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2019年4月18日下午，國(guó)家稅務(wù)總局天津市稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處負(fù)責(zé)人將通過(guò)門戶網(wǎng)站“在線訪談”欄目，就廣大納稅人關(guān)心的深化增值稅改革相關(guān)政策在線回答網(wǎng)友提問(wèn)，歡迎廣大納稅人和網(wǎng)友參加。
 
主 題：深化增值稅改革相關(guān)政策解讀
 
時(shí) 間：2019年4月18日（周四） 14:00-15:30
 
嘉 賓：
 
饒愛民 國(guó)家稅務(wù)總局天津市稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 處長(zhǎng)
 
魏   崢 國(guó)家稅務(wù)總局天津市稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處 副處長(zhǎng)
 
 [主持人] 各位網(wǎng)友大家好，今年國(guó)家大力實(shí)施減稅降費(fèi)，全國(guó)“兩會(huì)”把減稅降費(fèi)這一重大政策調(diào)整寫進(jìn)了《政府工作報(bào)告》。今天，我們有幸邀請(qǐng)到國(guó)家稅務(wù)總局天津市稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處饒愛民處長(zhǎng)、魏崢副處長(zhǎng)和吳瓊同志，請(qǐng)三位就大家關(guān)心的深化增值稅改革相關(guān)政策與在線網(wǎng)友互動(dòng)交流，歡迎廣大網(wǎng)友的關(guān)注和參與。 [2019-04-18 13:59:45]
 
 [主持人] 歡迎三位的到來(lái)。 [2019-04-18 14:00:15]
 
 [饒愛民] 謝謝主持人，各位網(wǎng)友大家好，非常愿意就深化增值稅改革相關(guān)政策與在線網(wǎng)友互動(dòng)交流。 [2019-04-18 14:01:03 ]
 
 [饒愛民] 3月5日以來(lái)，稅務(wù)總局共出臺(tái)減稅降費(fèi)工作文件12個(gè)，其中深化增值稅改革相關(guān)文件7個(gè)。一系列減稅舉措直擊當(dāng)前市場(chǎng)主體的難點(diǎn)，有效減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，增加居民收入，完善稅收制度，成為深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的重要舉措。增值稅是我國(guó)第一大稅種，深化增值稅改革，逐步建立現(xiàn)代增值稅制度是我國(guó)現(xiàn)階段稅制改革的一項(xiàng)重要任務(wù)。此輪深化增值稅改革主要包括降低增值稅稅率水平，將制造業(yè)等現(xiàn)行16%的稅率降到13%，將交通運(yùn)輸業(yè)等現(xiàn)行10%的稅率降到9%，保持6%一檔稅率不變。同時(shí)，擴(kuò)大進(jìn)項(xiàng)稅抵扣范圍，試行期末留抵退稅制度，對(duì)生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減，確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增。 [2019-04-18 14:03:18 ]
 
 [網(wǎng)友納稅人] 主持人好，嘉賓好，請(qǐng)問(wèn)此次增值稅改革涉及到哪些增值稅稅率調(diào)整?能做一個(gè)簡(jiǎn)要介紹嗎？ [2019-04-18 14:04:29]
 
 [魏崢] 本次深化增值稅改革涉及到的增值稅稅率調(diào)整主要有：一是增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或進(jìn)口貨物原適用16%的降為13%；原適用10%稅率的降為9%。二是降扣除率：一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的扣除率由10%降為9%，購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品按10%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。 [2019-04-18 14:06:52 ]
 
 [網(wǎng)友納稅人] 請(qǐng)問(wèn)2019年4月后取得不動(dòng)產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額可以一次性抵扣么？2019年4月前取得不動(dòng)產(chǎn)還未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額可以繼續(xù)抵扣么？ [2019-04-18 14:08:31]
 
 [饒愛民] 自2019年4月1日起，納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額不再分2年抵扣。2019年4月前取得不動(dòng)產(chǎn)還未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以自2019年4月所屬期起從銷項(xiàng)稅額中抵扣。 [2019-04-18 14:10:19 ]
 
