國家稅務(wù)總局4月4日在線訪談：今年以來實(shí)施的部分減稅降費(fèi)政策及措施
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2019-04-04
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今年以來實(shí)施的部分減稅降費(fèi)政策及措施
2019年4月4日上午10:00-11:00，國家稅務(wù)總局以“今年以來實(shí)施的部分減稅降費(fèi)政策及措施”為主題開展在線訪談活動。國家稅務(wù)總局政策法規(guī)司副司長王世宇就減稅降費(fèi)政策有關(guān)問題與網(wǎng)友在線交流。
主 題：
今年以來實(shí)施的部分減稅降費(fèi)政策及措施
時 間：
2019年4月4日上午10:00-11:00
嘉 賓：
國家稅務(wù)總局政策法規(guī)司副司長 王世宇
文字實(shí)錄
[主持人]
各位網(wǎng)友大家好！歡迎參與和收看“今年以來實(shí)施的部分減稅降費(fèi)政策及措施”為主題的在線訪談活動!
今天我們非常高興地邀請到國家稅務(wù)總局政策法規(guī)司副司長王世宇，與廣大網(wǎng)友就減稅降費(fèi)政策相關(guān)問題進(jìn)行在線交流。[2019-04-0409:59]
[國家稅務(wù)總局政策法規(guī)司副司長王世宇]
謝謝主持人!各位網(wǎng)友大家好！很高興能有這樣的機(jī)會跟大家交流。[2019-04-0409:59]
[主持人]
李克強(qiáng)總理在今年“兩會”所作的《政府工作報告》中提出“實(shí)施更大規(guī)模的減稅”“全年減輕企業(yè)稅收和社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)近2萬億元”，“要切實(shí)讓市場主體特別是小微企業(yè)有明顯減稅降費(fèi)感受，堅決兌現(xiàn)對企業(yè)和社會的承諾，困難再多也一定要把這件大事辦成辦好”。總理的報告讓社會各界備感振奮，引發(fā)熱議。您能否先介紹一下今年已出臺的稅收優(yōu)惠政策情況？[2019-04-0410:00]
[國家稅務(wù)總局政策法規(guī)司副司長王世宇]
歡迎大家參加國家稅務(wù)總局舉辦的“今年以來實(shí)施的部分減稅降負(fù)稅收政策及措施”在線訪談活動。
為貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院提出的實(shí)施更大規(guī)模減稅的要求，盡早盡快出臺減稅政策，讓納稅人及時享受到政策紅利，自今年年初以來，稅務(wù)總局會同財政部等相關(guān)部門已經(jīng)落地實(shí)施了10多項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，比如為加大對小微企業(yè)扶持力度，出臺了《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號），2月26日和3月15日，稅務(wù)總局所得稅司、貨物和勞務(wù)稅司已經(jīng)分別舉辦了兩期在線訪談，回答納稅人在線提出的問題。為改善民生，今年1月1日起，新的個人所得稅法全面實(shí)施，設(shè)立專項(xiàng)附加扣除。稅務(wù)總局所得稅司也于1月9日舉辦了一期在線訪談，回應(yīng)納稅人提問。為促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)，出臺建檔立卡貧困人口、高校畢業(yè)生、失業(yè)人員等重點(diǎn)群體和退役士兵自主創(chuàng)業(yè)按定額扣減增值稅等相關(guān)稅收政策，吸納重點(diǎn)群體和退役士兵就業(yè)按定額扣減企業(yè)增值稅等相關(guān)稅收政策。3月20日，減稅降費(fèi)持續(xù)發(fā)力，稅務(wù)總局會同財政部和海關(guān)總署出臺了《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》，明確自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。除此之外，還延續(xù)調(diào)整了一批去年年底到期的稅收優(yōu)惠政策，比如科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間免征增值稅、房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅政策。
不僅如此，為幫助納稅人更方便快捷享受稅收優(yōu)惠政策，繼2018年底取消20項(xiàng)稅務(wù)證明事項(xiàng)后，于3月8日印發(fā)《關(guān)于取消一批稅務(wù)證明事項(xiàng)的決定》（國家稅務(wù)總局令第46號，以下簡稱《決定》），公布取消15項(xiàng)主要涉及稅收優(yōu)惠辦理的稅務(wù)證明事項(xiàng)，推進(jìn)減稅降費(fèi)事項(xiàng)簡明易行好操作。政策暖風(fēng)勁吹，目的只有一個，讓市場活力充分迸發(fā)，讓人民生活更加幸福。如果前幾期在線訪談大家還不解渴，還有需要解答的問題，我很高興回答。[2019-04-0410:00]
[主持人]
謝謝王司長！下面我們一起來看網(wǎng)友們提出了什么問題？[2019-04-0410:00]
[網(wǎng)友20964]
我公司運(yùn)營一個污水治理項(xiàng)目，從2016年開始享受節(jié)能環(huán)保項(xiàng)目所得“三免三減半”的優(yōu)惠，2019年進(jìn)入項(xiàng)目所得減半期，請問2019年是否可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？[2019-04-0410:02]
