江西省新余市稅務(wù)局3月29日在線訪談：新余市稅務(wù)局“減稅降費(fèi)”在線訪談活動(dòng)
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2019-04-04
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新余市稅務(wù)局“減稅降費(fèi)”在線訪談活動(dòng)
為全面解讀減稅降費(fèi)政策，解答社會各界熱切關(guān)注的稅收熱點(diǎn)問題，今天由新余市稅務(wù)局主辦的“減稅降費(fèi)”在線訪談活動(dòng)在新余市廣播電視臺演播大廳舉行。
訪談時(shí)間：
2019-03-29 10:00:00 - 2019-03-29 12:00:59
訪談嘉賓：
胡振宇 , 任雙明 , 黃喜孫 , 寧斌 , 倪輝 , 袁冬平 , 何瑤 , 湯瓊
訪談內(nèi)容
主持人：各位嘉賓、各位網(wǎng)友大家上午好！為全面解讀減稅降費(fèi)政策，解答社會各界熱切關(guān)注的稅收熱點(diǎn)問題，今天由新余市稅務(wù)局主辦的“減稅降費(fèi)”在線訪談活動(dòng)在新余市廣播電視臺演播大廳舉行。
“減稅降費(fèi)”是什么呢？2018年至2019年的中國，14億人口談?wù)撟疃嗟哪^于這件事，那就是普惠性稅收減免政策。去年年底召開的中央經(jīng)濟(jì)工作會議，尤其是今年全國“兩會”明確提出要實(shí)施更大規(guī)模的減稅降費(fèi)。實(shí)施更大規(guī)模的減稅降費(fèi)，是當(dāng)前經(jīng)濟(jì)下行壓力大的形勢下支持企業(yè)發(fā)展的重要舉措，是積極財(cái)政政策加力提效的重要體現(xiàn)，也是我們今年稅收工作的主題。作為具體實(shí)施減稅降費(fèi)工作的主責(zé)部門，新余稅務(wù)部門是怎么樣做好這項(xiàng)重點(diǎn)難點(diǎn)工作的呢？
今天我們邀請了市稅務(wù)局黨委副書記、副局長胡振宇、貨物與勞務(wù)稅科科長任雙明、社會保險(xiǎn)費(fèi)和非稅收入科科長黃喜孫、納稅服務(wù)科科長寧斌、征收管理科科長倪輝、紀(jì)檢組副組長袁冬平、所得稅科副科長何瑤、財(cái)產(chǎn)與行為稅科副科長湯瓊和《中國江西網(wǎng)》、《新余本土網(wǎng)》等媒體代表及新余鋼鐵集團(tuán)有限公司、新余市凱光房地產(chǎn)開發(fā)有限公司、新余市隆昌工貿(mào)有限公司、新余卓鑫信息咨詢有限公司和中冶南方（新余）冷軋新材料技術(shù)有限公司等5名納稅人代表，與我們對這個(gè)問題進(jìn)行廣泛、深入的交流。
為了和廣大網(wǎng)民更好互動(dòng)和交流，“新余稅務(wù)”微信公眾號正在進(jìn)行同步直播，大家可以通過關(guān)注“新余稅務(wù)”微信公眾號，直接在互動(dòng)欄目下提出您最關(guān)心的問題和建議，我們將現(xiàn)場為您解答。
嘉賓問答：
1、主持人：歡迎各位嘉賓的到來，同時(shí)也歡迎廣大網(wǎng)友在我們微信直播頁面留言區(qū)留下你們的問題，在和網(wǎng)友互動(dòng)交流之前，我們先跟各位領(lǐng)導(dǎo)聊一聊。我們都知道，減稅降費(fèi)工作涉及面廣，關(guān)注度高，關(guān)系全市經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展，關(guān)系到納稅人切身利益，請胡振宇副局長介紹一下這方面的總體情況，有請。
胡振宇：大家上午好！首先我要感謝社會各界和廣大納稅人對稅收工作的理解和支持！實(shí)施更大規(guī)模減稅降費(fèi)是積極財(cái)政政策加力增效的重要方面，也是深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重要舉措。習(xí)近平總書記對此多次作出重要指示，李克強(qiáng)總理在今年政府工作報(bào)告中12次提到“減稅”，并明確今年要減輕納稅人稅收和社保費(fèi)負(fù)擔(dān)近2萬億元，可見中央對此項(xiàng)工作重視程度之高、推行力度之大，可謂前所未有。
