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2019年1月9日下午，國家稅務(wù)總局天津市稅務(wù)局個人所得稅處負(fù)責(zé)人將通過門戶網(wǎng)站“在線訪談”欄目，就廣大納稅人關(guān)心的個人所得稅改革在線回答網(wǎng)友提問，歡迎廣大納稅人和網(wǎng)友參加。
 
主 題：個人所得稅改革在線訪談
 
時 間：2019年1月9日1430-1600
 
嘉 賓：
 
戴  鑫 天津市稅務(wù)局個人所得稅處 副處長
 
楊  瑾 天津市稅務(wù)局個人所得稅處 三級主任科員
 
 [主持人] 各位網(wǎng)友大家好，本次訪談馬上開始。 [2019-01-09 143045]
 
 [主持人] 在黨中央、國務(wù)院的堅強領(lǐng)導(dǎo)下，從1月1號起，新修訂的個人所得稅法在我市與全國各地同步全面落地。納稅人在每月5000元“起征點”基礎(chǔ)上，還將享受到6項專項附加扣除政策帶來的減稅利好。那么，個人所得稅6項專項附加扣除究竟怎么扣？如何通過“個人所得稅”App正確錄入個稅專項附加扣除信息？推進這一政策更好落地，還應(yīng)從哪些方面著力？今天，我們有幸邀請到國家稅務(wù)總局天津市稅務(wù)局個人所得稅處戴鑫副處長和楊瑾同志，請兩位就大家關(guān)心的個稅改革工作與在線網(wǎng)友互動交流，歡迎廣大網(wǎng)友的關(guān)注和參與。歡迎兩位。 [2019-01-09 143246]
 
 [戴鑫] 謝謝主持人，各位網(wǎng)友大家好，非常愿意就個稅改革工作與在線網(wǎng)友互動交流。 [2019-01-09 143539 ]
 
 [主持人] 好，現(xiàn)已有網(wǎng)友提出問題。 [2019-01-09 143604]
 
 [網(wǎng)友納稅人] 新個人所得稅法及其實施條例，以及相關(guān)征管配套辦法已于今年1月1號全面實施。我國首次設(shè)立的專項附加扣除，是這次個稅改革的突出亮點。那么，戴處長，6項專項附加扣除具體指的是哪幾項？  [2019-01-09 143737]
 
 [戴鑫] 個人所得稅專項附加扣除，具體是指個人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等6項專項附加扣除。 [2019-01-09 143916 ]
 
 [網(wǎng)友納稅人] 目前，教育支出是老百姓生活中比較重要的一項支出，這項支出關(guān)系群眾受教育程度和國家教育及科技事業(yè)的發(fā)展。子女教育和繼續(xù)教育支出方面是如何規(guī)定的？全面二孩政策實施后，有一些家庭是兩個孩子，這些家庭又如何享受子女教育扣除？碩士研究生、博士研究生教育屬于子女教育還是繼續(xù)教育，由誰扣除？請結(jié)合實際，舉例說明。 [2019-01-09 144116]
 
 [戴鑫] 納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。 子女年滿3歲到小學(xué)入學(xué)前，也可以參照此標(biāo)準(zhǔn)進行扣除。您一個孩子在讀小學(xué)，另一個在讀幼兒園小班的孩子，如果年滿3歲了，那么您兩個孩子就可以每月共扣除2000元的子女教育支出。 [2019-01-09 144313 ]
 
 [戴鑫] 納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。 個人接受本科及以下學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，符合本辦法規(guī)定扣除條件的，可以選擇由其父母扣除，也可以選擇由本人扣除。屬于全日制學(xué)歷教育的碩士研究生、博士研究生，由其父母按照子女教育進行扣除；屬于非全日制的學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，由納稅人本人按照繼續(xù)教育扣除。 [2019-01-09 144608 ]
 
 [網(wǎng)友納稅人] 個人所得稅6項專項附加扣除中，為何會有兩個“住房”方面的扣除？如果納稅人購買的是首套住房，住房貸款利息是否扣除？具體如何扣除？夫妻雙方能否分別扣除？請結(jié)合實際，舉例說明。 [2019-01-09 144757]
 
 [戴鑫] 實行個人所得稅專項附加扣除，綜合考慮了納稅人支出的差異性，稅收調(diào)節(jié)更加精準(zhǔn)、靶向更加聚焦，有利于更好地發(fā)揮個人所得稅調(diào)節(jié)收入分配的作用。同時聚焦教育、醫(yī)療、住房、養(yǎng)老等百姓最關(guān)心、最現(xiàn)實的利益問題，有利于推動實現(xiàn)幼有所育、學(xué)有所教、病有所醫(yī)、住有所居、老有所養(yǎng)。 [2019-01-09 144913 ]
 
 [戴鑫] 納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。 [2019-01-09 145127 ]
 
 [戴鑫] 如果您購買的住房享受了首套住房貸款利率，每個月所支付的貸款利息是可以稅前扣除的，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)在貸款人名下進行扣除。 [2019-01-09 145209 ]
 
