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中國稅務報 

　　

　　兩名20多歲男子聚集家族成員，在不到半年的時間里利用他人信息，操控他人領取2534份普通發(fā)票，通過互聯(lián)網(wǎng)向400多家公司銷售，虛開金額達1.4億元。該團伙主要嫌疑人已被移送司法機關。

 

 

咸寧市稅務稽查人員向舉報人胡某及其同事詳細了解情況。 張洞石 攝

　　

　　近日，詹某迪、詹某欣等人被移送司法機關處理。詹某迪、詹某欣只有20多歲，卻在不到半年的時間里操控他人注冊53家空殼公司，虛開普通發(fā)票1.4億元。此案從案發(fā)到偵破僅用了半年時間。

 

 

案發(fā)

公司不營業(yè)只領票，員工心里發(fā)慌聯(lián)名舉報

　　

　　2018年1月19日，原湖北省咸寧市國稅局門口突然出現(xiàn)幾個神情緊張的女子。她們看上去只有20多歲，聲稱要向稅務機關報案。

　　

　　原咸寧市國稅局案件舉報中心立即接待了她們。這些人舉報稱，自己供職于甲公司，該公司自2017年下半年以來，利用多家公司的營業(yè)執(zhí)照、法定代表人身份證等資料，到湖北溫泉、赤壁、咸安等地稅務部門領取了數(shù)百份增值稅普通發(fā)票，金額巨大，懷疑公司實控人涉嫌虛開增值稅發(fā)票。

　　

　　舉報人中一個叫胡某的表示，與其同來的都是咸寧市人，是甲公司的兼職會計。兩個月前，她們受聘于甲公司，負責該公司的代理會計事務。甲公司有兩個老總，自稱“林總”“王總”。工作兩個月以來，胡某和同事發(fā)現(xiàn)甲公司有諸多不對勁的地方：公司沒有固定名稱；辦公場所是一間租來的民房；幾個員工每天做的事情不是到工商局注冊公司，就是到稅務局代領發(fā)票；每月發(fā)工資，都是通過微信、支付寶轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金發(fā)放。

　　

　　恰在此時，原赤壁市國稅局工作人員發(fā)現(xiàn)，由胡某經(jīng)手注冊的幾家公司已經(jīng)開出幾百萬元金額的發(fā)票，卻遲遲不見企業(yè)繳稅，早已超過納稅申報的時間。稅務人員推測這幾家公司可能涉嫌偷逃稅，立即聯(lián)系胡某，準備向其了解核實有關情況。

　　

　　稅務人員的詢問電話猶如一陣響鈴讓胡某警醒。她細思極恐：“公司老總不知道從哪里弄來那么多身份證，每天讓我們?nèi)プ怨?、申領發(fā)票，卻從不申報繳稅，是不是在虛開增值稅發(fā)票？現(xiàn)在稅務機關都實行實名制辦稅，每次注冊公司、申領發(fā)票都由我們出面辦理，公司老總從沒出過面。要是有啥問題，老板一跑了之，我們這些本地人不就‘背鍋’了？”

　　

　　越想心里越發(fā)慌，胡某趕緊向幾個同事說出了自己的擔憂。商議之后，她們決定一起到稅務機關報案。

 

 

調(diào)查

稅警兵貴神速，內(nèi)查外調(diào)確定違法事實

　　

　　得到舉報線索后，原咸寧市國稅局稽查人員當天即按照舉報人胡某提供的地址，來到位于咸寧市城區(qū)岔路口某小區(qū)的一處民房前，但敲門無人應答?；槿藛T立即聯(lián)系咸寧市公安局溫泉分局經(jīng)偵大隊，提請公安部門提前介入。

　　

　　稅警雙方人員聯(lián)合進入甲公司的辦公場所，發(fā)現(xiàn)地上、書柜里，到處都是標有公司名稱的塑料文件袋，里面裝著營業(yè)執(zhí)照、公章、稅務登記和稅控盤等資料，粗略統(tǒng)計涉及上百家公司。

　　

