(guò)30萬(wàn)元）內(nèi)免征增值稅的優(yōu)惠嗎？

不可以，該優(yōu)惠為小規(guī)模納稅人享受。