 [網(wǎng)友納稅人] 大病醫(yī)療方面和扣除額如何確定？需要注意什么？據(jù)網(wǎng)友反映，有些單位讓職工填寫的個人所得稅專項附加扣除表格中，扣除項只有5項。為什么會出現(xiàn)這種情況？ [2019-01-09 145349]
 
 [楊瑾] 在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除。納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。 [2019-01-09 145512 ]
 
 [楊瑾] 在這6項專項附加扣除中，大病醫(yī)療支出在年底才能算出一年到底花費了多少醫(yī)藥費，所以要在第二年匯算清繳時才能扣除。 [2019-01-09 145557 ]
 
 [網(wǎng)友納稅人] 贍養(yǎng)老人費用扣除方面，又如何體現(xiàn)對傳統(tǒng)優(yōu)秀文化的弘揚？需要滿足什么條件？贍養(yǎng)岳父岳母或公婆的費用是否可以享受個人所得稅附加扣除？  [2019-01-09 145714]
 
 [楊瑾] 納稅人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，統(tǒng)一按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：（一）納稅人為獨生子女的，按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；（二）納稅人為非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元?？梢杂少狆B(yǎng)人均攤或者約定分?jǐn)?，也可以由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)偂＜s定或者指定分?jǐn)偟捻毢炗啎娣謹(jǐn)倕f(xié)議，指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)偂＞唧w分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個納稅年度內(nèi)不能變更。 [2019-01-09 145854 ]
 
 [楊瑾] 贍養(yǎng)岳父岳母或公婆的費用不可以享受個人所得稅附加扣除。被贍養(yǎng)人是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。 [2019-01-09 145939 ]
 
 [網(wǎng)友納稅人] 納稅人從什么時點開始可以享受相應(yīng)的專項附加扣除？各項扣除的享受的時間是怎么規(guī)定的？ [2019-01-09 150027]
 
 [戴鑫] 《個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）》（國家稅務(wù)總局公告2018年第60號）第三條規(guī)定，不同扣除項目，可以扣除的計算時間分別為： 子女教育。在學(xué)前教育階段，為子女年滿3周歲當(dāng)月至小學(xué)入學(xué)前一月。在學(xué)歷教育階段，為子女接受全日制學(xué)歷教育入學(xué)的當(dāng)月至全日制學(xué)歷教育結(jié)束的當(dāng)月。 [2019-01-09 150126 ]
 
 [戴鑫] 繼續(xù)教育。學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，為在中國境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育入學(xué)的當(dāng)月至學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育結(jié)束的當(dāng)月，同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限最長不得超過48個月。技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，為取得相關(guān)證書的當(dāng)年。 注意：以上兩項教育類專項附加扣除，相關(guān)學(xué)歷教育和學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的期間，包含因病或其他非主觀原因休學(xué)但學(xué)籍繼續(xù)保留的休學(xué)期間，以及施教機構(gòu)按規(guī)定組織實施的寒暑假等假期。 [2019-01-09 150258 ]
 
 [戴鑫] 大病醫(yī)療。為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費用實際支出的當(dāng)年。 住房貸款利息。為貸款合同約定開始還款的當(dāng)月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當(dāng)月，自2019年1月起享受扣除的期限最長不得超過240個月。 住房租金。為租賃合同（協(xié)議）約定的房屋租賃期開始的當(dāng)月至租賃期結(jié)束的當(dāng)月。提前終止合同（協(xié)議）的，以實際租賃期限為準(zhǔn)。  [2019-01-09 150427 ]
 
 [戴鑫] 贍養(yǎng)老人。為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當(dāng)月至贍養(yǎng)義務(wù)終止的年末。 需要注意的是，由于新個稅法自2019年1月1日起施行，因此，對于新稅法施行前已經(jīng)發(fā)生的符合條件的專項附加扣除，可從2019年1月1日起發(fā)放工資薪金的當(dāng)月開始享受。 [2019-01-09 150545 ]
 
 [網(wǎng)友納稅人] 納稅人要享受上述6項專項附加扣除，具體怎么辦理？是個人申報還是通過單位申報？是否需要提供相應(yīng)的證明材料？如何對申報信息進行核實？如何避免信息造假的出現(xiàn)？ [2019-01-09 150756]
 
 [戴鑫] 納稅人要享受6項專項附加扣除怎么辦理？實際上歸納起來就是三步：一是對條件，二是報信息，三是留資料。 [2019-01-09 150919 ]
 
 [戴鑫] 對條件。就是將自己的個人情況與6項專項附加扣除的條件對照一下，看看自己是否符合扣除的條件，符合幾項。 [2019-01-09 151004 ]
 
 [戴鑫] 報信息。無論您是選擇在扣繳單位發(fā)工資時享受扣除，還是選擇在次年自行向稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳申報時扣除，都僅需填寫并報送專項附加扣除相關(guān)信息即可。具體填報方式有四種，供大家任意選擇：一是下載手機APP“個人所得稅”填寫，二是登錄各省電子稅務(wù)局網(wǎng)站填寫，三是填寫電子信息表，四是填寫紙質(zhì)信息表。電子和紙質(zhì)信息表都可以在稅務(wù)局網(wǎng)站上下載。其中，選擇在扣繳單位辦理扣除的，可以直接將紙質(zhì)或者電子表提交給扣繳單位財務(wù)或者人力資源部門，也可以通過手機APP或網(wǎng)頁填寫后選擇推送給扣繳單位，這樣單位每月發(fā)工資時就可以給您辦理扣除，您就可以享受了。如果您想直接向稅務(wù)機關(guān)申報，可以在第二年匯算清繳時將有關(guān)信息提供給稅務(wù)機關(guān)后辦理退稅。 [2019-01-09 151310 ]
 