 [網(wǎng)友納稅人] 主持人好、嘉賓好。我們企業(yè)是增值稅一般納稅人,我們購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，是不是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額了？可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證有哪些種類？ [2019-04-18 14:11:52]
 
 [饒愛民] 自2019年4月1日起納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。抵扣的憑證為增值稅專用發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、航空運(yùn)輸電子客票行程單、鐵路車票、公路、水路等其他客票。 [2019-04-18 14:13:39 ]
 
 [網(wǎng)友納稅人] 單位取得神州專車開具的單位名頭增值稅電子普通發(fā)票，但是上面沒(méi)有乘客信息，能不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？如何抵扣？ [2019-04-18 14:15:10]
 
 [魏崢] 如果神州專車具有開具發(fā)票的主體資格，可以抵扣。按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)）規(guī)定，“納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣”，“取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額” [2019-04-18 14:17:24 ]
 
 [網(wǎng)友納稅人] 因出差計(jì)劃取消，公司支付給航空代理公司退票費(fèi)，取得了6%稅率的增值稅專用發(fā)票。請(qǐng)問(wèn)，我公司可以抵扣該筆進(jìn)項(xiàng)稅額嗎？ [2019-04-18 14:19:17]
 
 [魏崢] 按照現(xiàn)行政策規(guī)定，航空代理公司收取的退票費(fèi)，屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的征稅范圍，應(yīng)按照6%稅率計(jì)算繳納增值稅。你公司因公務(wù)支付的退票費(fèi)，屬于可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅范圍，其增值稅專用發(fā)票上注明的稅額，可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。 [2019-04-18 14:21:12 ]
 
 [網(wǎng)友納稅人] 我們單位組織培訓(xùn)，邀請(qǐng)講課專家，為專家支付的旅客運(yùn)輸費(fèi)用，能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？ [2019-04-18 14:22:27]
 
 [魏崢] 按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)）的規(guī)定，增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。這里指的是與本單位建立了合法用工關(guān)系的雇員，所發(fā)生的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸費(fèi)用允許抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。邀請(qǐng)的專家非單位雇員，為其支付的旅客運(yùn)輸費(fèi)用，不能納入抵扣范圍。 [2019-04-18 14:24:03 ]
 
 [網(wǎng)友納稅人] 購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣了，請(qǐng)問(wèn)允許抵扣的期限是多久？ [2019-04-18 14:25:02]
 
 [饒愛民] 自2019年4月1日起，納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣。現(xiàn)行政策未對(duì)除增值稅專用發(fā)票以外的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)憑證設(shè)定抵扣期限。 [2019-04-18 14:26:38 ]
 
 [網(wǎng)友納稅人] 我單位取得的長(zhǎng)途客運(yùn)手撕票（半路上車，未在汽車客運(yùn)站統(tǒng)一買票）能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？ [2019-04-18 14:27:12]
 
 [饒愛民] 按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)）的規(guī)定，目前未注明旅客身份信息（手寫無(wú)效）的手撕票，暫不允許作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑證。 [2019-04-18 14:29:04 ]
 
 [網(wǎng)友納稅人] 主持人好，我想咨詢一下，本次增值稅改革新出臺(tái)了增值稅加計(jì)抵減政策，具體內(nèi)容是什么，面向的是哪些納稅人?執(zhí)行期限是怎樣的？ [2019-04-18 14:31:00]
 
 [饒愛民] 自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%，抵減應(yīng)納稅額。面向的是生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過(guò)50%的納稅人。執(zhí)行期限為2019年4月1日至2021年12月31日。 [2019-04-18 14:32:49 ]
 
 [網(wǎng)友納稅人] 我們企業(yè)是從事現(xiàn)代服務(wù)的一家咨詢公司，是不是可以加計(jì)抵減？ [2019-04-18 14:33:05]
 
 [魏崢] 加計(jì)抵減適用生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)（以下稱四項(xiàng)服務(wù)）取得的銷售額占全部銷售額的比重超過(guò)50%的納稅人。四項(xiàng)服務(wù)的具體范圍按照《銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā)）執(zhí)行。 [2019-04-18 14:35:03 ]
 