我省也釋放了強(qiáng)烈的減稅降費(fèi)信號。今年2月2日省財(cái)政廳和省稅務(wù)局聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于落實(shí)小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》，正式拉開了全省大規(guī)模減稅降費(fèi)的帷幕。我省小微企業(yè)普惠性稅收減免政策呈現(xiàn)“三大”特點(diǎn)：一是實(shí)行頂格減征，力度空前。對增值稅小規(guī)模納稅人在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅等“六稅兩附加”，并自2019年1月1日起實(shí)施，連續(xù)執(zhí)行3年。二是享受范圍擴(kuò)面，重點(diǎn)突出。政策覆蓋面更寬了，大幅降低小微企業(yè)所得稅減征和小規(guī)模納稅人增值稅免征的門檻（提高年應(yīng)稅所得額、從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額標(biāo)準(zhǔn)，月銷售額），預(yù)計(jì)我市有2.5萬納稅戶直接受益，受益面將近80%；同時(shí)擴(kuò)展初創(chuàng)科技型企業(yè)優(yōu)惠政策適用范圍，充分彰顯減稅的普惠性。優(yōu)惠稅種更多了，將小微企業(yè)優(yōu)惠稅種由現(xiàn)行的企業(yè)所得稅、增值稅，擴(kuò)大至資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加等“八稅兩費(fèi)”。免稅標(biāo)準(zhǔn)提檔了，將增值稅小規(guī)模納稅人免稅標(biāo)準(zhǔn)從月銷售額3萬元提高至10萬元。三是優(yōu)惠政策疊加，力求實(shí)效。增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等“六稅兩費(fèi)”其他優(yōu)惠政策的，仍可以疊加享受本次新出臺的50%的減征優(yōu)惠，最大限度地釋放政策紅利。
另外一個(gè)重大利好就是，3月20日，財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署印發(fā)了《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》，明確從今年4月1日起，深化增值稅改革的具體措施和操作辦法。一是降低增值稅稅率水平。將原適用16%的稅率調(diào)整為13%，主要涉及制造業(yè)等行業(yè)；將原適用10%的稅率調(diào)整為9%，（主要涉及交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)、建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、基礎(chǔ)電信服務(wù)和農(nóng)產(chǎn)品等貨物）；保持6%低檔稅率不變，（主要涉及現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)和增值電信服務(wù)）。二是擴(kuò)大進(jìn)項(xiàng)稅抵扣范圍。將購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)納入抵扣范圍。將取得不動(dòng)產(chǎn)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額由分兩年抵扣改為一次性全額抵扣。三是實(shí)行期末留抵退稅制度。對降低增值稅稅率后納稅人的增量留抵稅額符合條件的給予退還，有效增加企業(yè)資金流。四是對生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減。對主營業(yè)務(wù)為郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)和生活服務(wù)業(yè)的納稅人，按其進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%，抵減應(yīng)納稅額。通過實(shí)施以上措施，確保主要行業(yè)稅負(fù)明顯降低，確保部分行業(yè)稅負(fù)有所降低，確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增。謝謝！