 [戴鑫] 留資料。?？坜k法中規(guī)定了部分扣除項目需要納稅人留存必備資料，這個主要是為了界定好征納雙方的法律責(zé)任，倡導(dǎo)大家共同維護誠信社會。大家可能會有疑問，不是說可以通過部門信息共享來校驗嗎？為什么還要每個人留存資料呢？主要是因為，專項附加扣除政策在我國還是首次實施，各方信息共享還需要一個逐步健全完善的過程。我相信，隨著時間的推移，需要大家留存的資料會越來越少。 [2019-01-09 151453 ]
 
 [戴鑫] 在這里，我想特別說明幾點：第一，留存資料不需要提交，申報時既不需要給稅務(wù)機關(guān)，也不需要給扣繳單位。第二，并不是所有項目都需要留存資料，比如子女在境內(nèi)接受教育的，因為教育部門的信息比較全面，所以大家不用留資料。第三，留存資料多數(shù)都是在發(fā)生相關(guān)事項時產(chǎn)生的，不需要大家再額外單獨準(zhǔn)備資料，比如住房貸款合同，申請房貸時肯定人人都要簽的，即使稅務(wù)局不要求，大家也需要自己留著的。第四，稅務(wù)部門事后核驗時，凡是能通過部門之間信息共享核對上的，不需要找納稅人查閱留存資料。但是如果部門信息核對不上，我們就會找納稅人核對，希望大家也能夠支持和配合，這也是為了保障大家充分享受政策優(yōu)惠。 [2019-01-09 151717 ]
 
 [網(wǎng)友納稅人] 個稅APP系統(tǒng)如何下載注冊？怎樣通過APP錄入個人專項附加扣除信息？ [2019-01-09 151751]
 
 [楊瑾] 第一步，實名注冊 稅務(wù)機關(guān)已于2019年1月1日正式發(fā)布遠(yuǎn)程辦稅端，遠(yuǎn)程辦稅端，主要包括國家稅務(wù)總局發(fā)布的手機APP“個人所得稅”和各省電子局網(wǎng)站。大家只需要下載這些遠(yuǎn)程辦稅端“個人所得稅”APP，通過實名注冊，獲取登錄用戶名和密碼，進入軟件操作界面，就可以看到專項附加扣除信息的填報界面了。 [2019-01-09 151938 ]
 
 [楊瑾] 第二步，填寫個人所得稅專項附加扣除信息表 當(dāng)您完成“個人所得稅”APP實名注冊后，您可以按照如下步驟填報專項附加扣除信息。 1.首頁選擇“我要申報專項附加扣除” 2.填寫或確認(rèn)基本信息 3.填寫專項扣除信息 4.填寫其他信息 [2019-01-09 152032 ]
 
 [楊瑾] 第三步，選擇申報方式并提交個人所得稅專項附加扣除信息 申報方式包括綜合所得年度自行申報、通過扣繳義務(wù)人申報。 1.納稅人選擇申報方式為“綜合所得年度自行申報”，則直接向稅務(wù)機關(guān)提交信息，在年度自行申報時才能享受扣除，扣繳單位無法獲取到該種申報方式的專項附加扣除信息； 2.納稅人選擇申報方式為“通過扣繳義務(wù)人申報”，則單位在使用扣繳端軟件時，在“專項附加扣除信息采集”模塊，選擇需要同步的專項項目，點擊【更新】，可以獲取選擇企業(yè)扣繳申報的員工的專項附加扣除信息；這種方式下，納稅人可以在預(yù)扣預(yù)繳期間享受扣除。 [2019-01-09 152220 ]
 
 [網(wǎng)友納稅人] 申報辦理個稅專項附加扣除的過程中，還需要注意什么？有哪些提示帶給大家？ [2019-01-09 152343]
 
 [楊瑾] 一是填報?？坌畔?，第一次需要大家填寫完整，便于及時享受；以后月份、年度享受時，就不需要再填了。年末時如果無變化的，確認(rèn)一下就可以了，有變化的，把變化點更改一下就行，手續(xù)將大大減化。二是在這6項專項附加扣除中，大病醫(yī)療支出在年底才能算出一年到底花費了多少醫(yī)藥費，所以要在第二年匯算清繳時才能扣除。不過，我們真心希望沒有納稅人享受這項扣除，大家都健健康康、平平安安的。三是請大家放心，稅法和?？坜k法已經(jīng)明確規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)和扣繳單位都必須做好信息保密工作，我們有責(zé)任保護好納稅人的隱私。 [2019-01-09 152513 ]
 
 [網(wǎng)友納稅人] 個稅起征點提高后，有些市民每月就不用交稅了，這是否意味著就開不了完稅證明了？ [2019-01-09 152537]
 