 [網(wǎng)友納稅人] 我們企業(yè)今年年初成立，到現(xiàn)在還沒(méi)有銷售收入，能不能享受加計(jì)抵減政策？ [2019-04-18 14:36:01]
 
 [魏崢] 對(duì)2019年3月31日前設(shè)立、但尚未取得銷售收入的納稅人，以其今后首次取得銷售收入起連續(xù)三個(gè)月的銷售情況進(jìn)行判斷。假設(shè)某納稅人2019年1月設(shè)立，但在2019年5月才取得第一筆收入，其5月取得貨物銷售額30萬(wàn)元，6月銷售額為零，7月提供四項(xiàng)服務(wù)銷售額100萬(wàn)元。在該例中，應(yīng)按納稅人5月-7月的銷售額情況進(jìn)行判斷，即以100/（100+30）計(jì)算。因該納稅人四項(xiàng)服務(wù)銷售額占全部銷售額的比重超過(guò)50%，按照規(guī)定，可以享受加計(jì)抵減政策。 [2019-04-18 14:38:09 ]
 
 [網(wǎng)友納稅人] 如果是2019年4月1日以后設(shè)立的企業(yè)，設(shè)立后三個(gè)月內(nèi)，僅其中一個(gè)月有銷售收入，能否享受加計(jì)抵減政策？ [2019-04-18 14:38:59]
 
 [饒愛民] 按照現(xiàn)行規(guī)定，2019年4月1日后設(shè)立的納稅人，按照自設(shè)立之日起3個(gè)月的銷售額計(jì)算判斷銷售額占比。假設(shè)某納稅人2019年5月設(shè)立，但其5月、7月均無(wú)銷售額，其6月四項(xiàng)服務(wù)銷售額為100萬(wàn)，貨物銷售額為30萬(wàn)元。在該例中，應(yīng)按照5-7月累計(jì)銷售情況進(jìn)行判斷，即以100/（100+30）計(jì)算。因該納稅人四項(xiàng)服務(wù)銷售額占全部銷售額的比重超過(guò)50%，按照規(guī)定，可以享受加計(jì)抵減政策。 [2019-04-18 14:41:28 ]
 
 [網(wǎng)友納稅人] 企業(yè)在2019年4月1日以后設(shè)立，如果設(shè)立后三個(gè)月內(nèi)均無(wú)銷售收入，可以享受加計(jì)抵減政策嗎？ [2019-04-18 14:42:23]
 
 [饒愛民] 2019年4月1日后設(shè)立的納稅人，自設(shè)立之日起3個(gè)月的銷售額全部為零的，以其取得銷售額起三個(gè)月的銷售情況進(jìn)行判斷。假設(shè)某納稅人2019年5月設(shè)立，但其5月、6月、7月均無(wú)銷售額，其8月四項(xiàng)服務(wù)銷售額為100萬(wàn)，9月銷售額為零，10月貨物銷售額為30萬(wàn)元。在該例中，應(yīng)按照8-10月累計(jì)銷售情況進(jìn)行判斷，即以100/（100+30）計(jì)算。因該納稅人四項(xiàng)服務(wù)銷售額占全部銷售額的比重超過(guò)50%，按照規(guī)定，可以享受加計(jì)抵減政策。 [2019-04-18 14:44:00 ]
 
 [網(wǎng)友納稅人] 生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人是指提供四項(xiàng)服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過(guò)50%的納稅人，請(qǐng)問(wèn)這里50%含不含本數(shù)？ [2019-04-18 14:45:36]
 
 [饒愛民] 這里的“比重超過(guò)50%”不含本數(shù)。也就是說(shuō)，四項(xiàng)服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重小于或者正好等于50%的納稅人，不屬于生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，不能享受加計(jì)抵減政策。 [2019-04-18 14:48:07 ]
 