2、主持人：好的，謝謝胡振宇副局長，胡局長剛才介紹了國家和我省已經(jīng)出臺的減稅降費(fèi)政策。一分部署，九分落實(shí)，這里我有一個(gè)問題，請問一下我們新余稅務(wù)部門是如何貫徹落實(shí)這一攬子優(yōu)惠措施，確保落地生根呢？請胡局長再向我們介紹一下我市目前的有關(guān)情況，好嗎？
胡振宇：好的，剛才我已經(jīng)介紹了，減稅降費(fèi)是黨中央國務(wù)院作出的重大決策部署，是今年稅收工作的主題。為使此項(xiàng)工作落到實(shí)處，我局主動(dòng)作為，牢固樹立落實(shí)減稅降費(fèi)政策是政治任務(wù)、硬任務(wù)的理念，以“三個(gè)三”穩(wěn)步推進(jìn)減稅降費(fèi)工作：
一是推進(jìn)減稅降費(fèi)機(jī)制運(yùn)行“三聯(lián)動(dòng)”。推進(jìn)內(nèi)外聯(lián)合，積極做好向地方黨政及部門匯報(bào)溝通，減稅降費(fèi)實(shí)施工作得到全市各級黨政和部門的大力支持。推進(jìn)縱向聯(lián)動(dòng)，召開全市稅務(wù)系統(tǒng)減稅降費(fèi)工作動(dòng)員部署會，全員發(fā)動(dòng)；各級稅務(wù)機(jī)關(guān)都成立了實(shí)施減稅降費(fèi)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，高位推動(dòng)。推進(jìn)橫向聯(lián)通，明確40項(xiàng)重點(diǎn)工作任務(wù)，編制工作路線圖、時(shí)間表、任務(wù)書，實(shí)行掛圖作戰(zhàn)、對標(biāo)推進(jìn)。
二是做到管理服務(wù)技術(shù)“三同步”。管理同步，就是將減稅降費(fèi)政策落實(shí)情況納入紀(jì)檢監(jiān)察監(jiān)督的重點(diǎn)內(nèi)容。服務(wù)同步，就是開設(shè)12366服務(wù)專線，在全市各辦稅服務(wù)廳設(shè)立咨詢服務(wù)崗，全面開展培訓(xùn)輔導(dǎo)等。技術(shù)同步，就是全面完成核心征管系統(tǒng)、電子稅務(wù)局和稅控開票軟件的升級，為納稅人準(zhǔn)確享受普惠政策提供技術(shù)保障。
三是念好政策落地“三字經(jīng)”。“準(zhǔn)”字當(dāng)前，就是強(qiáng)化減稅降費(fèi)統(tǒng)計(jì)核算工作，按政策、分行業(yè)、分戶建立臺賬，做到心中有數(shù)、底賬清晰。“快”字當(dāng)先，就是第一時(shí)間動(dòng)員部署，第一時(shí)間把減稅降費(fèi)最新政策快速精準(zhǔn)傳達(dá)到每一位納稅人。“實(shí)”字托底，就是對發(fā)現(xiàn)納稅人應(yīng)享未享的，立即聯(lián)系并輔導(dǎo)納稅人及時(shí)更正申報(bào)表，辦理退稅。
今年以來，市委蔣斌書記、市政府猶王瑩市長、胡爾綱副市長多次對我局減稅降費(fèi)工作作出肯定批示。我局將認(rèn)真按照總局、省局的要求和市委、市政府領(lǐng)導(dǎo)的批示，重點(diǎn)圍繞內(nèi)外培訓(xùn)覆蓋率100%、政策落實(shí)到位率100% 、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確率100% 的目標(biāo)要求，實(shí)而又實(shí)、細(xì)而又細(xì)、硬而又硬地將降減稅降費(fèi)各項(xiàng)政策落到實(shí)處，讓納稅人有真切的獲得感。謝謝！
3、主持人：好，感謝胡振宇副局長的解答，這次普惠性稅收減免政策確實(shí)是給納稅人的一個(gè)“大禮包”，過去我們知道，到政府部門辦事手續(xù)總是比較繁瑣，有些還要反復(fù)跑、多頭跑，我想納稅人可能普遍關(guān)心，到底需要辦理哪些手續(xù)，提交哪些資料才能享受此次減免優(yōu)惠呢？請市稅務(wù)局納稅服務(wù)科寧斌科長為我們解答一下。