 [戴鑫] 這個問題涉及到了兩方面內(nèi)容，一是完稅證明；二是開具內(nèi)容。 [2019-01-09 152621 ]
 
 [戴鑫] 一、為適應(yīng)個人所得稅制度改革和落實國務(wù)院減證便民的需要，稅務(wù)總局對涉及個人所得稅的《稅收完稅證明》(文書式)進行了調(diào)整，將納稅人所屬期為2019年1月1日(含)以后的個人所得稅的《稅收完稅證明》(文書式)調(diào)整為了《納稅記錄》。 對于納稅人2019年1月1日以前的個人所得稅繳稅情況，稅務(wù)機關(guān)暫時仍然開具《稅收完稅證明》，其開具式樣、開具內(nèi)容均保持不變。 [2019-01-09 152730 ]
 
 [戴鑫] 二、考慮到新個人所得稅法實施后，相當(dāng)一部分人將享受到改革紅利，不再需要繳納個人所得稅。因此，對于納稅人取得應(yīng)稅所得并由扣繳義務(wù)人向稅務(wù)機關(guān)辦理了全員全額扣繳申報，或根據(jù)稅法規(guī)定自行向稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報的，不論是否實際繳納稅款，我們在《納稅記錄》都將進行全面反映。 [2019-01-09 152819 ]
 
 [網(wǎng)友納稅人] 稅務(wù)機關(guān)如何貫徹執(zhí)行好專項附加扣除政策？下一步將開展哪些工作？ [2019-01-09 152839]
 
 [戴鑫] 《專項扣除辦法》發(fā)布后，我們認(rèn)真研究學(xué)習(xí)國家稅務(wù)總局發(fā)布的配套文件，結(jié)合我市個人所得稅征管情況，迅速行動，確保這些政策規(guī)定及時準(zhǔn)確落地，使符合條件的人員從今年1月起如期享受附加扣除。 [2019-01-09 152932 ]
 
 [戴鑫] 為貫徹落實好《專項扣除辦法》，國家稅務(wù)總局此前在內(nèi)部進行了工作部署，并提出了一系列工作要求，包括對個人所得稅扣繳義務(wù)人的培訓(xùn)，特別是對1月上半月發(fā)薪單位培訓(xùn)，扣繳軟件系統(tǒng)調(diào)試和硬件準(zhǔn)備，納稅人宣傳輔導(dǎo)以及辦稅廳職責(zé)配置等，進行了緊張全面有序的動員準(zhǔn)備。目前，我局已對全市54000多戶有稅扣繳義務(wù)人進行了全面培訓(xùn)，并深入機關(guān)事業(yè)和企業(yè)單位開展面對面培訓(xùn)1820多場次，培訓(xùn)扣繳義務(wù)人和納稅人近40萬人次，已收集到納稅人填寫專項附加扣除申請表25萬余份，正在按要求導(dǎo)入全國統(tǒng)一的個人所得稅信息管理系統(tǒng)?？傮w看，能夠確?！秾ｍ椏鄢k法》1月起在我市平穩(wěn)落實，使納稅人及時享受個稅改革成果。 [2019-01-09 153045 ]
 
 [戴鑫] 稅務(wù)機關(guān)下一階段將繼續(xù)加強對扣繳單位和自然人的輔導(dǎo)培訓(xùn)，采取集中培訓(xùn)、上門輔導(dǎo)等多種方式搞好政策宣傳解讀；統(tǒng)籌好稅收征管信息資源，做好自然人稅收管理系統(tǒng)的應(yīng)用普及；創(chuàng)新舉措搞好納稅服務(wù)，指導(dǎo)扣繳義務(wù)人做好扣繳信息采集，輔導(dǎo)符合條件的納稅人及時填報扣除信息；進一步強化稅收征管措施，加強事中事后監(jiān)管，在優(yōu)化服務(wù)的同時，加強事后抽查，防止虛假抵扣申請。 [2019-01-09 153125 ]
 
 [戴鑫] 與相關(guān)部門共同推進以政府主導(dǎo)、部門合作、內(nèi)部聯(lián)動、社會協(xié)同的稅收共治格局。與公安、衛(wèi)生健康、民政、外交、法院、教育、人社、住房城鄉(xiāng)建設(shè)、自然資源、人民銀行、金融監(jiān)督管理、醫(yī)療保障等相關(guān)部門要加強協(xié)作，強化對專項附加扣除有關(guān)的信息真實性的比對。 積極推進自然人納稅信用與其他社會信用聯(lián)動管理，強化納稅信用評價結(jié)果應(yīng)用，完善納稅信用跨部門聯(lián)合激勵和懲戒機制。對有嚴(yán)重失信行為的自然人，主動向商務(wù)局等有關(guān)部門推送失信信息，視違法情節(jié)實施聯(lián)合懲戒，充分發(fā)揮納稅信用在社會信用體系中的基礎(chǔ)性作用。 [2019-01-09 153256 ]
 