 [網(wǎng)友納稅人] 生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，在計(jì)算銷售額占比時(shí)，是否應(yīng)剔除免稅銷售額？ [2019-04-18 14:49:19]
 
 [饒愛民] 在計(jì)算銷售占比時(shí)，不需要剔除免稅銷售額。一般納稅人四項(xiàng)服務(wù)銷售額占全部銷售額的比重超過(guò)50%，按照39號(hào)公告規(guī)定，可以享受加計(jì)抵減政策。 [2019-04-18 14:50:30 ]
 
 [網(wǎng)友納稅人] 我想咨詢一下，企業(yè)適用加計(jì)抵減政策時(shí)需要提供什么資料？ [2019-04-18 14:51:34]
 
 [魏崢] 適用加計(jì)抵減政策的生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，應(yīng)在年度首次確認(rèn)適用加計(jì)抵減政策時(shí)，通過(guò)電子稅務(wù)局提交《適用加計(jì)抵減政策的聲明》。適用加計(jì)抵減政策的納稅人，同時(shí)兼營(yíng)郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)的，應(yīng)按照四項(xiàng)服務(wù)中收入占比最高的業(yè)務(wù)在《適用加計(jì)抵減政策的聲明》中勾選確定所屬行業(yè)。 [2019-04-18 14:53:03 ]
 
 [網(wǎng)友納稅人] 如果已適用了加計(jì)抵減政策,但2019年4月后購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失的，已計(jì)提加計(jì)抵減的進(jìn)項(xiàng)稅額如何處理？ [2019-04-18 14:54:42]
 
 [魏崢] 已計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額，按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的，應(yīng)在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出當(dāng)期，相應(yīng)調(diào)減加計(jì)抵減額。 [2019-04-18 14:56:01 ]
 
 [網(wǎng)友納稅人] 如果當(dāng)期應(yīng)納稅額是零的，請(qǐng)問(wèn)當(dāng)期計(jì)提的加計(jì)抵減額還可以繼續(xù)使用么？ [2019-04-18 14:57:14]
 
 [魏崢] 納稅人抵減前的應(yīng)納稅額等于零的，當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全部結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減。 [2019-04-18 14:58:30 ]
 
 [網(wǎng)友納稅人] 如果到了2021年12月31日，已計(jì)提的加計(jì)抵減額仍存在余額，還可以繼續(xù)抵減嗎？  [2019-04-18 14:59:34]
 
 [魏崢] 加計(jì)抵減政策執(zhí)行到期后，納稅人不再計(jì)提加計(jì)抵減額，結(jié)余的加計(jì)抵減額停止抵減。 [2019-04-18 15:01:18 ]
 
 [網(wǎng)友納稅人] 我們企業(yè)享受即征即退優(yōu)惠，還能不能享受留抵稅額退稅政策？ [2019-04-18 15:02:45]
 
 [饒愛民] 按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)）的規(guī)定，享受即征即退優(yōu)惠政策的納稅人不能夠享受留抵退稅政策。 [2019-04-18 15:03:57 ]
 
 [網(wǎng)友納稅人] 我們是增值稅一般納稅人，在增值稅稅率調(diào)整前已按原16%、10%適用稅率開具的增值稅發(fā)票，后來(lái)發(fā)現(xiàn)開票有誤的，應(yīng)如何處理？ [2019-04-18 15:05:14]
 
 [饒愛民] 增值稅一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前已按原16%、10%適用稅率開具的增值稅發(fā)票，發(fā)現(xiàn)開票有誤需要重新開具的，先按照原適用稅率開具紅字發(fā)票后，再重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。 [2019-04-18 15:06:27 ]
 
 [網(wǎng)友納稅人] 公司是增值稅一般納稅人，有筆銷售收入已在2019年2月申報(bào)并繳納稅款。到了4月客戶要求就該筆銷售收入補(bǔ)開增值稅專用發(fā)票（稅率16%）。我公司應(yīng)當(dāng)如何填寫增值稅納稅申報(bào)表？ [2019-04-18 15:08:38]
 