寧斌：大家好，我是市稅務(wù)局納稅服務(wù)科科長寧斌。為確保減稅降費(fèi)政策不折不扣落實(shí)到位，有效激發(fā)市場主體活力，稅務(wù)部門從最大限度便利納稅人的角度出發(fā)，采取了一系列簡化申報(bào)流程、提高辦稅效率的舉措，主要體現(xiàn)為“三個(gè)無需”和“三個(gè)自動(dòng)”。“三個(gè)無需”是指：凡符合條件的納稅人，享受小微企業(yè)普惠性減稅政策，均無需任何審批流程、無需任何核查手續(xù)、無需任何證明資料，只要如實(shí)填寫納稅申報(bào)表即可享受。“三個(gè)自動(dòng)”是指：凡采用電子申報(bào)的方式，只要納稅人項(xiàng)目填寫完整，系統(tǒng)就可以自動(dòng)幫助享受減免稅優(yōu)惠，包括自動(dòng)識別納稅人是否可享受小微企業(yè)普惠性減稅政策，自動(dòng)計(jì)算納稅人的可減免稅金額，自動(dòng)生成納稅申報(bào)表。
以一個(gè)年應(yīng)納稅所得額為300萬元的小型微利企業(yè)為例，以前需要按照25%的法定稅率繳納企業(yè)所得稅75萬元，而按照新出臺的優(yōu)惠政策，僅需繳納企業(yè)所得稅25萬元（減少了三分之二）。與此同時(shí)，小微企業(yè)只需要如實(shí)填寫納稅申報(bào)表，并在申報(bào)表中勾選是否享受增值稅小規(guī)模納稅人減征政策有關(guān)選項(xiàng)，系統(tǒng)將自動(dòng)計(jì)算減征金額，納稅人就能夠自動(dòng)享受減免稅優(yōu)惠。
為更好地把“減稅降費(fèi)大禮包”妥妥地送到納稅人手中，接下來全市稅務(wù)部門還將深入開展“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”，一方面，繼續(xù)擴(kuò)圍“最多跑一次”“一次不跑”辦稅事項(xiàng)清單，推行“一網(wǎng)、一次、一門、一窗”辦稅，落實(shí)延時(shí)服務(wù)、錯(cuò)時(shí)服務(wù)、預(yù)約辦稅、容缺受理、套餐式服務(wù)等便民措施，對涉稅事項(xiàng)、辦稅時(shí)限和報(bào)送資料再精簡再壓縮；另一方面，我們將運(yùn)用“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”技術(shù)，大力推行自助辦稅、網(wǎng)上辦稅、移動(dòng)辦稅，讓納稅人多跑網(wǎng)路少跑馬路，享受到政策紅利和辦稅便利的雙重獲得感。
主持人：好，感謝市稅務(wù)局幾位領(lǐng)導(dǎo)帶來這場政策解讀大餐。各位網(wǎng)友，現(xiàn)在新余市“減稅降費(fèi)”在線訪談活動(dòng)正在通過“新余稅務(wù)”微信公眾號為大家直播。再重申一下，為了增強(qiáng)互動(dòng)，請你們關(guān)注“新余稅務(wù)”微信公眾號，并在直播窗口提出您最關(guān)心的問題和建議。
好，現(xiàn)在繼續(xù)訪談，請導(dǎo)播切換，讓我們開啟留言區(qū)域，回答網(wǎng)友問題。
進(jìn)入網(wǎng)友互動(dòng)問答環(huán)節(jié)。
直播互動(dòng)問答
1、主持人：有網(wǎng)友問，我想具體了解一下增值稅小規(guī)模納稅人，要符合什么條件才免征增值稅？
任雙明：這位網(wǎng)友好，我是市稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅科長任雙明。今年我們國家對小微企業(yè)實(shí)行普惠性的稅收減免政策，從2019年1月1日至2021年12月31日的3年內(nèi)，增值稅小規(guī)模納稅人起征點(diǎn)從月銷售收入3萬元提高到了10萬元，按季納稅的，季度銷售額從9萬元提高到了30萬元；所以，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元的，季度銷售額未超過30萬元的，免征增值稅。超過上述標(biāo)準(zhǔn)的，要全額征收增值稅。
另外需要說明的是，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。謝謝！
2、主持人：有網(wǎng)友問，我們是一家小微企業(yè)，一直是核定征收，我想了解一下普惠性所得稅減免政策的適用范圍是什么?
