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國家稅務總局關于做好2019年深化增值稅改革第二階段“報好稅”相關工作的通知
稅總函[2019]108號
國家稅務總局各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務局,國家稅務總局駐各地特派員辦事處：
為貫徹落實黨中央、國務院減稅降費決策部署，持續(xù)推進2019年深化增值稅改革各項措施落地生根，確保改革后首個申報期納稅人準確順利完成增值稅納稅申報，現(xiàn)就做好第二階段“報好稅”有關工作事項通知如下：
一、扎實開展業(yè)務培訓
各級稅務機關要結(jié)合工作實際，在前期已開展培訓工作的基礎上，繼續(xù)對稅務干部開展有針對性的業(yè)務培訓，確保弄懂吃透深化增值稅改革的相關政策規(guī)定，準確把握執(zhí)行口徑。要圍繞增值稅納稅申報表調(diào)整內(nèi)容，聚焦改革后納稅申報的重點難點開展培訓，確保稅政管理人員、辦稅服務廳窗口人員和12366接線人員，充分了解相關政策規(guī)定與申報表調(diào)整變化的對應關系，準確掌握填報口徑和要求，做到既能向納稅人解讀政策規(guī)定，又能輔導納稅人填報申報表。
二、細致做好宣傳輔導
各級稅務機關應采取專項輔導、網(wǎng)絡課堂、政策問答等多種形式，深入開展面向納稅人的增值稅納稅申報宣傳輔導工作。根據(jù)深化增值稅改革的具體政策內(nèi)容，區(qū)分納稅人所屬行業(yè)和經(jīng)營特點，重點對適用加計抵減政策、購進國內(nèi)旅客運輸服務、購建不動產(chǎn)的納稅人，開展有針對性的宣傳輔導，幫助納稅人掌握政策適用條件和申報表填報口徑及相關要求，確保納稅人準確填報申報表，實現(xiàn)減稅政策應享盡享。
三、按期完成系統(tǒng)改造
各省稅務局應按照規(guī)定的時間節(jié)點，完成電子稅務局等相關信息系統(tǒng)中納稅申報功能的開發(fā)改造工作，組織專門力量進行全面、詳細的功能與性能測試。在稅務總局發(fā)布核心征管系統(tǒng)升級補丁后，要及時開展各相關系統(tǒng)間的聯(lián)調(diào)測試，確保各系統(tǒng)銜接順暢、平穩(wěn)運行。系統(tǒng)測試工作完成后，要按照要求在4月底前做好各相關系統(tǒng)的升級，確保在5月申報期開始時投入使用。
四、提前制定應急預案
各級稅務機關應結(jié)合本地實際，完善申報期間政策咨詢、技術保障、引導分流、問題處理、秩序維護、突發(fā)事件等方面的應急預案，明確適用范圍、職責分工、問題預警機制、應急響應流程、應急處理措施等。要組織相關部門和人員熟練掌握應急預案內(nèi)容，確保及時妥善處理申報期間各種突發(fā)情況。
五、建立快速響應機制
各級稅務機關應建立納稅申報快速響應機制。暢通問題反映渠道，使納稅人能夠及時、方便地反映在納稅申報過程中遇到的問題。實行首問負責制，對納稅人反映的問題，答案明確的要即時解決，疑難問題要限時解決。在申報期內(nèi)，相關信息系統(tǒng)出現(xiàn)故障、卡頓、運行緩慢等問題，原則上要在半小時內(nèi)解決；出現(xiàn)重大故障、信息安全事件等重大問題，省稅務局要及時向稅務總局（網(wǎng)信辦）報告。
六、有序組織納稅申報
各級稅務機關應提前做好首個申報期的工作安排，明確職責分工，將任務和責任落實到人。要切實加強申報現(xiàn)場服務，設置專門的咨詢窗口或坐席，為納稅人提供咨詢輔導，幫助納稅人準確順利地完成申報。為避免集中申報超負荷，主管稅務機關應通過提示提醒、預約辦稅等方式引導納稅人錯峰申報。納稅人較為集中的辦稅服務廳，要采取增設服務窗口、增加服務人員等措施有效應對可能出現(xiàn)的申報高峰，保障首個申報期平穩(wěn)有序運行。
七、做好出口退稅工作
各級稅務機關應圍繞深化增值稅改革涉及的出口退稅率、離境退稅物品退稅率調(diào)整政策，開展出口退稅管理人員的全員培訓，確保相關人員熟知政策內(nèi)容，熟練操作出口退稅管理系統(tǒng)和離境退稅管理信息系統(tǒng)。加強對納稅人的精準輔導，把退稅率調(diào)整和過渡期政策講清楚，讓出口企業(yè)、退稅商店和退稅代理機構(gòu)充分了解政策、熟練掌握系統(tǒng)、準確填報表單，確保納稅人對政策內(nèi)容應知盡知、系統(tǒng)操作應會盡會。切實做好系統(tǒng)運行監(jiān)控工作，密切關注升級后的出口退稅管理系統(tǒng)及離境退稅管理信息系統(tǒng)的運行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，出現(xiàn)重大問題要及時向稅務總局（網(wǎng)信辦） 報告。
八、夯實申報數(shù)據(jù)基礎
納稅申報數(shù)據(jù)質(zhì)量是深化增值稅改革第三階段“算好賬”的重要基礎，各級稅務機關應高度重視，嚴把數(shù)據(jù)質(zhì)量關。一方面要防止納稅人錯誤申報，導致不能正確享受稅收優(yōu)惠政策；另一方面要避免納稅人少填、漏填，導致申報數(shù)據(jù)失真。要持續(xù)做好申報數(shù)據(jù)的監(jiān)控工作，重點關注適用加計抵減政策聲明的有關信息，以及與政策效應統(tǒng)計分析相關的申報數(shù)據(jù)。發(fā)現(xiàn)填報不準確的疑點數(shù)據(jù)，要及時提醒納稅人更正申報。對出錯較多的共性問題，要組織再宣傳、再輔導，幫助納稅人準確填報，為后續(xù)政策效應統(tǒng)計分析夯實工作基礎。
九、積極防控稅收風險
各級稅務機關要密切關注深化增值稅改革過程中可能出現(xiàn)的各類稅收風險，在確保相關政策落地生效的同時，防范和打擊利用政策虛抵稅款、虛開增值稅發(fā)票、騙取出口退稅和留抵退稅等違法行為。要采取事前輔導、事中監(jiān)控、事后分析等措施，積極防范和處理可能出現(xiàn)的稅收風險，對發(fā)現(xiàn)的違法行為要予以堅決查處打擊。要及時研究落實深化增值稅改革過程中出現(xiàn)的新情況、新問題，積極提出工作建議，并向稅務總局（貨物勞務稅司）報告。
國家稅務總局
2019年4月11日
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