 [饒愛民] 按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第15號(hào)）規(guī)定，納稅人2019年4月補(bǔ)開原16%稅率的增值稅專用發(fā)票。對(duì)補(bǔ)開發(fā)票金額在4月1日前已按照“未開具發(fā)票”申報(bào)增值稅應(yīng)稅收入的，可采取以下兩種方法辦理補(bǔ)開發(fā)票相關(guān)納稅申報(bào)： [2019-04-18 15:10:06 ]
 
 [饒愛民] 一是在納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)當(dāng)按照申報(bào)表調(diào)整前后的對(duì)應(yīng)關(guān)系，將補(bǔ)開發(fā)票的金額、稅額填入4月稅款所屬期的《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》第1行“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”“開具增值稅專用發(fā)票”相關(guān)列次。同時(shí)，由于原適用16%稅率的銷售額已經(jīng)在前期按照未開具發(fā)票收入申報(bào)納稅，故本期應(yīng)當(dāng)在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》第1行“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”“未開具發(fā)票”相關(guān)列次填寫相應(yīng)負(fù)數(shù)進(jìn)行沖減； [2019-04-18 15:13:20 ]
 
 [饒愛民] 二是由于原適用16%稅率的銷售額已在前期申報(bào)并繳納稅款，故本期補(bǔ)開增值稅發(fā)票后無(wú)需再申報(bào)該筆收入，也不需對(duì)本期納稅申報(bào)表附列資料（一）“未開具發(fā)票”欄的金額、稅額進(jìn)行沖減。但由于稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)受理系統(tǒng)無(wú)法自動(dòng)識(shí)別納稅人的該筆補(bǔ)開票收入，系統(tǒng)默認(rèn)按照申報(bào)異常情況進(jìn)行處理，故納稅人需在申報(bào)后向稅務(wù)機(jī)關(guān)說(shuō)明相關(guān)情況，協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)解除異常情況，否則將影響納稅人隨后領(lǐng)取增值稅發(fā)票。 [2019-04-18 15:16:23 ]
 
 [網(wǎng)友納稅人] 現(xiàn)在增值稅稅率在4月1日以后調(diào)整了，那我們企業(yè)在4月1日以后是否可以開原來(lái)稅率的發(fā)票？ [2019-04-18 15:17:03]
 
 [魏崢] 根據(jù)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間來(lái)判定發(fā)票開具的適用稅率，如果業(yè)務(wù)發(fā)生在4月1日之前根據(jù)規(guī)定是可以開具原來(lái)稅率的發(fā)票。如果業(yè)務(wù)發(fā)生在4月1日之后則應(yīng)開具新稅率發(fā)票。 [2019-04-18 15:18:12 ]
 
 [網(wǎng)友納稅人] 2019年4月1日后開票軟件中還可以選擇16%和10%稅率么？ [2019-04-18 15:18:53]
 
 [魏崢] 可以，原17%、16%、11%、10%稅率繼續(xù)保留。增值稅發(fā)票稅控開票軟件稅率欄次默認(rèn)顯示調(diào)整后稅率，納稅人可以手工選擇原適用稅率開具增值稅發(fā)票。 [2019-04-18 15:19:54 ]
 
 [網(wǎng)友納稅人] 2019年4月1日后，一般納稅人已按原適用稅率開具增值稅發(fā)票的，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形應(yīng)如何開具發(fā)票？ [2019-04-18 15:20:45]
 
 [魏崢] 應(yīng)按照原適用稅率開具紅字發(fā)票。 [2019-04-18 15:21:28 ]
 
 [網(wǎng)友納稅人] 一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前未開具增值稅發(fā)票的增值稅應(yīng)稅銷售行為，2019年4月1日后，應(yīng)按照什么稅率補(bǔ)開增值稅發(fā)票？ [2019-04-18 15:22:16]
 
 [魏崢] 納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2019年4月1日之前的，按照原稅率開具發(fā)票；納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2019年4月1日之后的，按照新稅率開具發(fā)票。 [2019-04-18 15:23:20 ]
 