 [戴鑫] 加強宣傳引導(dǎo)，確?！秾ｍ椏鄢k法》平穩(wěn)有序推進。動員主流媒體加強宣傳，既要講清申請專項附加扣除的權(quán)利，又要宣傳違規(guī)扣除的后果，引導(dǎo)自然人和扣繳義務(wù)人如實申報，真實準(zhǔn)確填寫專項扣除信息，自覺防止道德風(fēng)險和廉政風(fēng)險發(fā)生。 [2019-01-09 153334 ]
 
 [網(wǎng)友納稅人] 扣繳義務(wù)人如何為納稅人辦理專項附加扣除的扣繳申報 [2019-01-09 153352]
 
 [戴鑫] 扣繳義務(wù)人在扣繳申報時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)納稅人提供的專項附加扣除信息，進行稅前扣除并代扣代繳稅款?？劾U義務(wù)人不得擅自更改納稅人提供的專項附加扣除信息，如果發(fā)現(xiàn)納稅人提供信息有誤，應(yīng)當(dāng)提醒納稅人及時更正;納稅人拒不改正的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)告知稅務(wù)機關(guān)。 [2019-01-09 153502 ]
 
 [網(wǎng)友納稅人] 對于虛假申報騙取專項附加扣除的，稅務(wù)部門將如何處理 [2019-01-09 153529]
 
 [楊瑾] 對于六個專項附加扣除，稅務(wù)部門本著方便納稅人享受扣除和減稅的原則，采取“納稅人申報就能扣除，預(yù)繳環(huán)節(jié)就能享受，證明材料自行留存，稅務(wù)機關(guān)事后抽查”的稅收征管方式，主要采取事后抽查方式對納稅人附加扣除申報進行檢查和糾正。 [2019-01-09 153600 ]
 
 [楊瑾] 所謂“事后抽查”，指的是以納稅人提供的申報信息按照一定比例作為專項附加扣除的抽查依據(jù)。對于報送虛假信息騙取專項附加扣除的，依法追繳稅款。其中，在預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)發(fā)現(xiàn)的，提醒糾正并告知扣繳義務(wù)人;在匯算清繳申報期結(jié)束后發(fā)現(xiàn)的，依法進行處罰，并納入失信聯(lián)合懲戒范圍，會同相關(guān)部門實施納稅信用聯(lián)合懲戒。 [2019-01-09 153706 ]
 
 [網(wǎng)友納稅人] 2019年以后取得的全年一次性獎金如何計征個人所得稅 [2019-01-09 153733]
 
 [戴鑫] 居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（以下簡稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。計算公式為： 應(yīng)納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù) 居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計算納稅。 自2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計算繳納個人所得稅。 [2019-01-09 153906 ]
 
 [網(wǎng)友納稅人] 企業(yè)有外籍員工符合居民個人條件之后，原外籍個人補貼優(yōu)惠政策是否能繼續(xù)適用？和專項附加扣除政策能否同時適用？  [2019-01-09 153920]
 
 [戴鑫] 2019年1月1日至2021年12月31日期間，外籍個人符合居民個人條件的，可以選擇享受個人所得稅專項附加扣除，也可以選擇按照《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知》（財稅字〔1994〕20號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于外籍個人取得有關(guān)補貼征免個人所得稅執(zhí)行問題的通知》（國稅發(fā)〔1997〕54號）和《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于外籍個人取得港澳地區(qū)住房等補貼免征個人所得稅的通知》（財稅〔2004〕29號）規(guī)定，享受住房補貼、語言訓(xùn)練費、子女教育費等津補貼免稅優(yōu)惠政策，但不得同時享受。外籍個人一經(jīng)選擇，在一個納稅年度內(nèi)不得變更。 [2019-01-09 154043 ]
 
 [戴鑫] 自2022年1月1日起，外籍個人不再享受住房補貼、語言訓(xùn)練費、子女教育費津補貼免稅優(yōu)惠政策，應(yīng)按規(guī)定享受專項附加扣除。 [2019-01-09 154116 ]
 
 [網(wǎng)友納稅人] 老師您好，能不能明確一下我們手里有的房地產(chǎn)權(quán)證書是屬于專項附加扣除表中房產(chǎn)所有權(quán)證書還是不動產(chǎn)權(quán)證，我們有的房屋證書不能確認(rèn)在哪個選項填寫？能否有個明確范圍？另外非居民個人在今年19年是按照新稅法納稅年度的要求從2019年重新計算嗎？直到在中國境內(nèi)居住到19年的7月才能滿183天后，才能按照居民個人申報嗎？ [2019-01-09 154245]
 
 [戴鑫] 選擇“不動產(chǎn)權(quán)證”即可。房屋證書類型可選項為下拉項選擇，包括“房屋所有權(quán)證、不動產(chǎn)權(quán)證、房屋買賣合同、房屋預(yù)售合同”，您可根據(jù)自己的實際情況選擇填寫。居民納稅人是指一個納稅年度內(nèi)（公歷1月1日起至12月31日止）在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人。對于預(yù)計當(dāng)年度在中國境內(nèi)居住時間能夠到達居民納稅人條件的，可以在預(yù)扣時按照居民納稅人綜合所得累計預(yù)扣方法進行預(yù)扣預(yù)繳。 [2019-01-09 154356 ]
 