[國家稅務(wù)總局政策法規(guī)司副司長王世宇]
就企業(yè)運(yùn)營的項(xiàng)目而言，如該項(xiàng)目同時符合項(xiàng)目所得減免和小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策條件，可以選擇享受其中最優(yōu)惠的一項(xiàng)政策。你公司2019年可以選擇享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，同時放棄該項(xiàng)目可享受的節(jié)能環(huán)保項(xiàng)目所得減半征稅優(yōu)惠。[2019-04-0410:02]
[網(wǎng)友256125]
將小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策采取分段計算的考慮主要是什么？[2019-04-0410:04]
[國家稅務(wù)總局政策法規(guī)司副司長王世宇]
此次政策調(diào)整引入了超額累進(jìn)計算方法，分段計算，適當(dāng)緩解了小型微利企業(yè)臨界點(diǎn)稅負(fù)不公平的問題，鼓勵小型微利企業(yè)做大做強(qiáng)。以一家年應(yīng)納稅所得額101萬元的小型微利企業(yè)為例，如采用全額累進(jìn)計稅方法，在其他優(yōu)惠政策設(shè)定不變的情況下，應(yīng)納企業(yè)所得稅為10.1萬元（101×10%），相比其年應(yīng)納稅所得額為100萬元的情形，應(yīng)納稅所得額僅增加了1萬元，但應(yīng)納稅額增加了5.1萬元。而按照超額累進(jìn)計稅方法，企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅為5.1萬元（100×5%+1×10%），應(yīng)納稅所得額增加1萬元，應(yīng)納稅額僅增加0.1萬元?？梢?，采用超額累進(jìn)計稅方法后，企業(yè)稅負(fù)進(jìn)一步降低，將為小型微利企業(yè)健康發(fā)展創(chuàng)造更加良好的稅收政策環(huán)境。[2019-04-0410:04]
[網(wǎng)友267436]
我們是一家核定應(yīng)納所得稅額征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，符合小型微利企業(yè)條件，該如何享受優(yōu)惠政策？[2019-04-0410:06]
[國家稅務(wù)總局政策法規(guī)司副司長王世宇]
與實(shí)行查賬征收方式和實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收方式的企業(yè)通過填報納稅申報表計算享受稅收優(yōu)惠不同，實(shí)行核定應(yīng)納所得稅額征收方式的企業(yè)，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策的條件與企業(yè)的情況進(jìn)行判斷，符合條件的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照程序調(diào)整企業(yè)的應(yīng)納所得稅額。相關(guān)調(diào)整情況，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時告知企業(yè)。需要注意的是，企業(yè)在填報申報表時，應(yīng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的調(diào)整情況，正確選擇填報“小型微利企業(yè)”項(xiàng)目。[2019-04-0410:06]
[網(wǎng)友6543q2]
我是個體工商戶，可以享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策嗎？[2019-04-0410:09]
[國家稅務(wù)總局政策法規(guī)司副司長王世宇]
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第一條規(guī)定，“在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人”“個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法”。因此,個體工商戶、個人獨(dú)資企業(yè)以及合伙企業(yè)不是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，也就不能享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策。[2019-04-0410:09]
[網(wǎng)友267436]
自然人是否適用增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征優(yōu)惠政策？[2019-04-0410:11]
[國家稅務(wù)總局政策法規(guī)司副司長王世宇]
