增值稅申報(bào)的一些問題
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2017-10-12
| 重磅：點(diǎn)擊鏈接下載 《企業(yè)重組和資本交易稅收實(shí)務(wù)研究總結(jié) 萬偉華◎編著 170萬字 解讀政策背后的“稅收邏輯”》 |
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Q1：我們是小規(guī)模納稅人，不是說系統(tǒng)升級(jí)可以自動(dòng)取數(shù)嗎，怎么沒有呢？
12366答:本次網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)升級(jí)，是針對(duì)增值稅一般納稅人網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)的功能進(jìn)行升級(jí)、完善。小規(guī)模的增值稅納稅申報(bào)表，企業(yè)還是需要自行手工填列。
Q2：一般納稅人的增值稅納稅申報(bào)表附表（一）、《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》、《營改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》有些數(shù)據(jù)都自己生成了，我可以直接保存嗎？
12366答：自2017年10月份申報(bào)期起，網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)將根據(jù)納稅人使用編碼情況，自動(dòng)歸集并生成《增值稅納稅人申報(bào)表附列資料（一）》前4列，《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》第2至27欄次，《營改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》“項(xiàng)目與欄次“列和前4列數(shù)據(jù)，其中，《營改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》自動(dòng)歸集的數(shù)據(jù)可手工修改，后續(xù)，我們也將對(duì)其他表格自動(dòng)生成的數(shù)據(jù)增加手工修改的權(quán)限。對(duì)已使用“編碼”自動(dòng)生成申報(bào)表數(shù)據(jù)的表格，納稅人填報(bào)時(shí)，請(qǐng)根據(jù)網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)對(duì)集成數(shù)據(jù)所做的提示，進(jìn)行核對(duì)，準(zhǔn)確申報(bào)。
Q3：我們企業(yè)就是只有稅控票的企業(yè)，為什么數(shù)據(jù)都沒有自動(dòng)歸集，還是要自己填列？
12366答：如您的企業(yè)在開票時(shí)有以下情況，為保證歸集數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，申報(bào)數(shù)據(jù)不取值，請(qǐng)企業(yè)自行填寫。同時(shí)，對(duì)未規(guī)范使用編碼進(jìn)行開票的行為，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行改正。具體有以下情況：
（一） 開具發(fā)票未添加“編碼”；
（二） 在編碼添加界面上選擇的“稅率”與發(fā)票開具界面上的“稅率”不符；
（三） 添加“編碼”或者“稅收分類編碼”所對(duì)應(yīng)的名稱，和發(fā)票界面或發(fā)票銷貨清單中的“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”不匹配。
Q4：附表一第1、2列專票有自動(dòng)取數(shù)、第3、4列其他發(fā)票沒有自動(dòng)取數(shù)，要自己手工填寫，這樣正常嗎?
12366答： 申報(bào)系統(tǒng)對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行取值時(shí)，分別按增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票（包括電子發(fā)票）進(jìn)行取數(shù)。如果企業(yè)在開票的時(shí)候，專票有完全按照“編碼”進(jìn)行開具，而普通發(fā)票未完全按照“編碼”開具，就有可能出現(xiàn)第1、2列有自動(dòng)取數(shù)，而第3、4列需自行手工填寫的情況。上述情況，企業(yè)自行填寫未取數(shù)的部分即可。
Q5：我們企業(yè)9月30日開具的發(fā)票，沒有累加到附表一自動(dòng)歸集的數(shù)據(jù)里，怎么辦？
12366答：上述情況，有可能是因?yàn)?月30日的發(fā)票為離線開具，而申報(bào)時(shí)，企業(yè)未曾登錄開票系統(tǒng)，未進(jìn)行抄稅。所以，系統(tǒng)取數(shù)時(shí)，無法正常提取到9月30日的數(shù)據(jù)。這種情況下，企業(yè)應(yīng)先刪除附表一，登錄開票系統(tǒng)進(jìn)行抄稅后，再重新進(jìn)入網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行取數(shù)，即可歸集到完整的數(shù)據(jù)信息。
Q6：我們是免抵退的企業(yè)，數(shù)據(jù)會(huì)自動(dòng)歸集到免抵退的欄次嗎？
12366答：如果是適用免抵退政策，并已辦理了退（免）稅備案手續(xù)的出口企業(yè)，系統(tǒng)自動(dòng)將開具的免稅的銷售額歸集到附表一第16、17欄，若企業(yè)除免抵退銷售額外，還有其他免稅項(xiàng)目，可手工將部分免抵退的銷售額修改至第18、19欄次。
Q7：附表二的第二欄與《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》第一欄的數(shù)據(jù)，稅額一致，但金額不一樣，差了幾分錢，怎么辦？