　　鑒于涉案公司眾多、可能案情復雜，原咸寧市國稅局迅速啟動稅警合作機制，聯(lián)合警方成立“1·19”稅警聯(lián)合專案工作組。

　　

　　分析案情后，聯(lián)合專案組制訂了統(tǒng)一部署、統(tǒng)一開展檢查行動的方案，確保重要信息互聯(lián)互通、關鍵證據(jù)相互印證。方案要求，在案件偵辦過程中，所有涉案企業(yè)不分轄區(qū)并案處理，由聯(lián)合專案組統(tǒng)一安排檢查，各開票企業(yè)所屬管理部門按照統(tǒng)一安排對受票企業(yè)開展檢查。

　　

　　專案組分析認為，案件牽涉面廣、影響大，要盡快確定犯罪團伙及其違法事實。為提高效率，專案組決定兵分兩路：一方面通過收集線索，上報省稅務局、國家稅務總局，同時聯(lián)系有關方面調(diào)取涉案企業(yè)的稅控盤IP地址，查詢其開票地點，以快速鎖定嫌疑人；另一方面，發(fā)揮稅務專業(yè)優(yōu)勢，利用稅務總局的云平臺及電子底賬系統(tǒng)，深入分析涉案企業(yè)的納稅申報、發(fā)票流等信息，挖掘受票企業(yè)更多虛開增值稅發(fā)票的線索，及時跟蹤，并從貨物流、運輸流、資金流等方面調(diào)查取證，固定證據(jù)，確定收網(wǎng)抓捕范圍。

　　

　　按照計劃，專案組選取了與涉案企業(yè)交易金額較大的30家下游企業(yè)展開外調(diào)，查找證據(jù)。

　　

　　辦案人員遠赴內(nèi)蒙古、北京、湖南、江西、廣東等地，對30家下游企業(yè)實地調(diào)查，通過防偽稅控認證系統(tǒng)核對這些下游企業(yè)的發(fā)票信息，發(fā)現(xiàn)這些企業(yè)從前述“林總”“王總”操控的公司獲得了大量增值稅發(fā)票，品名為鋼筋、水泥、砂石及云母等建材，而這與這些下游企業(yè)的主營業(yè)務并不相符，呈現(xiàn)明顯的“變票虛開”特征。

　　

　　此時，對其余400多家下游受票企業(yè)的協(xié)查也有了回復，其情況與這30家受票企業(yè)的情況基本相同，即從“林總”“王總”操控公司獲取的發(fā)票信息與企業(yè)的主營業(yè)務不符，有的企業(yè)已失聯(lián)，有的企業(yè)已被當?shù)囟悇諜C關認定為非正常戶或已被立案調(diào)查。

　　

　　經(jīng)過大量周密細致的調(diào)查取證，專案組基本查清了該團伙涉嫌虛開增值稅發(fā)票的事實。

 

 

結局

嫌疑人機關算盡，到頭來難逃法網(wǎng)

　　

　　專案組外調(diào)取得了突破性進展，但案件主要嫌疑人“林總”“王總”一直不見蹤跡。

　　

　　根據(jù)舉報人胡某提供的線索，甲公司員工都不知道“林總”“王總”的全名，憑口音斷定這兩人都不是咸寧本地人。辦案人員憑辦案經(jīng)驗推測，甲公司的“林總”“王總”很可能冒用了他人身份。

　　

　　在調(diào)查過程中，辦案人員發(fā)現(xiàn)，這個虛開團伙的反偵查意識極強，不僅雇他人辦理注冊、領票業(yè)務，而且主要嫌疑人“林總”“王總”在咸寧城區(qū)另外一個小區(qū)租了房子，卻從來不住，而是一直住酒店，并且一天換一個地方。

　　

　　稅務人員分析，按照規(guī)定，每個增值稅一般納稅人按照經(jīng)營范圍、規(guī)模大小，每月只能申領一定數(shù)量的增值稅發(fā)票，如果超額申領會引起稅務部門的注意并被核查。為了不引起稅務部門的注意、躲避稅務稽查，該團伙采取“人海戰(zhàn)術”，不斷注冊空殼公司申領發(fā)票，開完發(fā)票后就讓公司“死亡”。