何瑤:大家好，我是市稅務(wù)局所得稅科副科長何瑤。為了確保小型微利企業(yè)應(yīng)享盡享普惠性所得稅減免政策,根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，無論企業(yè)所得稅實(shí)行查賬征收方式還是核定征收方式的企業(yè),只要符合條件,均可以享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策。
3、納稅人（新余鋼鐵集團(tuán)有限公司 龔蔚）： 大家好，我是新余鋼鐵集團(tuán)有限公司會計(jì)龔蔚。我們知道，此次深化增值稅改革，出口退稅率也做了相應(yīng)調(diào)整，即原適用16%稅率且出口退稅率為16%的出口貨物勞務(wù)，出口退稅率調(diào)整為13%;原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應(yīng)稅行為，出口退稅率調(diào)整為9%。那么我想請問一下，調(diào)整后的出口退稅率什么時(shí)間開始執(zhí)行？是否設(shè)置了過渡期？
任雙明：好，謝謝您的提問，我先回答第一個(gè)問題，今年出口退稅率的調(diào)整，是和增值稅16%、10%兩檔稅率同步調(diào)整執(zhí)行的，也就是從自2019年4月1日開始執(zhí)行。第二個(gè)問題，對于出口企業(yè)是否設(shè)置了過渡期？我的回答是，設(shè)置了。為給出口企業(yè)消化前期購進(jìn)的貨物、原材料等庫存留出時(shí)間，此次出口退稅率調(diào)整設(shè)置了3個(gè)月的過渡期，也就是從2019年4月1日至2019年6月30日，在這3個(gè)月期間，企業(yè)出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，可根據(jù)具體的情形適用相應(yīng)的過渡期規(guī)定，過渡期后，再統(tǒng)一按調(diào)整后的退稅率執(zhí)行。。
4、主持人：有網(wǎng)友問，這次針對小規(guī)模納稅人普惠性稅收減免政策，“六稅兩費(fèi)”具體是指哪些稅費(fèi)？請簡要介紹一下小微普惠性稅收優(yōu)惠政策中地方稅種的有關(guān)內(nèi)容，享受這些優(yōu)惠需要提交什么資料？
湯瓊：好的，我是市稅務(wù)局財(cái)產(chǎn)和行為稅科副科長湯瓊。我先回答您第一個(gè)問題，六稅是指：城鎮(zhèn)土地使用稅，城市維護(hù)建設(shè)稅，耕地占用稅，房產(chǎn)稅，資源稅，印花稅（不含證券交易印花稅）。兩費(fèi)是指：教育費(fèi)附加、地方教育附加。
根據(jù)財(cái)政部 國家稅務(wù)總局《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅【2019】13號）和《江西省財(cái)政廳 國家稅務(wù)總局江西省稅務(wù)局關(guān)于落實(shí)小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（贛財(cái)法【2019】13號）精神，自2019年1月1日至2021年12月31日，對我省增值稅小規(guī)模納稅人按50%稅額幅度減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、耕地占用稅以及教育費(fèi)附件和地方教育費(fèi)附加。納稅人自行申報(bào)享受減征優(yōu)惠，不需額外提交資料。
5、納稅人（中冶南方（新余）冷軋新材料技術(shù)有限公司 于潔平）：湯科長，您好，我想請問下您剛才介紹的減半征收地方“六稅兩費(fèi)”政策是否可以和原有地方稅種優(yōu)惠同時(shí)享受？
湯瓊：您好，是可以的。按照財(cái)稅〔2019〕13號文件規(guī)定，已享受城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅等地方稅種及附加優(yōu)惠政策的增值稅小規(guī)模納稅人，還可以疊加享受本次地方新出臺的50%減征優(yōu)惠。以城鎮(zhèn)土地使用稅為例，根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2019〕128號），對在城鎮(zhèn)土地使用稅范圍內(nèi)單獨(dú)建造的地下建筑用地，暫按應(yīng)征稅款的50%征收城鎮(zhèn)土地使用稅。在此基礎(chǔ)上科進(jìn)一步減按50%征收，則最高減免幅度可達(dá)75%。
6、主持人：有網(wǎng)友問，我孩子于今年6月高中畢業(yè)，9月上大學(xué)，7-8月我能不能享受子女教育扣除？
何瑤:可以享受扣除。對于連續(xù)性的學(xué)歷（學(xué)位）教育，升學(xué)銜接期間屬于子女教育期間，可以申報(bào)扣除子女教育專項(xiàng)附加扣除。