根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十九條、《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財稅〔2016〕36號文印發(fā)）第3條、《增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第43號）第四條等規(guī)定，自然人（即其他個人）可以適用《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）文件規(guī)定的增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征優(yōu)惠政策，各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）人民政府制發(fā)的落實(shí)文件中作出特殊規(guī)定的除外。[2019-04-0410:11]
[網(wǎng)友64u5w]
非企業(yè)性單位是否適用增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征優(yōu)惠政策？[2019-04-0410:13]
[國家稅務(wù)總局政策法規(guī)司副司長王世宇]
根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十九條、《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財稅〔2016〕36號文）第三條、《增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第43號）第四條等規(guī)定，未辦理一般納稅人登記的非企業(yè)性單位可以適用《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）文件規(guī)定的增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征優(yōu)惠政策，各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）人民政府制發(fā)的落實(shí)文件中作出特殊規(guī)定的除外。[2019-04-0410:13]
[網(wǎng)友2r6uyf]
若增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，該納稅人從什么時候享受增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征政策？[2019-04-0410:15]
[國家稅務(wù)總局政策法規(guī)司副司長王世宇]
《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年5號）明確，繳納資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的增值稅一般納稅人按規(guī)定轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的，自成為小規(guī)模納稅人的當(dāng)月起適用減征優(yōu)惠。[2019-04-0410:15]
[網(wǎng)友687543]
若小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)變?yōu)橐话慵{稅人，該納稅人從什么時候停止享受增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征政策？[2019-04-0410:17]
[國家稅務(wù)總局政策法規(guī)司副司長王世宇]
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年5號），增值稅小規(guī)模納稅人按規(guī)定登記為一般納稅人的，自一般納稅人生效之日起不再適用減征優(yōu)惠；增值稅年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖橐话慵{稅人而未登記，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知，逾期仍不辦理登記的，自逾期次月起不再適用減征優(yōu)惠。[2019-04-0410:17]
[網(wǎng)友26324]
納稅人享受增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征政策需不需要報送資料？[2019-04-0410:19]
[國家稅務(wù)總局政策法規(guī)司副司長王世宇]
《關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年5號）規(guī)定，本次減征優(yōu)惠實(shí)行自行申報享受方式，不需額外提交資料。[2019-04-0410:19]
[網(wǎng)友35325]
房地產(chǎn)交易涉及印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加是否納入減征范圍？[2019-04-0410:21]
[國家稅務(wù)總局政策法規(guī)司副司長王世宇]
根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號），房地產(chǎn)交易涉及印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加是否納入減征范圍，由各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況及宏觀調(diào)控需要確定。[2019-04-0410:21]
[網(wǎng)友22422]
房地產(chǎn)交易有關(guān)印花稅的減征優(yōu)惠政策的適用時間如何確定？[2019-04-0410:23]
[國家稅務(wù)總局政策法規(guī)司副司長王世宇]