 [網(wǎng)友納稅人] 請問如我選擇按原天津市政策，還按住房公積金貸款利息據(jù)實抵扣個稅，而不選擇新政定額1000元扣除，會不會出現(xiàn)本年度中途原有政策停止執(zhí)行的風(fēng)險？導(dǎo)致我兩頭都落空？ [2019-01-09 154548]
 
 [戴鑫] 一個納稅年度內(nèi)，納稅人在扣繳義務(wù)人預(yù)扣預(yù)繳稅款環(huán)節(jié)未享受或未足額享受專項附加扣除的，可以在當(dāng)年內(nèi)向支付工資、薪金的扣繳義務(wù)人申請在剩余月份發(fā)放工資、薪金時補扣，也可以在次年3月1日至6月30日內(nèi)，向匯繳地主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳時申報扣除。 [2019-01-09 154659 ]
 
 [網(wǎng)友納稅人] 我想咨詢一下，如果我住的公產(chǎn)房，請問能夠享受租金扣除嗎？再有如果我是公積金貸款，但是我們咨詢公積金中心，公積金中心說貸款利率都是一樣的，請問如何適用政策？公積金貸款利息如何判斷是否為首套？租入公租房能享受租金扣除嗎？ [2019-01-09 154817]
 
 [戴鑫] 納稅人承租公產(chǎn)房問題，情況比較特殊，我們已經(jīng)將相關(guān)問題上報至國家稅務(wù)總局，需等待國家稅務(wù)總局進一步明確政策執(zhí)行口徑。請您耐心等待，我們將第一時間將明確后的口徑予以公布。首套住房貸款是指購買住房享受手套住房貸款利率的住房貸款，納稅人可以咨詢貸款銀行或公積金管理中心，確定是否首套貸款。我們了解到公積金管理中心及各銀行在首套貸款認(rèn)定中存在一定困難，我們也已經(jīng)將相關(guān)問題上報至國家稅務(wù)總局，需等待國家稅務(wù)總局進一步明確政策執(zhí)行口徑。 [2019-01-09 154937 ]
 
 [網(wǎng)友納稅人] 關(guān)于之前的公積金利息抵扣是否還能執(zhí)行？ [2019-01-09 155001]
 
 [楊瑾] 暫時可以繼續(xù)執(zhí)行。 [2019-01-09 155029 ]
 
 [網(wǎng)友納稅人] 我在天津的分公司上班，但是是和北京的總公司簽訂的勞動合同，北京的總公司發(fā)工資，在天津沒有自有住房是租房住，我在天津能享受到住房租金的專項附加扣除么？ [2019-01-09 155107]
 
 [楊瑾] 外派員工自行解決租房問題的，在主要工作地點沒有住房，且本人及配偶未享受住房貸款利息扣除政策的，可以享受住房租金專項附加扣除。 [2019-01-09 155207 ]
 
 [網(wǎng)友納稅人] 住房公積金貸款利息如果繼續(xù)抵扣的話，首套住房貸款、租金、住房公積金貸款利息只能三選一。這個三選一是以家庭為單位還是以個人為單位比如一個家庭，夫妻雙方都有婚前首套住房貸款利率住房，其中女方的首套是用公積金貸款，男方是首套商貸，如果女方向單位提交住房公積金還款利息抵扣，男方是否還能夠在app上填報首套住房貸款抵扣？如果是的話，需要分?jǐn)倖幔康挚?000還是500？ [2019-01-09 155309]
 
 [戴鑫] 以家庭為單位，每個家庭只能選擇適用一項政策。 [2019-01-09 155401 ]
 
 [網(wǎng)友納稅人] 如果是首套房，但是當(dāng)時貸款不是享受的首套房貸款利率，那能享受住房貸款利息支出扣除嗎？是只看享受的是不是首套住房貸款利率嗎？ [2019-01-09 155458]
 
 [戴鑫] 首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的貸款，具體是否符合條件咨詢貸款銀行或公積金管理中心。 [2019-01-09 155531 ]
 
 [網(wǎng)友納稅人] 請問個稅贍養(yǎng)老人指定分?jǐn)偟膮f(xié)議書如何提交？ [2019-01-09 155553]
 
 [楊瑾] 協(xié)議書由納稅人自行留存?zhèn)洳?nbsp;[2019-01-09 155619 ]
 
 [網(wǎng)友納稅人] 個人所得稅務(wù)APP中多出不認(rèn)識的受雇單位，怎樣處理？對個人的影響？ [2019-01-09 155646]
 
 [戴鑫] 國家稅務(wù)總局將進一步明確處理機制，待明確后及時向大家公布 [2019-01-09 155720 ]
 
 [網(wǎng)友納稅人] 住房公積金貸款利息抵扣政策還在延續(xù)嗎，在新個人所得稅法執(zhí)行后，有明確的文件規(guī)定住房公積金貸款可以抵扣嗎？如果可以，如何規(guī)避在app上重復(fù)填報的住房專項附加扣除的風(fēng)險？ [2019-01-09 155807]
 
 [楊瑾] 選擇住房公積金貸款利息扣除政策的，在填報app六項附加扣除信息時，暫不采集住房貸款信息。 [2019-01-09 155908 ]
 