 [網(wǎng)友納稅人] 我是小規(guī)模納稅人，享受3%稅率。自行開具增值稅專用發(fā)票需要繳納增值稅嗎？ [2019-04-18 15:24:11]
 
 [饒愛民] 小規(guī)模納稅人無(wú)論是否享受小微免稅優(yōu)惠政策，開具增值稅專用發(fā)票都需要繳納增值稅。 [2019-04-18 15:25:06 ]
 
 [網(wǎng)友納稅人] 增值稅一般納稅人在2019年4月1日增值稅稅率調(diào)整前已按原16%、10%適用稅率開具了增值稅專用發(fā)票。如果發(fā)生銷貨退回，購(gòu)買方未用于申報(bào)抵扣并已將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回，作為銷售方開具紅字發(fā)票應(yīng)如何操作？ [2019-04-18 15:26:20]
 
 [饒愛民] 銷售方開具了專用發(fā)票，購(gòu)買方未用于申報(bào)抵扣（含掃描認(rèn)證和通過(guò)增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行選擇確認(rèn)）并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方按如下流程開具增值稅紅字專用發(fā)票： [2019-04-18 15:27:29 ]
 
 [饒愛民] （1）銷售方在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡(jiǎn)稱《信息表》）。銷售方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。 [2019-04-18 15:28:28 ]
 
 [饒愛民] （2）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。 [2019-04-18 15:29:02 ]
 
 [饒愛民] （3）銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。 [2019-04-18 15:29:46 ]
 
 [饒愛民] （4）納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn)。 [2019-04-18 15:30:27 ]
 
 [網(wǎng)友納稅人] 截止2019年3月稅款所屬期，原一般納稅人申報(bào)表中“期末待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”期末數(shù)有余額。這部分余額應(yīng)當(dāng)如何申報(bào)？ [2019-04-18 15:31:05]
 
 [魏崢] 自2019年4月1日起，納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額可一次性抵扣，申報(bào)時(shí)填寫在申報(bào)表《附列資料（二）》中相應(yīng)欄次。截止2019年3月稅款所屬期，原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（五）》第6欄“期末待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”的期末余額，可以自2019年4月稅款所屬期起結(jié)轉(zhuǎn)填入申報(bào)表《附列資料（二）》第8b欄“其他”中。 [2019-04-18 15:32:23 ]
 
 [網(wǎng)友納稅人] 2019年4月屬期起增值稅一般納稅人需填報(bào)哪些申報(bào)表？還需要報(bào)送《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（五）》和《營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》么？ [2019-04-18 15:33:01]
 
 [魏崢] 《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）、《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。納稅人自2019年5月申報(bào)期起無(wú)需填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（五）》（不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表）和《營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》。 [2019-04-18 15:34:11 ]
 
 [網(wǎng)友納稅人] 2019年4月份之前開具的16%稅率的增值稅專用發(fā)票，現(xiàn)在4月份之后，發(fā)生部分退貨了，原發(fā)票我企業(yè)已收回，全部沖紅之后需要重新開具發(fā)票給購(gòu)買方，請(qǐng)問(wèn)重新開具發(fā)票時(shí)的稅率凱多少？ [2019-04-18 15:35:03]
 
 [饒愛民] 不需要全部沖紅，只需對(duì)退貨部分開具原稅率紅字發(fā)票。 [2019-04-18 15:36:00 ]
 
 [主持人] 由于時(shí)間關(guān)系，本次在線訪談活動(dòng)就要結(jié)束了，對(duì)于一些來(lái)不及回答的網(wǎng)友留言，我們會(huì)組織有關(guān)處室認(rèn)真解答，然后以文字形式在本網(wǎng)站公布，敬請(qǐng)各位網(wǎng)友關(guān)注。 [2019-04-18 15:40:42]
 
 [主持人] 再次感謝廣大網(wǎng)友對(duì)我們活動(dòng)的熱情關(guān)注和參與，同時(shí)，也非常感謝饒愛民處長(zhǎng)、魏崢副處長(zhǎng)和吳瓊同志的支持和配合。再見！ [2019-04-18 15:41:46]