享受減征優(yōu)惠的時間以納稅義務(wù)發(fā)生時間為準(zhǔn)?！队』ǘ悤盒袟l例》第七條規(guī)定，應(yīng)納稅憑證應(yīng)當(dāng)于書立或者領(lǐng)受時貼花。根據(jù)該規(guī)定，房地產(chǎn)交易的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)涉及印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為交易合同簽訂時間，享受減征優(yōu)惠的時間也以交易合同簽訂時間為準(zhǔn)。[2019-04-0410:23]
[網(wǎng)友265345]
房地產(chǎn)交易中有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加的減征優(yōu)惠政策的適用時間如何確定？[2019-04-0410:25]
[國家稅務(wù)總局政策法規(guī)司副司長王世宇]
享受減征優(yōu)惠的時間以納稅義務(wù)發(fā)生時間為準(zhǔn)。城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加的納稅義務(wù)發(fā)生時間與增值稅有關(guān)規(guī)定一致。[2019-04-0410:25]
[網(wǎng)友42543]
此次深化增值稅改革中，增值稅期末留抵退稅涉及的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加如何計算？[2019-04-0410:28]
[國家稅務(wù)總局政策法規(guī)司副司長王世宇]
此次深化增值稅改革涉及增值稅期末留抵退稅也適用《財政部稅務(wù)總局關(guān)于增值稅期末留抵退稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加和地方教育附加政策的通知》（財稅〔2018〕80）規(guī)定，即對實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加的計稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。[2019-04-0410:28]
[網(wǎng)友29765]
小微企業(yè)地方稅費(fèi)減征政策有關(guān)退稅流程是怎樣的？[2019-04-0410:29]
[國家稅務(wù)總局政策法規(guī)司副司長王世宇]
納稅人符合地方稅費(fèi)減征政策條件但未及時申報享受的，申請辦理退抵稅時，稅務(wù)工作人員在退抵稅（費(fèi)）功能模塊“退稅類型—減免退稅（費(fèi)）”中勾選地方六稅二費(fèi)減征政策減免性質(zhì)代碼，無需進(jìn)行減免稅備案。其他退稅流程不變。[2019-04-0410:29]
[網(wǎng)友423424]
新出臺的科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園、眾創(chuàng)空間稅收政策有什么變化？[2019-04-0410:31]
[國家稅務(wù)總局政策法規(guī)司副司長王世宇]
為鼓勵創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新，國家2007年就針對國家級科技企業(yè)孵化器和國家大學(xué)科技園出臺了免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅以及營業(yè)稅的優(yōu)惠政策。此項(xiàng)政策一直延續(xù)實(shí)施，營改增后免征營業(yè)稅的政策相應(yīng)轉(zhuǎn)換為免征增值稅政策。
2018年11月，稅務(wù)總局聯(lián)合財政部、科技部、教育部印發(fā)的《關(guān)于科技企業(yè)孵化器大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間稅收政策的通知》（財稅〔2018〕120號）與前期相比主要體現(xiàn)了3點(diǎn)變化：一是將省級科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間也納入政策范圍，進(jìn)一步拓寬了政策覆蓋面，加大了政策力度。二是稅收政策文件不再對孵化器、科技園和孵化企業(yè)規(guī)定限制條件，只要是經(jīng)過相關(guān)部門確認(rèn)的科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間，就能夠享受稅收優(yōu)惠。三是改變了管理模式。納稅人無需再取得科技、教育行政主管部門出具的證明材料，直接申報即可享受免稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取事中事后管理進(jìn)行稅收監(jiān)管。[2019-04-0410:31]
[網(wǎng)友27654]
這么說，科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園辦理稅收優(yōu)惠手續(xù)又簡化了？[2019-04-0410:32]
[國家稅務(wù)總局政策法規(guī)司副司長王世宇]