 [網(wǎng)友納稅人] 兼職勞務(wù)收入還是按超過800元部分先預(yù)交稅金的方式繳稅么？ [2019-01-09 155933]
 
 [戴鑫] 是的。 [2019-01-09 155943 ]
 
 [網(wǎng)友納稅人] 天津市原有政策住房公積金貸款利息可以抵扣個稅，新個稅改革后，存在住房貸款的可每月抵扣1000，請問兩項政策是否可以疊加，或者按哪項政策執(zhí)行？ [2019-01-09 160025]
 
 [戴鑫] 兩項政策只能選擇適用一項，一經(jīng)確定一個納稅年度內(nèi)不得變更。 [2019-01-09 160054 ]
 
 [網(wǎng)友納稅人] 我是企業(yè)的財務(wù)人員，希望借這個機會將企業(yè)新個稅宣講過程中發(fā)現(xiàn)的兩點問題來和領(lǐng)導(dǎo)進行匯報，并請指導(dǎo)，謝謝 ！ 1.關(guān)于贍養(yǎng)老人的專項附加扣除： 我們了解到單位的一位女職工，是非獨生子女，她的姐姐因患有先天殘疾（持有殘疾人證）不具有勞動能力，也就是未就業(yè)狀態(tài)。其父母已經(jīng)近七旬，家中只有這名員工一人在工作，而且還要撫養(yǎng)上小學(xué)的兒子。按照新個稅關(guān)于贍養(yǎng)老人的專項附加扣除規(guī)定，這位女職工，無論是在指定分?jǐn)傔€是協(xié)議分?jǐn)偟姆绞较露贾荒芟硎?1000 元的專項附加扣除，同樣，在手機的個所稅客戶端也只能錄入1000 元 。我的建議是，是否可以讓這名員工可以一次性的享受到 2000 元全額的專項附加扣除呢 ？因為既然政策規(guī)定了指定分?jǐn)偟姆绞剑簿褪抢先丝梢灾付ūM到了主要贍養(yǎng)義務(wù)的子女來享受專項附加扣除，那么，這個分?jǐn)偤蟮牡挚垲~就可能是 2000 元 ，而不是現(xiàn)政策規(guī)定的 1000 元分?jǐn)傤~的上限 。所以，請教市局的領(lǐng)導(dǎo)，就以上的這種特殊家庭情況，我們的政策是否允許特例呢？是否可能通過我們天津市的市局向國家層面進行反饋，來進一步完善新個稅的政策及規(guī)定，使其更加照顧到特殊群體的需要，定向精準(zhǔn)的提高百姓的幸福感呢？ 2.關(guān)于子女教育的專項附加扣除： 在政策草案征詢意見期間，我就有提出過是否可以將這一條改為子女撫養(yǎng)的專項附加扣除。家中小孩兒是沒有工作能力的，且無固定收入來源，需要父母進行撫養(yǎng)，3歲以下呀呀學(xué)語的孩子奶粉費用也是不菲的支出，孩子的衣服每件也達到每件80~100元。單只子女教育的專項附加扣除政策是不能滿足這部分家庭的實際需要的。所以，是否可以從我們稅務(wù)角度來支持國家關(guān)于生育二孩的人口政策戰(zhàn)略，在今后的政策修訂中考慮到這一點呢？ 以上請市局的領(lǐng)導(dǎo)予以考慮，謝謝 ！ [2019-01-09 160402]
 
 [戴鑫] 1.按照暫行辦法規(guī)定，上述情況不符合獨生子女政策。您提出的問題我們會積極向國家稅務(wù)總局反饋。2.您提出的問題我們將積極向國家稅務(wù)總局反饋。 [2019-01-09 160452 ]
 
 [網(wǎng)友納稅人] 老師您好，以前住房公積金貸款利息能夠在個稅扣除，這是不是我們天津當(dāng)?shù)氐恼吣兀勘敬蝹€稅調(diào)整之后，這個政策還有么？ [2019-01-09 160531]
 
 [楊瑾] 公積金貸款利息稅前扣除政策暫時繼續(xù)執(zhí)行，政策有變化時會及時通知納稅人。納稅人對公積金貸款利息稅前扣除和住房貸款利息附加扣除、住房租金附加扣除政策只能三選一，一經(jīng)確定，一個納稅年度內(nèi)不得變更。 [2019-01-09 160623 ]
 
 [網(wǎng)友納稅人] 關(guān)于房貸抵扣個稅問題：在手機APP端可供選擇的項目有：房屋所有權(quán)證、不動產(chǎn)權(quán)證等4項。而我們的老房本寫的是房地產(chǎn)權(quán)證，請問房地產(chǎn)權(quán)證屬于房屋所有權(quán)證還是不動產(chǎn)權(quán)證？我們該如何填寫？這個問題已經(jīng)向12366人工客服咨詢過，目前還沒有結(jié)果。 [2019-01-09 160701]
 
 [戴鑫] 選擇“不動產(chǎn)權(quán)證” [2019-01-09 160725 ]
 
 [網(wǎng)友納稅人] 局長好，我咨詢一下，商業(yè)貸款購買公有住房是否可以抵扣個人所得稅？ [2019-01-09 160742]
 