7、主持人：我們來看，下一位網(wǎng)友的提問，近期國家大力實(shí)行減稅降費(fèi)政策，為確保各項(xiàng)減稅降費(fèi)政策落到實(shí)處，據(jù)說國家要求各級紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)強(qiáng)化對這項(xiàng)政策執(zhí)行情況的監(jiān)督，不知是否真有此事？
袁冬平：大家好，我是市稅務(wù)局紀(jì)檢組副組長袁冬平。剛才網(wǎng)友說的情況確有此事。加強(qiáng)對國家重大方針政策落實(shí)執(zhí)行情況的監(jiān)督，是我們紀(jì)檢監(jiān)察部門的重要職責(zé)。也是檢驗(yàn)稅務(wù)部門是否真正講政治，與黨中央保持一致的重要體現(xiàn)。
8、媒體記者（中國江西網(wǎng)記者）：假如你們在調(diào)查了解過程中真的發(fā)現(xiàn)有稅務(wù)機(jī)關(guān)政策執(zhí)行落實(shí)不到位的情況，你們將如何處理呢？
袁冬平：我們將區(qū)分情況、性質(zhì)和情節(jié)輕重，依據(jù)《公務(wù)員法》、《監(jiān)察法》和《中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》等黨紀(jì)法規(guī)條例，對相關(guān)單位和人員進(jìn)行追責(zé)、問責(zé)，輕的，給予通報(bào)批評，重的，給予黨紀(jì)政紀(jì)處分。
9、納稅人（劉琳，新余卓鑫信息咨詢有限公司）：我想問下何科長，我們是一家小型公司，2019年度是否可以享受最新的企業(yè)所得稅小型微利企業(yè)普惠性稅收優(yōu)惠？
何瑤：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠中所說的小型微利企業(yè)，是指符合企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定的小型微利企業(yè)。小型微利企業(yè)的特點(diǎn)主要體現(xiàn)在“小型”和“微利”上。除了要求從事國家非限制和禁止的行業(yè)以外，還包括三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：
一是資產(chǎn)總額不超過5000萬元；二是從業(yè)人數(shù)不超過300人；三是年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元。
符合上述條件的企業(yè)自2019年1月1日至2021年12月31日，應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
10、主持人：有網(wǎng)友問，自然人、非企業(yè)性質(zhì)單位等小規(guī)模納稅人在房地產(chǎn)交易過程中，涉及的有關(guān)印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加的減征優(yōu)惠政策的適用時(shí)間如何確定？
湯瓊：享受減征優(yōu)惠的時(shí)間以納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為準(zhǔn)。即房地產(chǎn)交易涉及的“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為交易合同簽訂時(shí)間，享受減征優(yōu)惠的時(shí)間也以交易合同簽訂時(shí)間為準(zhǔn)；不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證按件貼花減征優(yōu)惠的適用時(shí)間以證件領(lǐng)受時(shí)間為準(zhǔn)。
城市維護(hù)建設(shè)稅及兩個(gè)附加的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與增值稅有關(guān)規(guī)定一致。
11、納稅人（新余市隆昌工貿(mào)有限公司 邵淑永）：本次深化增值稅改革新出臺了增值稅加計(jì)抵減政策，具體內(nèi)容是什么？
任雙明：謝謝您的提問。本次深化增值稅改革，我們國家新出臺了增值稅加計(jì)抵減政策，具體內(nèi)容是指：符合條件的從事生產(chǎn)、生活服務(wù)業(yè)的一般納稅人，按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%，用于抵減應(yīng)納稅額。需要說明一下，生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)（簡稱四項(xiàng)服務(wù)），這四項(xiàng)服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。
