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中國稅務(wù)報

 

　　順著街頭散發(fā)的兜售發(fā)票小卡片線索，深圳市稅警雙方聯(lián)合深挖細(xì)查，發(fā)現(xiàn)4個團(tuán)伙操控2915家空殼公司虛開普通發(fā)票46萬多份，涉案金額高達(dá)90多億元。已有21名犯罪嫌疑人落網(wǎng)，其中多數(shù)人多年前曾販賣過假發(fā)票。

 

 

辦案人員在分析“海嘯2號”特大虛開普通發(fā)票系列案案情。

　　

　　近日，沈某、林某等10人因騙領(lǐng)、虛開大量普通發(fā)票，被深圳市檢察機(jī)關(guān)提起公訴。

　　

　　幾個月前，國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局聯(lián)合深圳市公安局經(jīng)濟(jì)犯罪偵查局以及羅湖、福田、龍崗、龍華公安分局對“海嘯2號”騙領(lǐng)虛開增值稅普通發(fā)票系列案件采取統(tǒng)一收網(wǎng)行動，抓獲以沈某、林某、張某、盧某等為首的4個騙領(lǐng)虛開增值稅發(fā)票犯罪團(tuán)伙。經(jīng)初步統(tǒng)計，涉案企業(yè)2915家，虛開普通發(fā)票46萬余份，涉案金額達(dá)90多億元，虛開普通發(fā)票的金額和數(shù)量均創(chuàng)下深圳市歷年來查辦案件的新高。

　　

街頭兜售發(fā)票  15人當(dāng)場被抓

　　

　　2018年1月，有市民向深圳市稅務(wù)局稽查局舉報，稱在市區(qū)一些人流密集的街頭、地鐵口，總有人走來串去向行人散發(fā)小卡片，兜售發(fā)票。

　　

　　在街頭兜售發(fā)票，是前些年多發(fā)的簡單低級的涉稅違法犯罪形式，隨著監(jiān)管不斷加強(qiáng)，已受到有效遏制，現(xiàn)在怎么又出現(xiàn)了？帶著疑問，深圳市稅務(wù)局稽查局決定深挖細(xì)查，集中整治。

　　

　　通過一個多月的明察暗訪，稽查人員確定舉報反映的街頭兜售發(fā)票情況屬實(shí)，這些不法分子兜售的主要是增值稅普通發(fā)票，他們不光公開在街頭叫賣、派發(fā)小卡片，還通過短信、傳真、網(wǎng)頁等渠道進(jìn)行兜售。

　　

　　為了查清真相，揪出幕后黑手，有效打擊此類違法行為，深圳市稅務(wù)局稽查局于2018年3月聯(lián)合深圳市公安局經(jīng)偵局專門成立“海嘯2號”專案組，準(zhǔn)備展開系列打擊行動。

　　

　　同年4月25日，在進(jìn)一步調(diào)查掌握大量線索后，“海嘯2號”專案組開展首次打擊非法兜售販賣虛假發(fā)票專項整治行動。根據(jù)部署，稅警雙方共出動精兵強(qiáng)將113人，在販賣現(xiàn)場抓獲嫌疑人15人。

　　

　　這次行動對兜售販賣發(fā)票分子形成了有效震懾，此后，相關(guān)地帶沿街兜售發(fā)票的行為明顯減少。

　　

收集兜售信息  篩出2915家虛開企業(yè)

　　

 

辦案人員在調(diào)查取證。

 

　　為擴(kuò)大成效，徹底消除此類違法現(xiàn)象，避免其死灰復(fù)燃，專案組接下來采取了兩項行動：一方面，與深圳市各轄區(qū)稅務(wù)局、公安局聯(lián)系，提請他們加強(qiáng)對本轄區(qū)的巡視力度，如果發(fā)現(xiàn)派發(fā)販賣普通發(fā)票小廣告的現(xiàn)象，馬上沒收小卡片；另一方面，把收集來的小卡片上聯(lián)系人、企業(yè)等信息輸入金稅三期系統(tǒng)，通過信息比對，結(jié)合虛開企業(yè)無稅收連續(xù)開票、短時間突擊開票等特征，篩選涉嫌虛開企業(yè)。