 [楊瑾] 公有住房情況比較特殊，我們已經(jīng)將該問題報送總局，等待總局進一步明確政策口徑 [2019-01-09 160827 ]
 
 [網(wǎng)友納稅人] 現(xiàn)在夫妻雙方共同有一套房子，雙方均動用了公積金貸款，還處在還款期。如果這次不申報住房貸款利息，那么等過幾年把這套房子賣了，再貸款買一套房子，還能不能享受個稅減免？ [2019-01-09 160931]
 
 [戴鑫] 首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的貸款，具體是否符合條件咨詢貸款銀行或公積金管理中心。 [2019-01-09 161025 ]
 
 [網(wǎng)友納稅人] 請問婚前每人買一套房，結(jié)婚后個稅可以分別申報扣除嗎？ [2019-01-09 161042]
 
 [楊瑾] 夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息之處，婚后可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標(biāo)注的50%扣除。具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不得變更。 [2019-01-09 161155 ]
 
 [網(wǎng)友納稅人] 個稅app出現(xiàn)未能連接網(wǎng)絡(luò)，不能正常使用 [2019-01-09 161208]
 
 [戴鑫] 如果手機能夠正常上網(wǎng)，請核實手機系統(tǒng)是否關(guān)閉了APP相關(guān)權(quán)限。 [2019-01-09 161254 ]
 
 [網(wǎng)友納稅人] 贍養(yǎng)人可以填寫岳父母嗎？我已經(jīng)填寫了！ [2019-01-09 161316]
 
 [戴鑫] 被贍養(yǎng)人不包括岳父母。 [2019-01-09 161339 ]
 
 [網(wǎng)友納稅人] 岳父母可以抵扣贍養(yǎng)父母抵扣稅嗎？ [2019-01-09 161358]
 
 [戴鑫] 被贍養(yǎng)人不包括岳父母。 [2019-01-09 161421 ]
 
 [網(wǎng)友納稅人] 天津市政策住房公積金貸款利息抵稅，這項政策還能繼續(xù)享受嗎？如果享受這項政策，六項附加扣除里的住房貸款利息是以家庭為單位抵扣，如果操作呢，單位作為代扣代繳義務(wù)人如何提醒納稅人正確填報六項附加扣除？ [2019-01-09 161553]
 
 [戴鑫] 公積金貸款利息稅前扣除政策暫時繼續(xù)執(zhí)行，政策有變化時會及時通知納稅人。納稅人對公積金貸款利息稅前扣除和住房貸款利息附加扣除、住房租金附加扣除政策只能三選一，一經(jīng)確定，一個納稅年度內(nèi)不得變更。選擇住房公積金貸款利息扣除政策的，在填報app六項附加扣除信息時，暫不采集住房貸款信息。 [2019-01-09 161650 ]
 
 [網(wǎng)友納稅人] 首套住房貸款利息抵扣是認(rèn)房還是認(rèn)貸呢？ [2019-01-09 161721]
 
 [楊瑾] 首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的貸款。是否符合條件請咨詢貸款銀行或公積金管理中心 [2019-01-09 161805 ]
 
 [網(wǎng)友納稅人] 請問，個人所得稅專項附加扣除中，贍養(yǎng)老人那一條，是不是父母中只要一方達到60周歲，非獨生子女就可以每月分?jǐn)?000元的扣除額度？ [2019-01-09 161858]
 
 [戴鑫] 父母中有一方達到60周歲，贍養(yǎng)人就可以享受贍養(yǎng)老人附加扣除政策。 [2019-01-09 161927 ]
 
 [網(wǎng)友納稅人] 婚前夫妻雙方各買一套房，婚后可以分別申報個稅扣除嗎？ [2019-01-09 162050]
 
 [楊瑾] 夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息之處，婚后可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標(biāo)注的50%扣除。具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不得變更。 [2019-01-09 162149 ]
 
 [網(wǎng)友納稅人] 你好，我在一套房貸款還清時買了二套，二套貸款享受了首套利率下浮政策，請問我可以申個稅抵貸款利息嗎 [2019-01-09 162304]
 
 [戴鑫] 首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的貸款。是否符合條件請咨詢貸款銀行或公積金管理中心 [2019-01-09 162437 ]
 
 [網(wǎng)友納稅人] 住房貸款利息方面：是首套公積金住房還是首套公積金貸款利率才能抵稅 [2019-01-09 162553]
 
 [戴鑫] 首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的貸款。是否符合條件請咨詢貸款銀行或公積金管理中心 [2019-01-09 162650 ]
 
 [主持人] 由于時間關(guān)系，本次在線訪談活動就要結(jié)束了，對于一些來不及回答的網(wǎng)友留言，我們會組織有關(guān)處室認(rèn)真解答，然后以文字形式在本網(wǎng)站公布，敬請各位網(wǎng)友關(guān)注。  [2019-01-09 162755]
 
 [主持人] 再次感謝廣大網(wǎng)友對我們活動的熱情關(guān)注和參與，同時，也非常感謝戴鑫副處長和楊瑾的支持和配合。 再見！ [2019-01-09 162904]