　　

　　由于嫌疑人未在注冊公司、領取發(fā)票等環(huán)節(jié)留下信息，鎖定其真實身份的調(diào)查工作陷入僵局。此時，專案組再次與胡某等舉報人聯(lián)系，讓其回想是否有嫌疑人的照片等線索。胡某突然想起有次聚餐時錄過一個小視頻。很快，公安部門鎖定了該犯罪團伙主要嫌疑人“林總”“王總”的真實身份：兩人一個叫詹某迪，一個叫詹某欣，都只有20多歲，是堂兄弟關系，南方某省人。詹某欣、詹某迪立即被網(wǎng)上追逃。

　　

　　經(jīng)過一系列精心部署，2018年5月底，詹某迪被深圳市公安部門抓獲，詹某欣等9名犯罪團伙成員投案自首。

　　

　　面對專案組擺出的大量證據(jù)，詹某迪、詹某欣相繼交代了自己涉嫌虛開發(fā)票的違法犯罪情況。

　　

　　聯(lián)合專案工作組最終證實：2017年，詹某迪與詹某欣在咸寧某小區(qū)租下兩套房子，一套作為辦公地點，一套作為居住地，兩人分別以“王總”“林總”的名義進行虛開發(fā)票違法犯罪活動。他們通過互聯(lián)網(wǎng)上的QQ群購買注冊公司所需要的個人身份資料，同時聘用不明真相的胡某、譚某等人，在不到半年的時間里先后注冊了53家空殼公司，以這些公司的名義領取增值稅普通發(fā)票2534份，每張空白發(fā)票以200元~300元不等的價格在互聯(lián)網(wǎng)上出售，虛開發(fā)票金額高達1.4億元。有關交易全部通過QQ群溝通聯(lián)系，網(wǎng)上進行，受票企業(yè)多達400余家。僅在查抄現(xiàn)場，專案組就搜出了用于作案的50多張身份證和400多張銀行卡。

　　

　　由于虛開增值稅金額巨大，涉嫌犯罪，目前該團伙主要嫌疑人詹某迪、詹某欣等已被依法移送司法機關處理。

　　

 

后續(xù)

因舉報有功，代賬會計不僅免罰還被獎勵

　　

　　回想起整個涉稅虛開案件始末，如今已重新找到工作的胡某仍心有余悸：“當初一不小心，差點就遭了殃。干代賬會計這一行，要是上了稅收違法‘黑名單’，那就要失業(yè)了。幸虧稅警部門幫助，不僅還了我們清白，也讓我們‘吃一塹、長一智’，今后我們會做好會計本職，防范涉稅風險的。”

　　

　　在詹某迪和詹某欣的稅收違法行為被稅警部門查實處理，涉及稅款被依法征繳入庫后，鑒于在案件偵破過程中提供的線索和證據(jù)翔實程度，因參與、經(jīng)手虛開增值稅發(fā)票本應遭受稅務處罰的胡某不僅被免于處罰，還因舉報有功，獲得了500元的舉報獎金。

　　

　　“虛開或接受虛開，都是定時炸彈。會計中介要認清事實，注意防范涉稅風險，嚴格遵守法律法規(guī)，嚴禁幫助不法分子注冊空殼公司做假賬，申領發(fā)票虛開。如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)明顯存在沒有真實貨物交易、發(fā)票注明內(nèi)容與實際不相符等情況，要及時向稅務部門舉報?，F(xiàn)在辦稅都是實名制，一次虛開就會無所遁形，并且會在職業(yè)履歷上留下污點，終會得不償失。”國家稅務總局咸寧市稅務局稽查局局長劉元提醒道。

 

本文刊發(fā)于《中國稅務報》2019年3月26日B1版

原標題：代賬會計立功 巨額虛開團伙被快速查處

 

本報記者 徐衛(wèi)興 通訊員 胡慶華 張洞石

來源：中國稅務報