　　

　　通過比對篩選，專案組發(fā)現(xiàn)了本市60家涉嫌虛開普通發(fā)票的企業(yè)。進(jìn)一步調(diào)查，專案組發(fā)現(xiàn)，這60家企業(yè)使用了多組相同信息：申領(lǐng)發(fā)票的手機(jī)號碼相同，收件地址相同。通過實(shí)地走訪，專案組確定，其中多數(shù)企業(yè)填寫的收件號碼、地址均為虛假信息。這基本印證了專案組的預(yù)判：這些企業(yè)設(shè)立的目的就是騙取發(fā)票、對外虛開發(fā)票。

　　

　　“這60家可疑企業(yè)可能只是深圳地區(qū)販賣發(fā)票企業(yè)的一部分，順著這60家企業(yè)深挖，會不會找到更大規(guī)模的虛開團(tuán)伙？如何順藤摸瓜？”帶著這些問題，專案組再次想到了大數(shù)據(jù)應(yīng)用。

　　

　　專案組將這60家可疑企業(yè)的信息輸入金稅三期系統(tǒng)、電子稽查平臺、稽查比對系統(tǒng)等大數(shù)據(jù)平臺，上下關(guān)聯(lián)，發(fā)現(xiàn)這60家企業(yè)的法定代表人集中由27人擔(dān)任。

　　

　　通過偵查，專案組發(fā)現(xiàn)這27人是被這60家企業(yè)冒用了身份信息，被冒名登記注冊為企業(yè)的法定代表人，并非企業(yè)的實(shí)際控制人。進(jìn)一步調(diào)查，專案組發(fā)現(xiàn)這27人還被冒名登記為其他多個企業(yè)的財務(wù)人員、辦稅人員。

　　

　　經(jīng)過反復(fù)核查，專案組順著這些線索又挖出900家企業(yè)。梳理這900家企業(yè)的登記、辦稅等信息，專案組發(fā)現(xiàn)這些企業(yè)領(lǐng)取發(fā)票時共用了4個聯(lián)系方式。進(jìn)一步篩查，比對分析數(shù)據(jù)，辦案人員層層推進(jìn)，成功實(shí)現(xiàn)擴(kuò)圍，最終延伸出2915家可疑企業(yè)。

　　

　　接下來，辦案人員在防偽稅控系統(tǒng)中調(diào)取這2915家企業(yè)的開票痕跡，比如開票人員信息等，進(jìn)一步排查，很快鎖定了使用上述4個聯(lián)系方式背后的企業(yè)實(shí)際開票人員。

　　

　　在公安偵查手段的幫助下，專案組通過這些實(shí)際開票人員的社會網(wǎng)絡(luò)、資金網(wǎng)絡(luò)，成功鎖定了以沈某、林某、張某、盧某等為首的4個虛開增值稅普通發(fā)票團(tuán)伙。

　　

再次抓捕  21名落網(wǎng)者大多賣過假發(fā)票

　　

　　至此，案件達(dá)到收網(wǎng)條件。

　　

　　事不宜遲，2018年6月11日，深圳市稅警雙方展開第二次抓捕行動，出動稅務(wù)人員42人、公安人員82人，搗毀虛開普通發(fā)票窩點(diǎn)14處，抓獲犯罪嫌疑人21人，成功打掉4個騙領(lǐng)虛開普通發(fā)票犯罪團(tuán)伙，團(tuán)伙主犯全部歸案。

 

 

收網(wǎng)行動現(xiàn)場查獲大量涉案印章和營業(yè)執(zhí)照。

　　

　　在虛開發(fā)票窩點(diǎn)現(xiàn)場，辦案人員查獲了大量作案工具，包括身份證300多張、印章1000多枚、營業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證521份、發(fā)票領(lǐng)購本298本、空白發(fā)票45157份等，打擊行動取得重大戰(zhàn)果。