是的?！蛾P(guān)于科技企業(yè)孵化器大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間稅收政策的通知》（財稅〔2018〕120號）在延續(xù)此前的優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，擴(kuò)大了享受優(yōu)惠主體范圍，還進(jìn)一步簡化了優(yōu)惠事項(xiàng)辦理方式，納稅人不再需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，自行留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)資料即可。新政策自2019年1月1日起執(zhí)行。[2019-04-0410:32]
[網(wǎng)友42343]
剛才提到享受稅收優(yōu)惠政策需要將相關(guān)資料留存?zhèn)洳椋唧w需要什么資料？[2019-04-0410:34]
[國家稅務(wù)總局政策法規(guī)司副司長王世宇]
納稅人應(yīng)當(dāng)將房產(chǎn)土地權(quán)屬資料、房產(chǎn)原值資料、房產(chǎn)土地租賃合同、孵化協(xié)議等留存?zhèn)洳?。以上資料均為納稅人已有的資料，無需向其他部門或單位索取，最大程度上減輕了納稅人享受稅收優(yōu)惠政策的負(fù)擔(dān)。[2019-04-0410:34]
[網(wǎng)友625432]
我們是一家國家級大學(xué)科技園?，F(xiàn)在科技、教育部門不再出具免稅證明材料了，我們?nèi)绾未_認(rèn)自己是否能夠享受稅收優(yōu)惠呢？[2019-04-0410:36]
[國家稅務(wù)總局政策法規(guī)司副司長王世宇]
現(xiàn)行優(yōu)惠政策已經(jīng)轉(zhuǎn)變?yōu)榧{稅人自行判斷，申報享受，相關(guān)資料留存?zhèn)洳?。只要是已?jīng)通過相關(guān)主管部門確認(rèn)的國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間，均可直接享受政策。
目前，科技部已建立科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間信息服務(wù)系統(tǒng)（以下簡稱“信息服務(wù)系統(tǒng)”），并進(jìn)行動態(tài)更新。納稅人如果不確定自己是否符合條件，可登錄該信息服務(wù)系統(tǒng)（網(wǎng)址：http://fhq.chinatorch.gov.cn），點(diǎn)擊“機(jī)構(gòu)名單”，查詢通過確認(rèn)的國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間名單。[2019-04-0410:36]
[網(wǎng)友74741]
我們是一家以前年度認(rèn)定的省級科技企業(yè)孵化器，從何時開始可以享受免稅政策？[2019-04-0410:38]
[國家稅務(wù)總局政策法規(guī)司副司長王世宇]
《財政部稅務(wù)總局科技部教育部關(guān)于科技企業(yè)孵化器大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間稅收政策的通知》（財稅〔2018〕120號）規(guī)定，省級科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園認(rèn)定和管理辦法由省級科技、教育部門另行發(fā)布。因此，各?。▍^(qū)、市）科技、教育部門發(fā)布相應(yīng)的認(rèn)定管理辦法后，科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園可以依照辦法規(guī)定認(rèn)定成為省級科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園。自認(rèn)定之日次月起，即可享受稅收優(yōu)惠政策。
根據(jù)科技部火炬中心發(fā)布的《關(guān)于落實(shí)科技企業(yè)孵化器大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間稅收政策相關(guān)工作的通知》（國科火字〔2018〕140號），2018年12月31日前認(rèn)定的省級科技企業(yè)孵化器和大學(xué)科技園名單，由省級科技主管部門根據(jù)本地區(qū)的評定結(jié)果和考核情況，重新核定名單并正式發(fā)文后報火炬中心，由其審核后錄入信息服務(wù)系統(tǒng)。[2019-04-0410:38]
[網(wǎng)友6e55ug]
重點(diǎn)群體和退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)政策好象原來就有，今年出臺的政策與原有政策有什么不同嗎？具體內(nèi)容是什么？[2019-04-0410:39]
[國家稅務(wù)總局政策法規(guī)司副司長王世宇]
2月2日，財政部、國家稅務(wù)總局等部門聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2019〕21號）和《關(guān)于進(jìn)一步支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2019〕22號），在延續(xù)前期優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，大幅提高減免稅優(yōu)惠幅度，擴(kuò)大企業(yè)政策適用范圍，簡化辦稅手續(xù)，切實(shí)減輕自主就業(yè)的退役士兵和重點(diǎn)群體稅收負(fù)擔(dān)。
重點(diǎn)群體和退役士兵分為創(chuàng)業(yè)和就業(yè)兩類，可以在3年內(nèi)限額享受稅收扣減優(yōu)惠，具體內(nèi)容是：