12、媒體記者（新余本土網(wǎng)記者）：我省增值稅小規(guī)模納稅人在繳納教育費(fèi)附加和地方教育附加有什么優(yōu)惠？
黃喜孫：大家好，我是市稅務(wù)局社會保險(xiǎn)費(fèi)和非稅收入科科長黃喜孫。這個(gè)問題由我來解答，自2019年1月1日至2021年12月31日，對我省增值稅小規(guī)模納稅人按50%幅度減征教育費(fèi)附加和地方教育附加；增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受教育費(fèi)附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受該優(yōu)惠政策。
13、納稅人（新余凱光房地產(chǎn)開發(fā)有限公司 何惠英）：我想了解下，如何區(qū)分按次納稅和按期納稅？
倪輝：您好，感謝您的提問。我是市稅務(wù)局征收管理科科長倪輝。按次納稅和按期納稅，以是否辦理稅務(wù)登記或者臨時(shí)稅務(wù)登記作為劃分標(biāo)準(zhǔn)。這兩者在減稅降費(fèi)中，享受的稅收優(yōu)惠政策是有差別的。凡辦理了稅務(wù)登記或臨時(shí)稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人，月銷售未超過10萬元，季銷售未超過30萬元的，都可按規(guī)定享受增值稅免稅政策。未辦理稅務(wù)登記或臨時(shí)稅務(wù)登記的納稅人，則執(zhí)行按次納稅的起征點(diǎn)有關(guān)規(guī)定：每次銷售額未達(dá)到500元的免征增值稅，超500元的則需全額納稅。對于經(jīng)常代開發(fā)票的自然人，我們建議他們辦理一個(gè)稅務(wù)登記或臨時(shí)稅務(wù)登記，以便充分享受小規(guī)模納稅人免征增值稅的有關(guān)優(yōu)惠政策。
14、主持人：有網(wǎng)友想詳細(xì)了解初創(chuàng)科技型企業(yè)相關(guān)的優(yōu)惠政策？此次政策有什么調(diào)整？
何瑤：創(chuàng)投企業(yè)和天使投資個(gè)人投向初創(chuàng)科技型企業(yè)可按投資額的70%抵扣應(yīng)納稅所得額。政策調(diào)整前，初創(chuàng)科技型企業(yè)的主要條件包括從業(yè)人數(shù)不超過200人、資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過3000萬元等。此次調(diào)整將享受創(chuàng)業(yè)投資稅收優(yōu)惠的被投資對象范圍，進(jìn)一步擴(kuò)展到從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過5000萬元的初創(chuàng)科技型企業(yè)，與調(diào)整后的企業(yè)所得稅小型微利企業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)保持一致，從而進(jìn)一步擴(kuò)大了創(chuàng)投企業(yè)和天使投資人享受投資抵扣優(yōu)惠的投資對象范圍。
15、主持人：有網(wǎng)友留言，其他個(gè)人申請代開增值稅普通發(fā)票，能否享受免征增值稅？
任雙明：這位網(wǎng)友好，國家稅務(wù)總局2019年第4號公告明確規(guī)定，這次小微企業(yè)享受免征增值稅普惠政策的對象，是指按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人，包括以1個(gè)月或1個(gè)季度為納稅期限的固定業(yè)戶，不包括按次（日）納稅的非固定業(yè)戶。但是，根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》和財(cái)稅〔2016〕36號文件規(guī)定，按次納稅的，每次（日）銷售額未超過500元的，免征增值稅。所以，其他個(gè)人申請代開增值稅普通發(fā)票，如果每次（日）銷售額未超過500元，是免征增值稅的。
主持人：好，再次感謝各位領(lǐng)導(dǎo)精彩解答。今天我們通過在線訪談與廣大納稅人和網(wǎng)民朋友們一起了解了新余減稅降費(fèi)的有關(guān)舉措，由于時(shí)間的關(guān)系，今天就跟大家交流到這里，請大家積極關(guān)注“新余稅務(wù)”微信平臺，對于網(wǎng)友們在后臺提出的問題，市稅務(wù)局會及時(shí)給大家做出回復(fù)。再次感謝各位嘉賓的精彩回答，也感謝媒體記者、納稅人代表和各位網(wǎng)友的熱情參與，再見。
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