　　

　　其中，張某虛開團(tuán)伙屬深圳歷年來稅警聯(lián)合破獲的最大虛開普通發(fā)票違法犯罪團(tuán)伙。該團(tuán)伙共控制了523家企業(yè)，涉嫌虛開普通發(fā)票138823份，開票金額超過26億元。

　　

　　通過審問調(diào)查，辦案人員發(fā)現(xiàn)，此次落網(wǎng)的21名犯罪嫌疑人，多數(shù)在多年前販賣過假發(fā)票。據(jù)這些人供述，由于增值稅普通發(fā)票作為企業(yè)事業(yè)單位報銷的憑證，能報銷員工的因公支出，能列支單位成本，降低企業(yè)所得稅，受利益驅(qū)使，一些企業(yè)員工通過低價購買普通發(fā)票虛報支出，一些企業(yè)通過低價購買普通發(fā)票虛增成本，偷逃企業(yè)所得稅。虛開普通發(fā)票有買方市場。

　　

　　針對這種需求，沈某、林某、張某、盧某等帶領(lǐng)其團(tuán)伙成員，向第三方機(jī)構(gòu)大量購買他人身份證，用他人身份虛假注冊空殼企業(yè)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)騙領(lǐng)增值稅普通發(fā)票，之后通過在街頭派發(fā)小卡片以及使用網(wǎng)絡(luò)、短信、傳真等方式兜售發(fā)票，發(fā)送代開發(fā)票信息，在沒有真實(shí)業(yè)務(wù)發(fā)生的情況下，大肆對外虛開發(fā)票。

　　

　　據(jù)調(diào)查，專案組篩出的2915家企業(yè)均為冒用他人身份注冊的虛假企業(yè)，4個團(tuán)伙將這些空殼企業(yè)包裝為與生活、工作息息相關(guān)的企業(yè)類型，如酒店、餐飲店、建材公司、信息服務(wù)公司等，取得普通發(fā)票后，以每份60元~300元不等的價格大肆對外虛開。

　　

繼續(xù)行動  對買方市場也要打擊

　　

　　完成調(diào)查取證后，專案組按照法定程序?qū)讣扑退痉C(jī)關(guān)。近日，沈某、林某等10人被檢察機(jī)關(guān)提起公訴。

　　

　　這次打擊兜售販賣普通發(fā)票專項行動，查辦企業(yè)多，涉及金額大，不僅對賣方，對買方也產(chǎn)生了重大影響。

　　

　　據(jù)了解，深圳市稅務(wù)局將按照國家稅務(wù)總局2018年6月發(fā)布的《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》規(guī)定，嚴(yán)厲整治增值稅發(fā)票買方市場，對虛開窩點(diǎn)涉案發(fā)票作出定性，同時函告各主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對受票企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定從嚴(yán)查處，處以罰款并補(bǔ)繳稅款。

　　

　　深圳市稅務(wù)局稽查局辦案人員向記者表示，該系列虛開發(fā)票案中，虛開企業(yè)都是冒用他人身份注冊空殼公司、申領(lǐng)發(fā)票，得手后便注銷或走逃。這會使被冒用身份者在不知情的情況下替不法分子背上“黑鍋”，輕則影響個人信譽(yù)，可能無法貸款、出境甚至乘坐飛機(jī)等，重則遭受更大損害。此次打擊行動保護(hù)了相關(guān)被冒用身份人的權(quán)益，也發(fā)出了警示：大家一定要保護(hù)好自己的身份信息。

　　

　　據(jù)悉，深圳市稅務(wù)局稽查局下一步將整合部門協(xié)作優(yōu)勢，聯(lián)合多方力量，加大整治騙領(lǐng)虛開普通發(fā)票行為的力度，及時發(fā)現(xiàn)苗頭性問題，為減稅降費(fèi)政策順利落地保駕護(hù)航。

 

王斌 謝旭 本報記者 陳俊峰 文/攝

來源：中國稅務(wù)報