對于重點(diǎn)群體和退役士兵個體經(jīng)營的，在3年內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮20%。對于吸納重點(diǎn)群體和退役士兵就業(yè)的，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅。限額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年6000元。重點(diǎn)群體的限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮30%，退役士兵的定額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮50%。[2019-04-0410:39]
[網(wǎng)友15241]
哪些人員是優(yōu)惠政策所指的重點(diǎn)群體？[2019-04-0410:41]
[國家稅務(wù)總局政策法規(guī)司副司長王世宇]
重點(diǎn)群體具體包括4類：第一類是納入全國扶貧開發(fā)信息系統(tǒng)的建檔立卡貧困人口；第二類是在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上的人員；第三類是零就業(yè)家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動年齡內(nèi)的登記失業(yè)人員；第四類是畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生。[2019-04-0410:41]
[網(wǎng)友I45HE]
我是一名退役武警義務(wù)兵，能享受退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策嗎？[2019-04-0410:43]
[國家稅務(wù)總局政策法規(guī)司副司長王世宇]
按照《關(guān)于進(jìn)一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2019〕21號）規(guī)定，退役士兵是指依照《退役士兵安置條例》（國務(wù)院中央軍委令第608號）的規(guī)定退出現(xiàn)役并按自主就業(yè)方式安置的退役士兵。具體包括取得下述證件的人員：《中國人民解放軍義務(wù)兵退出現(xiàn)役證》《中國人民解放軍士官退出現(xiàn)役證》《中國人民武裝警察部隊義務(wù)兵退出現(xiàn)役證》《中國人民武裝警察部隊士官退出現(xiàn)役證》。[2019-04-0410:43]
[網(wǎng)友1htfw]
哪些單位可以享受招用重點(diǎn)群體或退役士兵就業(yè)稅收優(yōu)惠政策？[2019-04-0410:45]
[國家稅務(wù)總局政策法規(guī)司副司長王世宇]
招用重點(diǎn)群體或退役士兵的企業(yè)，是指屬于增值稅或企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)等單位。這個范圍十分廣泛，只要招用單位屬于增值稅納稅人，或者屬于企業(yè)所得稅納稅人，都可以在納稅申報的時候享受稅收扣減優(yōu)惠，即享受優(yōu)惠政策的主體除了包括根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例》設(shè)立的企業(yè)法人，還包括事業(yè)單位、社會團(tuán)體、基金會、合伙企業(yè)等。[2019-04-0410:45]
[網(wǎng)友JEEGV]
我是個體戶，要享受重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策要具備什么條件？[2019-04-0410:47]
[國家稅務(wù)總局政策法規(guī)司副司長王世宇]
重點(diǎn)群體享受稅收優(yōu)惠政策，除建檔立卡貧困人口外，應(yīng)當(dāng)向人力資源社會保障部門申領(lǐng)《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》。
重點(diǎn)群體從事個體經(jīng)營的，人力資源社會保障部門在《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》上注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”。納稅人自辦理個體工商戶登記當(dāng)月起自主申報享受稅收扣減優(yōu)惠。[2019-04-0410:47]
[網(wǎng)友64bh64]
您在訪談開始時介紹，最近稅務(wù)總局又取消了15項(xiàng)稅務(wù)證明事項(xiàng)，您能介紹一下有關(guān)情況嗎？[2019-04-0410:48]
[國家稅務(wù)總局政策法規(guī)司副司長王世宇]
再取消一批稅務(wù)證明事項(xiàng)是推進(jìn)減稅降費(fèi)簡明易行好操作的重要措施。此次公布取消的15項(xiàng)稅務(wù)證明事項(xiàng)，有5項(xiàng)屬于原本需納稅人專門通過第三方取得的證明，如辦理減免車船稅時，需提供有關(guān)部門出具的遭受自然災(zāi)害影響的納稅困難證明；辦理資源稅免予扣繳稅款時，需提供從銷售方取得的資源稅管理證明等。其余10項(xiàng)是納稅人原本需提供的自有法定證照等資料，如辦理免征車船稅時，需提供的車船產(chǎn)權(quán)證；辦理退役士兵自主就業(yè)相關(guān)稅收減免時，需提供的退出現(xiàn)役證等。