12366答：因附表二第一欄的金額、稅額是直接從底賬系統(tǒng)直接取數(shù)，而《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》僅取數(shù)稅額，金額欄是由稅額倒擠出來的，所以有可能出現(xiàn)問題中稅額一致，而金額會(huì)有細(xì)微差額的情況，企業(yè)核對(duì)數(shù)據(jù)，稅額一致即可保存。
來源：廈門國稅微宣傳
12366答:本次網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)升級(jí)，是針對(duì)增值稅一般納稅人網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)的功能進(jìn)行升級(jí)、完善。小規(guī)模的增值稅納稅申報(bào)表，企業(yè)還是需要自行手工填列。
Q2：一般納稅人的增值稅納稅申報(bào)表附表（一）、《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》、《營改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》有些數(shù)據(jù)都自己生成了，我可以直接保存嗎？
12366答：自2017年10月份申報(bào)期起，網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)將根據(jù)納稅人使用編碼情況，自動(dòng)歸集并生成《增值稅納稅人申報(bào)表附列資料（一）》前4列，《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》第2至27欄次，《營改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》“項(xiàng)目與欄次“列和前4列數(shù)據(jù)，其中，《營改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》自動(dòng)歸集的數(shù)據(jù)可手工修改，后續(xù)，我們也將對(duì)其他表格自動(dòng)生成的數(shù)據(jù)增加手工修改的權(quán)限。對(duì)已使用“編碼”自動(dòng)生成申報(bào)表數(shù)據(jù)的表格，納稅人填報(bào)時(shí)，請(qǐng)根據(jù)網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)對(duì)集成數(shù)據(jù)所做的提示，進(jìn)行核對(duì)，準(zhǔn)確申報(bào)。
Q3：我們企業(yè)就是只有稅控票的企業(yè)，為什么數(shù)據(jù)都沒有自動(dòng)歸集，還是要自己填列？
12366答：如您的企業(yè)在開票時(shí)有以下情況，為保證歸集數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，申報(bào)數(shù)據(jù)不取值，請(qǐng)企業(yè)自行填寫。同時(shí)，對(duì)未規(guī)范使用編碼進(jìn)行開票的行為，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行改正。具體有以下情況：
（一） 開具發(fā)票未添加“編碼”；
（二） 在編碼添加界面上選擇的“稅率”與發(fā)票開具界面上的“稅率”不符；
（三） 添加“編碼”或者“稅收分類編碼”所對(duì)應(yīng)的名稱，和發(fā)票界面或發(fā)票銷貨清單中的“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”不匹配。
Q4：附表一第1、2列專票有自動(dòng)取數(shù)、第3、4列其他發(fā)票沒有自動(dòng)取數(shù)，要自己手工填寫，這樣正常嗎?
12366答： 申報(bào)系統(tǒng)對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行取值時(shí)，分別按增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票（包括電子發(fā)票）進(jìn)行取數(shù)。如果企業(yè)在開票的時(shí)候，專票有完全按照“編碼”進(jìn)行開具，而普通發(fā)票未完全按照“編碼”開具，就有可能出現(xiàn)第1、2列有自動(dòng)取數(shù)，而第3、4列需自行手工填寫的情況。上述情況，企業(yè)自行填寫未取數(shù)的部分即可。
Q5：我們企業(yè)9月30日開具的發(fā)票，沒有累加到附表一自動(dòng)歸集的數(shù)據(jù)里，怎么辦？
12366答：上述情況，有可能是因?yàn)?月30日的發(fā)票為離線開具，而申報(bào)時(shí)，企業(yè)未曾登錄開票系統(tǒng)，未進(jìn)行抄稅。所以，系統(tǒng)取數(shù)時(shí)，無法正常提取到9月30日的數(shù)據(jù)。這種情況下，企業(yè)應(yīng)先刪除附表一，登錄開票系統(tǒng)進(jìn)行抄稅后，再重新進(jìn)入網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行取數(shù)，即可歸集到完整的數(shù)據(jù)信息。
Q6：我們是免抵退的企業(yè)，數(shù)據(jù)會(huì)自動(dòng)歸集到免抵退的欄次嗎？
12366答：如果是適用免抵退政策，并已辦理了退（免）稅備案手續(xù)的出口企業(yè)，系統(tǒng)自動(dòng)將開具的免稅的銷售額歸集到附表一第16、17欄，若企業(yè)除免抵退銷售額外，還有其他免稅項(xiàng)目，可手工將部分免抵退的銷售額修改至第18、19欄次。
Q7：附表二的第二欄與《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》第一欄的數(shù)據(jù)，稅額一致，但金額不一樣，差了幾分錢，怎么辦？
12366答：因附表二第一欄的金額、稅額是直接從底賬系統(tǒng)直接取數(shù)，而《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》僅取數(shù)稅額，金額欄是由稅額倒擠出來的，所以有可能出現(xiàn)問題中稅額一致，而金額會(huì)有細(xì)微差額的情況，企業(yè)核對(duì)數(shù)據(jù)，稅額一致即可保存。
來源：廈門國稅微宣傳
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