此次取消的15項(xiàng)稅務(wù)證明事項(xiàng)不僅為企業(yè)減負(fù)，而且還與人民群眾日常生活緊密相關(guān),減輕了自然人納稅人的辦稅負(fù)擔(dān)。如取消殘疾人、使用新能源車船的車船稅納稅人辦理有關(guān)稅收減免時需提供的身份證明等。[2019-04-0410:48]
[網(wǎng)友J59275]
我是個采礦企業(yè)，我們在銷售礦產(chǎn)品時，還需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具“資源稅管理證明”嗎？[2019-04-0410:50]
[國家稅務(wù)總局政策法規(guī)司副司長王世宇]
不需要?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于取消一批稅務(wù)證明事項(xiàng)的決定》（國家稅務(wù)總局令第46號）明確規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)不再開具或索要資源稅管理證明。證明取消后，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過加強(qiáng)開采地源泉控管、委托代征、加強(qiáng)與礦產(chǎn)資源管理等部門信息共享等方式強(qiáng)化監(jiān)管。[2019-04-0410:50]
[網(wǎng)友5g5ge31]
辦理房屋繼承免征增值稅、個人所得稅手續(xù)時，還需不需要進(jìn)行繼承權(quán)公證？[2019-04-0410:52]
[國家稅務(wù)總局政策法規(guī)司副司長王世宇]
不需要。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于土地價款扣除時間等增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第86號）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于取消一批稅務(wù)證明事項(xiàng)的決定》（國家稅務(wù)總局令第46號），辦理房屋繼承免征增值稅、個人所得稅，不再需要進(jìn)行繼承權(quán)公證，納稅人自行提供可以證明其有權(quán)繼承的資料即可。[2019-04-0410:52]
[網(wǎng)友65D53]
有些因自然災(zāi)害等原因造成的納稅困難證明取消后，改為納稅人自行承諾。對這些承諾事項(xiàng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)會進(jìn)行事后核查嗎？核查發(fā)現(xiàn)承諾不實(shí)，會有什么后果？[2019-04-0410:53]
[國家稅務(wù)總局政策法規(guī)司副司長王世宇]
取消有關(guān)證明事項(xiàng)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)將采取風(fēng)險管理、大數(shù)據(jù)管理、信用管理等方式加強(qiáng)事中事后監(jiān)管，并將強(qiáng)化對納稅人承諾事項(xiàng)的事后核查，對不實(shí)承諾甚至弄虛作假的，依法予以嚴(yán)厲處罰。[2019-04-0410:53]
[網(wǎng)友77263]
如何理解取消有關(guān)證明后，替代管理方式改為“納稅人自行留存?zhèn)洳?rdquo;？[2019-04-0410:55]
[國家稅務(wù)總局政策法規(guī)司副司長王世宇]
取消有關(guān)證明改為納稅人自行留存?zhèn)洳?，意思是：對納稅人辦理有關(guān)涉稅事項(xiàng)原本需要提供給稅務(wù)機(jī)關(guān)的法定證照等有關(guān)證明材料，不再要求在事項(xiàng)辦理環(huán)節(jié)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送，改為納稅人自行妥善保管，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)事后核查。[2019-04-0410:55]
[網(wǎng)友857F3F]
企業(yè)所得稅前扣除特定資產(chǎn)損失，需要留存中介機(jī)構(gòu)出具的鑒定意見、專項(xiàng)報告等，可不可以進(jìn)一步減少這一類證明，減輕費(fèi)用負(fù)擔(dān)？[2019-04-0410:57]
[國家稅務(wù)總局政策法規(guī)司副司長王世宇]
稅務(wù)總局在證明事項(xiàng)清理中著力減少開具時需要額外負(fù)擔(dān)費(fèi)用的有關(guān)證明。提問中辦理企業(yè)所得稅前扣除特定資產(chǎn)損失需要留存的中介機(jī)構(gòu)出具的鑒定意見、專項(xiàng)報告，已經(jīng)于2018年12月28日被《國家稅務(wù)總局關(guān)于取消20項(xiàng)稅務(wù)證明事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第65號）明確取消。此外，稅務(wù)總局還取消了辦理飼料產(chǎn)品免征增值稅優(yōu)惠備案時需提供的檢測機(jī)構(gòu)出具的飼料產(chǎn)品檢測合格證明等，著力減輕納稅人費(fèi)用負(fù)擔(dān)。[2019-04-0410:57]
[主持人]
本次訪談到此結(jié)束，歡迎各位網(wǎng)友繼續(xù)關(guān)注和支持本欄目，了解稅收熱點(diǎn)，獲取稅收知識，再見！[2019-04-0410:59]
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